Kelin Environmental Protection Equipment Inc(002499)
二〇二一年度財務諸表
監査レポート
目次
一、監査報告二、財務諸表
1.2021年12月31日連結貸借対照表及び親会社貸借対照表
2.2021年度連結利益表及び親会社利益表3.2021年度連結キャッシュフロー表及び親会社キャッシュフロー表4.2021年度連結所有者権益変動表及び親会社所有者権益変動表5.2021年度財務諸表注記
永拓会計士事務所(特殊普通パートナー)
監査レポート
永証審字(2022)第110032号 Kelin Environmental Protection Equipment Inc(002499) 全株主:
一、監査意見我々は Kelin Environmental Protection Equipment Inc(002499) (以下「科林環境保護会社」と略称する)連結及び親会社財務諸表を監査し、2021年12月31日の連結貸借対照表と親会社貸借対照表、2021年度の連結利益表と親会社利益表、連結キャッシュフロー表と親会社キャッシュフロー表、連結株主権益変動表と親会社株主権益変動表及び関連財務諸表付注を含む。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、コリン環境保護会社の2021年12月31日の合併及び親会社の財務状況及び2021年度の合併及び親会社の経営成果とキャッシュフローを公正に反映していると考えている。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査レポートの「連結財務諸表の監査に対する公認会計士の責任」セクションでは、これらのガイドラインの下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私たちはコリン環境保護会社から独立し、職業道徳面の他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。（4）営業収入の確認
（5）事項説明
財務諸表付注五(II)1に記載されているように、科林環境保護会社は2021年度に営業収入17001234423元を実現し、金額が重大で、その中で主に子会社易有楽ネットワーク科学技術(北京)有限会社が実現したソフトウェア開発収入と情報技術サービス収入(以下「新業務」と略称する)であり、この種類の業務は会社が新たに業務を追加できないものであり、その収入確認は比較的複雑な専門判断に依存する。また、営業収入は科林環境保護会社が退市リスクを解除する重要な財務指標であり、管理層は収入の確認と報告時に重大な誤報や不正行為のリスクがある可能性があるため、収入確認を重要な監査事項と認識している。
2、監査対応
コリン環境保護会社の収入確認実施の主な監査手順は以下の通りである。
(1)管理層と収入確認に関する肝心な内部制御の設計と運行が有効かどうかを理解し、評価する。
(2)科林環境保護新業務に関する資料を理解し、検査した。企業が顧客を獲得し、サプライヤーを確定するビジネス商談過程を含むが、それに限らない。サービス業務契約の重要な契約条項をチェックし、サプライヤーと顧客のサービス内容を理解し、調査し、会社が自主的にサプライヤーと顧客を選択する能力、自主的に価格を決める能力を備えているかどうかを判断する。会社の収入確認政策が企業会計準則の規定に合致しているかどうか、同業界の会社の収入確認政策と異常な偏差があるかどうかを評価する。
(3)サービス収入に対して詳細テストを実行し、サンプルを選択して収入確認に関する文書を検査し、サービス業務契約、領収書、サービス成果検収書、販売入金文書などを含むが、これに限らない。確認した収入の真実性、完全性、合理性などを検査する。
（4）サービスコストに対して詳細テストを実行し、サンプル検査コスト確認の関連文書を選び、アウトソーシングサービス業務契約、領収書、サービス成果検収書、従業員報酬コストの分配繰越、購買入金文書などを含むが、それに限らない。確認したコストの真実性、完全性、合理性などを検査する。
(5)売掛金の監査と結びつけて、主要顧客に対して独立した手紙監査プログラムを実行し、収入取引額と往来金残高を確認し、返信されていない顧客に対して代替テストを実行し、収入確認への影響を評価し、関連収入確認の真実性と正確性などを確認する。
(6)販売契約のサンプルを選び、検査し、取引条項を読み、評価し、主要顧客とサプライヤーに対してインタビューを行い、コリン環境保護顧客とサプライヤーに関連関係があるかどうか、取引資金源と契約履行能力があるかどうかを調査し、取引に商業的実質があるかどうかを判断する。
(7)主な技術研究開発プロジェクトを選び、IT特別監査を実施し、ソフトウェア研究開発業務のライフサイクルとコードが契約要求と一致し、研究開発過程の真実性、研究開発成功が業務契約要求を満たすかどうかなどを確認する。
(8)営業収入及び粗利率に対して分析再検討プログラムを実行し、同業界と比較して異常な差があるかどうか。
（9）貸借対照表の日後の収入確認について詳細テストを行い、売掛金の期後入金状況を検査し、会社のサービス業務の業務モデルを調査し、業務の持続性を評価する。
(10)各種類の業務の商業実質を分析評価し、「深セン証券取引所上場企業自律監督管理ガイドライン第1号-業務処理」の営業収入控除に関する事項に属するかどうかを確認する。
（二）売掛金減損
1.事項説明
