会社の2021年度財務報告非標準監査意見について
関連事項の特別説明
一、保留意見監査報告書の関連事項を発行した場合
大華会計士事務所(特殊普通組合)(以下「大華会計士」と略称する)は Liaoning Sg Automotive Group Co.Ltd(600303) (以下「会社」または「 Liaoning Sg Automotive Group Co.Ltd(600303) 」)2021年度財務報告監査機構であり、大華核字[2022009135号の保留意見の監査報告を発行した。「証券を公開発行する会社情報開示編報規則14号-非標準監査意見及びその関連事項の処理」と「上海証券取引所株式上場規則」の関連規定に基づき、会社の取締役会は当該監査意見の関連事項について以下のように説明する。
(I)非標準監査意見に係る主な内容
Liaoning Sg Automotive Group Co.Ltd(600303) は2021年9月24日に第9回取締役会第36回会議を開き、持株株主の完全子会社である天津美亜新エネルギー自動車有限会社(以下「天津美亜」と略称する)の自動車資産の関連取引議案を審議し、承認し、2021年9月26日に天津美亜と総額1.323億元の資産購入協定(以下「協定」と略称する)に署名した。そして2021年9月27日に天津美亜の前払金6615万元を支払い、2021年12月15日に天津美亜と補充協定に署名した。次の点に注意してください。
(1 Liaoning Sg Automotive Group Co.Ltd(600303) 契約を締結する前に標的資産の実際状況を十分に調査していないし、証券業務の届出を受けた専門評価機関を招聘して標的資産の価値を評価していない。協議は標的資産に存在する可能性のある品質瑕疵、欠失、権属紛争及び違約責任などについて十分な約束をしていない。契約の実行中に、 Liaoning Sg Automotive Group Co.Ltd(600303) 資産の毀損、棚卸し、権属などの問題があることを発見し、 Liaoning Sg Automotive Group Co.Ltd(600303) 管理層はこのような事項が取引目標の実現に与える影響の程度について十分な討論と意思決定プログラムを履行していない。
(2)監査期間中、私たちは何度も署名評価士とのコミュニケーションを要求したが、 Liaoning Sg Automotive Group Co.Ltd(600303) 管理職は連絡先を提供できず、2022年4月24日に上記の関連取引に関する資産評価説明を提供してくれなかったため、価格根拠の適切性とその価格の公正性に対して十分で適切な監査証拠を得ることができなかった。
(3 Liaoning Sg Automotive Group Co.Ltd(600303) は2022年5月5日に臨時株主総会を開き、天津美亜自動車資産の購入中止に関する議案を審議し、当該関連取引の必要性、合理性に関する論争がまだ解消されていないことを表明し、当該関連取引協議が最終的に履行できるかどうかについて一定の不確実性があることを表明する。
以上の状況に基づいて、私たちは Liaoning Sg Automotive Group Co.Ltd(600303) 上述の関連取引の定価の公正性、天津美亜6615万元を支払った金額の性質認定とその回収性認定について十分で、適切な監査証拠を得ることができません。
(II)保留意見を出す理由と根拠
（1）連結財務諸表全体の重要度レベル
6 Jiangsu Chuanzhiboke Education Technology Co.Ltd(003032) 021年度の財務諸表監査を実行する際、連結財務諸表全体の重要性レベルは1200万元であることを確認しました。 Liaoning Sg Automotive Group Co.Ltd(600303) は営利を目的とする実体であり、当期の経営性税引前利益が巨額の損失を計上したため、営業収入247988万元を基準として、この基準に0.50%を乗じて算出した連結財務諸表全体の重要性レベルは1200万元(取整)である。今期重要度レベル算出方法は前期より変化しなかった。
（2）保留意見を出す理由と根拠
「中国公認会計士監査準則策第1502号一監査報告書に非保留意見を発表する」第8条の規定によると、公認会計士が監査意見を形成する基礎として十分で適切な監査証拠を得ることができないが、発見されていない誤報(存在する場合)が財務諸表に与える影響は重大であるが、広範性がない場合、公認会計士は保留意見を発表しなければならない。
財務諸表に重大な影響を及ぼす可能性がありますが、貸借対照表のその他の非流動資産項目とキャッシュフロー計算書の購入・建設固定資産、無形資産、その他の長期資産の支払いの現金に限り、広範性はありません。この事項が財務諸表に与える影響により、6 Jiangsu Chuanzhiboke Education Technology Co.Ltd(003032) 021年度財務諸表に保留意見を発表しました。
