Shenzhen Guohua Network Security Technology Co.Ltd(000004) 二〇二一年度
内部統制監査レポート
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内部統制監査レポート
同審字(2022)第440 A 016149号 Shenzhen Guohua Network Security Technology Co.Ltd(000004) 全株主へ:
「企業内部統制監査ガイドライン」及び中国公認会計士執業準則の関連要求に基づき、当社は Shenzhen Guohua Network Security Technology Co.Ltd(000004) (以下、 Shenzhen Guohua Network Security Technology Co.Ltd(000004) 会社と略称する)2021年12月31日の財務報告内部統制の有効性を監査した。
一、企業の内部統制に対する責任
「企業内部統制基本規範」、「企業内部統制応用ガイドライン」、「企業内部統制評価ガイドライン」の規定に基づき、内部統制を確立し、健全かつ効果的に実施し、その有効性を評価することは Shenzhen Guohua Network Security Technology Co.Ltd(000004) 会社の取締役会の責任である。
二、公認会計士の責任
われわれの責任は監査業務を実施した上で、財務報告内部制御の有効性に対して監査意見を発表し、気づいた非財務報告内部制御の重大な欠陥を開示することである。
三、内部制御の固有限界
内部統制には固有の限界があり,誤報を防止・発見できない可能性がある.また、状況の変化により内部制御が不適切になったり、制御政策やプログラムに従う程度が低下したりする可能性があるため、内部制御監査結果から将来の内部制御の有効性に一定のリスクがあると推測される。
四、否定的な意見を招く事項
重大な欠陥は内部制御に存在し、財務諸表に重大な誤報が発生した1つの制御欠陥または複数の制御欠陥の組合せを適時に防止または発見し、是正できない可能性がある。(I)商誉減損に関する内部統制に重大な欠陥がある
Shenzhen Guohua Network Security Technology Co.Ltd(000004) は2022年1月26日に「2021年度業績予告」(以下、業績予告と略す)を発表し、2021年度に上場企業の株主に帰属する純利益は10000万元-14800万元と予想されている。2022年4月28日に第10回取締役会第7回会議で可決された2021年度財務諸表によると、監査された上場企業の株主の純損失は50911万元だった。 Shenzhen Guohua Network Security Technology Co.Ltd(000004) 会社は商誉減損テストの時、目標を十分に考慮していない会社北京智遊網安科技有限公司は2021年度に業績承諾事項を完成していない。商誉減損テストは慎重ではなく、商誉減損の計上が十分ではないため、2021年度の財務諸表と業績予告に重大な偏差が生じた。（Ⅱ）収入締め切り関連内部統制に重大な欠陥がある Shenzhen Guohua Network Security Technology Co.Ltd(000004) 会社の収入確認締め切り性の問題があり、顧客が関連商品またはサービスの制御権を実質的に取得していない時に収入を確認し、収入の早期確認を招き、2021年度財務諸表と業績予告に重大な偏差が発生した。(III)従業員の報酬及び購買に関する内部統制に重大な欠陥があり、販売人員のコミッションが購買コストから支出される場合、報酬とコストが混同し、費用の完全性と正確性に影響を与える。
有効な内部統制は財務報告及び関連情報の真実の完全性に合理的な保証を提供することができ、上述の重大な欠陥は Shenzhen Guohua Network Security Technology Co.Ltd(000004) 会社の内部統制にこの機能を失わせる。
Shenzhen Guohua Network Security Technology Co.Ltd(000004) 会社の経営陣は、上記の重大な欠陥の一部を認識し、企業内部統制評価報告書に含めています。上記の欠陥はすべての重大な面で公正に反映されている。2021年の財務諸表監査では、上記の重大な欠陥が監査プログラムの性質、スケジュール、範囲に及ぼす影響を考慮しました。
Shenzhen Guohua Network Security Technology Co.Ltd(000004)
2021年度内部統制評価報告
Shenzhen Guohua Network Security Technology Co.Ltd(000004) 全株主：
「企業内部統制基本規範」及びその関連ガイドラインの規定とその他の内部統制監督管理要求(以下、企業内部統制規範体系と略称する)に基づき、 Shenzhen Guohua Network Security Technology Co.Ltd(000004) (以下、会社と略称する)内部統制制度と評価方法を結合し、内部統制日常監督と特定項目監督の基礎の上で、2021年12月31日(社内統制評価報告基準日)の社内統制の有効性を評価した。