財務諸表注記三(IX)及び注記五(I)2に記載されているように、2021年12月31日現在、科林環境保護会社の売掛金の帳簿残高は人民元4985729万元、不良債権準備は人民元921998万元、帳簿価値は人民元4063731万元である。単独で減価償却テストを行う売掛金について、客観的な証拠が存在し、減価償却が発生したことを示す場合、科林環境保護会社の管理層(以下、管理層と略称する)は債務者の業界状況、経営状況、財務状況、関連状況、返済記録、保証物価値などの要素を総合的に考慮し、未来のキャッシュフローの現値を推定し、計上すべき不良債権準備を確定する。組合せ方式で減損テストを行う売掛金について、管理層は帳簿年齢などに基づいて組合せを区分し、これらの組合せと類似の信用リスク特徴を有する組合せの歴史損失率を基礎として、現実状況と結びつけて調整し、将来のキャッシュフローの現在価値を推定し、計上すべき不良債権準備を確定する。
売掛金金額が重大で、売掛金減損テストが重大な管理層の判断に関連するため、売掛金減損を重要な監査事項と確定する。
2.監査対応
売掛金減損に対して、当社が実施した監査手順は主に以下の通りである。
(1)売掛金の減損に関する重要な内部制御を理解し、これらの制御の設計を評価し、実行されるかどうかを確定し、関連する内部制御の運行有効性をテストする。
(2)前年度に貸倒引当金を計上した売掛金の後続の実際の消込または回収状況を検討し、管理層の過去予測の正確性を評価する。
(3)管理層が売掛金に対応して信用リスク評価を行う関連考慮と客観証拠を検討し、管理層が各売掛金の信用リスク特徴を適切に識別しているかどうかを評価する。
(4)単項を基礎として予想信用損失を計量した売掛金について、管理層が予想に対してキャッシュフローを予測する方法を理解し、評価機構の資質、業務範囲を理解し、評価機構の専門適任能力を評価する。評価機関が発行した未収債権価値分析報告書を取得し、予測に使用する肝心な仮定の合理性とデータの正確性を評価する。
(5)組合せ方式で減損テストを行う売掛金について、管理層が信用リスクの特徴によって組合せを区分する合理性を評価する。管理層の減価償却試験方法(履歴損失率及び現在の状況を反映する関連観察可能データ等に基づいて決定された各組合せ貸倒引当金の計上割合を含む)の合理性を評価する。管理職の使用データ(売掛金の帳簿年齢などを含む)の正確性と完全性、および貸倒引当金の計算が正確かどうかをテストする。
(6)売掛金の期後返済状況を検査し、管理層が売掛金の貸倒引当金を計上する合理性を評価する。
(7)売掛金減損に関する情報が財務諸表に適切に記載されているかどうかを検査する。（三）債務再編損益の確認
1.事項説明
財務諸表注記五(II)8及び注記十一(I)に記載されているように、2021年度のコリン環境保護会社は債務再編収益277954万元を確認し、この金額が2021年の純利益に重大な影響を及ぼし、非経常損益であるため、債務再編損益の確認を重要な監査事項と確定した。
2.監査対応
債務再編損益の確認に対して、当社が実施した監査手順は主に以下の通りである。
(1)債務再編に関する協議、裁判所の裁決書類などの資料を取得し、債務再編の方式と具体的な内容を理解し、債務再編の発生の商業合理性を評価する。
(2)質問、通信、取引相手へのインタビューなどの監査手続きを実施し、債務再編の商業理由、真実性及び金額の正確性を確認する。
(3)債務再編に関する会計記録を検査し、会社の債務再編に関する会計処理が正しいかどうかを確認する。
(4)債務再編に関する情報が財務諸表に適切に記載されているかどうかを検査する。
四、その他の情報
コリン環境保護会社の管理職(以下、管理職と略称する)はその他の情報に責任を負う。その他の情報には、年度レポートに含まれる情報が含まれますが、財務諸表および監査レポートは含まれません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
科林環境保護会社の管理層(以下、管理層と略称する)は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層はコリン環境保護会社の持続的な経営能力を評価し、持続的な経営に関連する事項(適用など)を開示し、持続的な経営仮定を運用し、管理層がコリン環境保護会社を清算し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層はコリン環境保護会社の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(1)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(2)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査手順を設計するが、内部制御の有効性について意見を発表することを目的としない。
(3)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(4)管理職が持続経営仮定を用いた妥当性について結論を出す.同時に、取得した監査証拠に基づいて、コリンの環境保護の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかを結論した。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況は、コリン環境保護が経営を続けることができない可能性があります。
(5)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(6)科林環境保護会社における実体または業務活動の財務情報について十分かつ適切な監査証拠を取得し、財務諸表に対して監査意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書でこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公に