(III)監査意見の保留に関する事項が報告期間内の会社の財務状況、経営成果とキャッシュフローに及ぼす影響の程度
上記保留監査意見に係る事項は、6 Jiangsu Chuanzhiboke Education Technology Co.Ltd(003032) 021年12月31日貸借対照表におけるその他の非流動資産、2021年度キャッシュフロー計算書における購入・建設固定資産、無形資産及びその他の長期資産支払の現金に及ぼす影響が大きいと考えられるが、当該事項の不確実性により、上記の事項が6 Jiangsu Chuanzhiboke Education Technology Co.Ltd(003032) 021年12月31日の財務状況と2021年度の経営成果とキャッシュフローに及ぼす影響金額を合理的に見積もることはできません。
(IV)保留監査意見関連事項が会計準則及び関連情報開示規範性規定に明らかに違反しているかどうか上記保留監査意見関連事項が明らかに会計準則及び関連情報開示規範性規定に違反していない。
二、取締役会の意見保留監査報告に関する事項の説明
大華事務所は会社に対して保留意見監査報告書を発行し、関連財務データは会社の2021年度の財務状況を真実に反映した。しかし、私たちは会計士が発行した保留意見の監査報告の結論に対して認めない意見を持っています。
主な理由:
1、会社は2022年5月5日に臨時株主総会を開いて天津美亜自動車資産の購入中止に関する議案を審議し、会計士は当該資産購入協議が最終的に履行できるかどうかに一定の不確実性があり、6615万元の回収性認定に不確実性があると判断した。この件に関する態度会社は関連公告の中で何度も述べたが、この取引は2021年に発生し、審査・認可手続きと引き渡し手続きを完了し、不確実性を持っていない。会計士は、社内統制に重大な欠陥が主観的すぎると認定した。
2、今回の取引は価格の基准として参考になります。また、购入した资产の材料の価格はここ2年ずっと上升しています。取引価格の取引双方に対して合理的な判断があります。协议価格と评価価格の対比で成约価格を确定するのは公平な取引方式です。事前に証券業専門評価機構を招聘して標的資産価格を評価する必要があるかどうかは明らかに重要ではない。協議標的資産に存在する可能性のある品質瑕疵、欠失、権属紛争及び違約責任などの会社はすでに減価償却費を通じて控除した。外委小件資産会社の全体金額は大きくなく、複製周期は3ヶ月を超えず、会社の造車生産の進展に影響しない。
三、上記事項及びその影響を除去する可能性及び具体的な措置
会社の取締役会は会計士事務所が否定的な意見を出した内部統制監査報告に関連する事項を非常に重視し、積極的に相応の措置をとる。
1、監査意見が会社に与える悪影響を取り除く
会社は会計士が発行した「内部統制監査報告」の中で「天津美亜自動車資産の購入」に関する取引について、弁護士と業界の専門家を再び招聘し、この取引に対する合法的なコンプライアンスと有効性の面でさらに確認する。この取引による会計士の社内統制制度の執行に対する懸念を解消し、社内統制に否定的な意見を出した影響。
2、専門知識の学習を強化し、管理業務を規範化する
(1)上場企業の法律法規、規範性文書と会社の規則制度に関する会社の各級管理者の育成訓練をさらに強化し、各制度の内容、実質と操作規範の要求を真に理解し、把握させ、特に実際の実行過程における監督検査を強化し、会社の規範化運営レベルを確実に向上させる。
(2)内外部の重大情報コミュニケーションメカニズムを完備し、強化し、関連主体が重大事項が発生した第一時間に会社の理事長/取締役会秘書に通知することを確保する。会社の取締役、監事、高級管理職及び関係職員の「上海証券取引所株式上場規則」、「上場会社情報開示管理方法」などの関連法律法規と会社内部管理制度に対する学習をさらに強化し、規範運営の意識を強化する。
3、内部監査機能の強化
内部監査業務の専門能力を備えた人員を適時に募集または調整し、会社の「内部制御管理制度」と業務規範の要求に確実に従って内部監査業務の職責を履行し、要求に応じて直ちに会社の取締役会傘下の監査委員会に会社の内部制御関連状況を報告し、会社の内部制御業務を厳格に規範化する。
会社はその後、会社と広範な投資家の合法的権益を保護することを前提として、積極的に有効な措置を取って、できるだけ早く上述の不利な要素が会社に与える影響を解消し、法律法規の規定に基づいて関連事項の進展状況について積極的に相応の情報開示義務を履行する。
ここに説明する。
Liaoning Sg Automotive Group Co.Ltd(600303) 取締役会
2022年4月29日