一、重要声明
企業内部制御規範体系の規定に従い、内部制御を確立し、健全かつ有効に実施し、その有効性を評価し、内部制御評価報告書を如実に開示することは会社の取締役会の責任である。監事会は取締役会の内部統制の確立と実施を監督する。
管理職は企業内部のコントロールの日常的な運行を指導する責任を負う。
会社の取締役会、監事会及び取締役、監事、高級管理者は本報告内容に虚偽記載、誤導性陳述或いは重大な漏れがないことを保証し、報告内容の真実性、正確性と完全性に対して個別及び連帯法律責任を負う。会社の内部統制の目標は経営管理の合法的なコンプライアンス、資産安全、財務報告及び関連情報の真実と完全を合理的に保証し、経営効率と効果を高め、発展戦略の実現を促進することである。内部制御には固有の限界があるため、上記の目標の実現に合理的な保証を提供することができる。また、状況の変化により内部制御が不適切になったり、制御政策やプログラムに従う程度が低下したりする可能性があるため、内部制御評価結果から将来の内部制御の有効性に一定のリスクがあると推測される。
二、内部制御評価の結論
会社の財務報告と非財務報告の内部制御の重大な欠陥の認定状況に基づき、内部制御評価報告基準日に、取締役会は、会社に財務報告の内部制御の重大な欠陥が存在し、会社は企業の内部制御規範体系と関連規定の要求に従ってすべての重大な面で財務報告書に関連する有効な内部制御を維持できなかったと考えている。
三、内部統制評価業務状況
（Ⅰ）内部制御評価範囲
1、会社はリスクガイドの原則に従って評価範囲に組み入れた主要単位、業務と事項及び高リスク分野を確定する。評価範囲に含まれる主な単位は、合併範囲にすべて含まれる持株子会社、支社を含む。
評価範囲に組み入れた単位2021年の資産総額は、会社連結財務諸表の対応科目の100%を占める。
2、評価範囲に入れる主な業務と事項は以下の通りである。
会社レベルのコントロールには組織構造、発展戦略、内部監督、人的資源、社会責任、企業文化などが含まれている。
業務プロセスレベルの制御には、子会社管理制度、資金管理、販売業務、財務報告、情報システム管理などが含まれている。
3、重点的に注目する高リスク領域は主に以下の通りである。
資金活動リスク、販売管理リスク、財務報告リスクなど。
上記の業務と事項の内部統制は会社の経営管理の主な面をカバーし、重大な漏れは存在しない。
(II)内部制御評価業務根拠及び内部制御欠陥認定基準
会社は企業内部制御規範体系及び企業内部制御制度と評価方法に基づき、内部制御日常監督と特定項目監督の基礎の上で、内部制御評価活動を組織し展開する。
会社の取締役会は企業内部制御規範体系の重大欠陥、重要欠陥と一般欠陥に対する認定要求に基づき、会社の規模、業界特徴、リスク偏好とリスク耐性などの要素を結びつけて、財務報告内部制御と非財務報告内部制御を区別し、当社に適用する内部制御欠陥の具体的な認定基準を確定し、前年度と一致した。
1、財務報告内部制御欠陥認定基準
会社が確定した財務報告の内部制御欠陥評価の定量基準は以下の通りである(資産総額、営業収入のいずれかの評価指標が相応の割合に達した場合、当該欠陥等級と判定する)。
評価指標一般欠陥重要欠陥重大欠陥
欠陥影響または(損失)欠陥影響又は(損失)注:定量基準は営業収入、資産総額を測定指標とする。内部制御の欠陥による損失や利益表に関連する損失は、営業収入指標で測定される可能性がある。内部統制の欠陥による損失または資産管理に関連する損失は、資産総額指標で測定される可能性があります。
説明:
会社が確定した財務報告内部制御欠陥評価の定性基準は以下の通りである。
欠陥特性定性基準
1つ以上の内部制御の欠陥は、財務報告書の重大な誤報をタイムリーに防止または発見し、是正できないことを招く。会社に以下の状況（以下を含むが、それに限らない）の欠陥が存在する場合、財務報告の内部統制の重大な欠陥とする。
(1)監督管理部門は制御環境が無効であると認定する。
(2)取締役、監事と高級管理職の不正行為;
重大な欠陥(3)外部監査は当期財務報告に重大な誤報があることを発見し、会社の内部統制は運行過程でこの誤報を発見できなかった。
(4)管理職に発見され報告された重大な欠陥は合理的な時間後に修正されていない。
(5)重大な誤報があるため、会社はすでに公表した財務諸表を訂正する。
(6)その他の報告書使用者の正確な判断に影響を及ぼす可能性のある欠陥。
重要欠陥当期財務報告書には上述の認定に基づく重要な誤報が存在し、制御活動はこの誤報を識別できなかった。まだ届かないけど
欠陥特性定性基準
この重要性のレベルを超えていますが、性質から見ると、取締役会と管理職が重視している誤報を引き起こす必要があります。
一般的な欠陥は、重大な欠陥、重要な欠陥を除く他の制御欠陥である。
2、非財務報告内部制御欠陥認定基準
会社が確定した非財務報告内部制御欠陥評価の定性基準は以下の通りである。
欠陥特性定性基準
会社に以下の状況（以下を含むがこれに限らない）の欠陥がある場合、重大な欠陥とする。
(1)会社に大きなマイナス影響を与え、公告の形式で対外公開する。
重大な欠陥(2)国家の法律、法規に違反し、重大な生産や環境汚染事故が発生した場合。
(3)メディアに否定的なニュースを暴露され、企業の名誉に重大な損害を与えた。
（4）重要管理者または重要人材の流出
