Shenzhen Guohua Network Security Technology Co.Ltd(000004) 二〇二一年度
監査レポート
会計士事務所(特殊普通パートナー)へ
目次
監査レポート1-7
連結及び会社貸借対照表1-2
連結及び会社利益表3
連結及び会社キャッシュフロー計算書4
合併及び会社株主権益変動表5-6
財務諸表注記7-91
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監査レポート
同審字(2022)第440 A 016130号 Shenzhen Guohua Network Security Technology Co.Ltd(000004) 全株主へ:
一、意見を保留する
2021年12月31日の連結および会社の貸借対照表、2021年度の連結および会社の利益計算書、連結および会社のキャッシュフロー計算書、連結および会社の株主権益変動計算書および関連財務諸表の注記を含む Shenzhen Guohua Network Security Technology Co.Ltd(000004) (以下、 Shenzhen Guohua Network Security Technology Co.Ltd(000004) )の財務諸表を監査しました。
我々は、「保留意見の基礎を形成する」部分に記載された事項の影響を除き、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、会社の2021年12月31日の合併及び会社の財務状況及び2021年度の合併及び会社の経営成果とキャッシュフローを公正に反映していると考えている。
二、意見を保留する基礎を形成する
1、開発支出資本化
財務諸表の注記五、14に記載するように、2021年12月31日現在、 Shenzhen Guohua Network Security Technology Co.Ltd(000004) 会社の開発支出は当期無形資産1608260046元に転入し、モバイル応用安全監督監視プラットフォームV 2を含む.0、モバイルアプリケーションプライバシーコンプライアンス自動化検査プラットフォームV 1.0及び鴻蒙応用補強プラットフォームV 1.0等3項目、 Shenzhen Guohua Network Security Technology Co.Ltd(000004) 会社は研究開発人員の工数記録を含む関連支持性証拠を提供できず、当該無形資産開発段階に属する支出計量の正確性について十分、適切な監査証拠を得ることができず、これらの金額を調整する必要があるかどうかも確定できない。
2、第三者の返金合理性
山東恒誉情報技術有限会社、山東銀澎雲計算有限会社、北京華夏百匯科技有限会社、深セン斉山観光科技有限会社、深セン市安捷連合情報技術有限会社、上海涛涵情報技術センターと北京聯行信用管理サービス有限会社など7社は今年度、第三者が代行する形式で Shenzhen Guohua Network Security Technology Co.Ltd(000004) 会社の売掛金合計270582500元を支払った。当該第三者からの返金に対応する収入が前年度に確認された場合、上記第三者からの返金の妥当性、関連売掛金の帳簿価値及び対応する前年度に確認された収入について十分かつ適切な監査証拠を得ることができず、これらの金額を調整する必要があるかどうかも確定できない。
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Shenzhen Guohua Network Security Technology Co.Ltd(000004) 会社から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、保留意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、その他の情報
Shenzhen Guohua Network Security Technology Co.Ltd(000004) 会社の管理職(以下、管理職と略称する)はその他の情報に責任を負う。その他の情報には、企業の2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表や監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。
上記の「意見保留の基礎を形成する」部分で述べたように、2021年12月31日 Shenzhen Guohua Network Security Technology Co.Ltd(000004) 会社の開発支出資本化金額、第三者の返金合理性などの事項について十分で適切な監査証拠を得ることはできません。そのため、この事項に関連する他の情報に重大な誤報があるかどうかは判断できません。
四、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。「保留意見の形成の基礎」セクションに記載されている事項を除き、監査報告書でコミュニケーションする必要がある重要な監査事項として、以下の事項を確定します。
（Ⅰ）収入確認
関連情報開示の詳細は、財務諸表の「三、22」、「五、33」を参照してください。
1、事項説明
Shenzhen Guohua Network Security Technology Co.Ltd(000004) 会社の主な業務はモバイル情報セキュリティソフトウェアまたはシステムの開発、販売および技術サービスである。2021年度の Shenzhen Guohua Network Security Technology Co.Ltd(000004) 会社が確認した営業収入は28894418162元で、収入は Shenzhen Guohua Network Security Technology Co.Ltd(000004) 会社の重要な業績指標の一つであり、本年は業績対賭博期間の最後の年であり、重大な誤報リスクがあるため、 Shenzhen Guohua Network Security Technology Co.Ltd(000004) 会社の収入確認を重要な監査事項と認識した。
2、監査対応
収益確認の主な監査手順は次のとおりです。
(1)収入確認に関する内部制御設計の有効性を理解し評価し、その実行状況をテストする。
(2)IT専門家を導入し、その研究開発プロジェクトと製品及び交付状況を再検討評価する。
(3)サンプルを選び、主な業務契約を抜き取り検査し、契約に約束された主な条項と結びつけて、プロジェクト入札募集情報、プロジェクト実施資料、プロジェクト検収資料、銀行返金などを検査し、最後の四半期の収入の真実性を重点的に検査する。サンプルの主要プロジェクトの検収資料を選択し、ターミナル顧客のプロジェクト検収資料に延長し、収入が企業会計準則と企業会計政策の要求に合致するかどうかを確認する。第三者の返金の原因と性質を調査する。
(4)重要銀行預金口座及び非主要銀行預金口座に対してサンプルを選択し、銀行流水の大額資金の流入流出状況を確認し、資金の流れと販売入金業務の整合性を確認する。
(5)公開ルートを通じて主要顧客の工商資料を調べ、 Shenzhen Guohua Network Security Technology Co.Ltd(000004) 会社の関係者に尋ね、顧客と会社に関連関係があるかどうかを確認し、主要新規または異常顧客に対して、顧客背景調査を実施する。
(6)サンプルを選択して一部の主要顧客を訪問し、販売の真実性を確認し、潜在的な関連者が存在するかどうかをさらに調査する。
（7）主要顧客に当期の主要契約の執行及び検収状況、販売金額、売掛金残高を手紙で証明する。
(8)貸借対照表の後日の販売回収金を検査し、売掛金が契約に約束された返済条件に従って返済されたかどうかを検査し、異常があるかどうかを検査し、さらに調査する。
（Ⅱ）売掛金予想信用損失
関連情報開示の詳細は、財務諸表の「三、9」、「五、3」を参照してください。
1、事項説明
Shenzhen Guohua Network Security Technology Co.Ltd(000004) 会社期末売掛金残高4440019852元、予想信用損失残高7339959643元、売掛金予想信用損失の計上は管理層の判断と推定に関連し、結果は財務諸表に重大な影響を及ぼすため、売掛金予想信用損失を重要な監査事項とする。
2、監査対応
売掛金の予想信用損失に対する主な監査手順は以下のとおりである。
(1)管理層の売掛金予想信用損失計上政策の合理性と一致性を検討する。(2)業界、販売モデル、取引先などの多次元によって会社の収入確認、入金期間と信用額を理解する。
(3)サンプルの売掛金残高を選択し、通信手続きを実行した。
(4)一部の売掛金残高の大きい顧客に対して実地訪問または電話インタビューを行った。
(5)管理層が作成した未収金の帳簿年齢分析表の正確性を検査し、予想信用損失計上政策に基づいて再計算する。
(6)金額の重大な売掛金を選び、独立してその回収性をテストし、売掛金の回収性を評価する時、関連する支持性証拠を検査し、取引先の関連管理者をインタビューし、管理者の売掛金の回収性に対する分析と解釈を得、公開ルートで取引先の工商資料、信用背景などを照会した。
(7)検査期間後の返済状況について、売掛金の予想信用損失の計上の合理性を評価する。
（III）商誉減損
関連情報開示の詳細は、財務諸表の「三、18」、「五、15」を参照してください。
1、事項説明
国華網安会社の期末商誉帳簿原価は98740364775元で、減価償却準備は55657848837元で、帳簿価値は43082515938元である。商誉金額が重大で、商誉減損テストが重大な管理層の判断に関連しているため、私たちは商誉減損を重要な監査事項と確定した。
2、監査対応
われわれが商誉減損に対して実施した主な監査手順は以下の通りである。
(1)経営層の商誉所在資産グループまたは資産グループの区分が合理的かどうかを検討する。
(2)会社の管理層が採用した外部評価専門家の適任能力、専門素質と客観性を理解し、評価する。
(3)内部評価専門家を招聘し、商誉減損テストに対して評価専門家の仕事を実施し、第三者評価報告に対して再検討を実施する。
(4)商誉減損試験方法とモデルが適切かどうかを検討する。
(5)商誉減損テストに基づいた基礎データが正確であるか、選択した肝心なパラメータが適切であるか、採用した肝心な仮定、重大な推定と判断、選択した価値タイプが合理的であるかどうかを評価する。
(6)商誉減損試験の結果に基づき、商誉の報告と開示が正確で適切であるかどうかを検査する。五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
Shenzhen Guohua Network Security Technology Co.Ltd(000004) 会社の管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は Shenzhen Guohua Network Security Technology Co.Ltd(000004) 会社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用する場合)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層が Shenzhen Guohua Network Security Technology Co.Ltd(000004) 会社を清算し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は Shenzhen Guohua Network Security Technology Co.Ltd(000004) 会社の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
