Liaoning Sg Automotive Group Co.Ltd(600303) 取締役会社内統制否定意見監査報告に関する特別説明
大華会計士事務所(特殊普通パートナー)は Liaoning Sg Automotive Group Co.Ltd(600303) (以下「会社」と略称する)2021年度財務報告の内部統制有効性を監査し、否定的な意見の「内部統制監査報告」を発行した。会社の取締役会は否定意見の内部統制監査報告に関する事項について特別説明を行う。
一、否定的な意見を招く事項
大華会計士事務所(特殊普通パートナー)の内部統制監査報告大華内蔵「2022000335号」から抜粋した。
Liaoning Sg Automotive Group Co.Ltd(600303) は2021年9月24日に第9回取締役会第36回会議を開き、持株株主の完全子会社である天津美亜新エネルギー自動車有限会社(以下「天津美亜」と略称する)の自動車資産の関連取引議案を審議し、承認し、2021年9月26日に天津美亜と総額1.323億元の資産購入協定(以下「協定」と略称する)に署名した。そして2021年9月27日に天津美亜の前払金6615万元を支払い、また2021年12月15日に天津美亜と補充協議に署名した。 Liaoning Sg Automotive Group Co.Ltd(600303) 契約を締結する前に標的資産の実際状況を十分に調査していないし、証券業務の届出を受けた専門評価機構を招聘して標的資産の価値を評価していない。協議は標的資産に存在する可能性のある品質瑕疵、欠失、権属紛争及び違約責任などについて十分な約束をしていない。契約の実行中に、 Liaoning Sg Automotive Group Co.Ltd(600303) 資産の毀損、棚卸し、権属などの問題があることを発見し、 Liaoning Sg Automotive Group Co.Ltd(600303) 管理層はこのような事項が取引目標の実現に与える影響の程度について十分な討論と意思決定プログラムを履行していない。
上記の状況は「企業内部制御基本規範」、「企業内部制御応用ガイドライン第16号-契約管理」第5条、「企業内部制御応用ガイドライン第7号-購買業務」第13条第4項、「企業内部制御応用ガイドライン第11号-工事プロジェクト」第5条、「上場会社管理準則」第76条及び「 Liaoning Sg Automotive Group Co.Ltd(600303) 関連取引管理制度」の関連規定に違反している。財務報告に関連する内部統制の重大な欠陥を構成する。
上記の内部制御欠陥は Liaoning Sg Automotive Group Co.Ltd(600303) で確定した財務報告内部制御欠陥評価の定性基準に従い、総合的に財務制度に重大な違反操作に属し、内部制御の重大な欠陥(運行欠陥)を構成すると判断する。
Liaoning Sg Automotive Group Co.Ltd(600303) 管理職は、上記の重大な欠陥を認識し、企業内部統制評価報告書に含めています。上記の欠陥はすべての重大な面で公正に反映されている。2021年の財務諸表監査において、上記の重大な欠陥が宙計プログラムの性質、スケジュール、範囲に及ぼす影響を考慮した。本報告書は2022年4月29日に6 Jiangsu Chuanzhiboke Education Technology Co.Ltd(003032) 021年の財務諸表に発行された監査報告書に影響を与えていない。
二、会社の取締役会の意見及び会社の内部統制の有効性に対する影響の程度
会社の取締役会は「内部統制監査報告」の会計士の上述の意見に同意しない。取締役会は、会社はすでに実際の状況と管理の需要に基づき、「企業内部制御基本規範」の要求に従い、完全な内部制御制度を確立し、会社の管理層は厳格に内部制御規範に従って内部制御事項を組織し実施し、内部制御制度は経営管理活動において十分に役割を果たし、会社の内部制御制度の実行は有効であり、重大な欠陥は存在しないと考えている。
会社の一部株主が招集した2022年5月5日の臨時株主総会は天津美亜自動車資産の購入中止に関する議案を審議し、会計士はこの資産購入協定が最終的に履行できるかどうかに一定の不確実性があり、6615万元の回収性認定には不確実性があると判断した。この取引は2021年に発生し、関連協定と補充協定はすでに社内の意思決定プログラムに承認され、双方が署名した後に発効し、引き渡された。臨時株主総会の審議が終了しても、契約相に対抗することはできず、6615万元の回収の問題はない。不確実性はありません。会計士は、社内統制に重大な欠陥があると認定し、法的根拠が主観的すぎる。
今回の取引は価格基準として参考され、購入した資産の材料価格がここ2年ずっと上昇していることに加え、取引価格取引双方に対して合理的な判断があり、協議価格と評価価値の比較で成約価格を確定するのは比較的公平な取引方式である。事前に証券業専門評価機構を招聘して標的資産価格を評価する必要があるかどうかは契約の中ですでに指摘されている。協議標的資産に存在する可能性のある品質瑕疵、欠失、権属紛争及び違約責任などについて、会社はすでに減価償却費を通じて控除した。外部委員会の小品資産の全体金額は大きくなく、複製周期は3ヶ月を超えず、会社の造車生産プロセスに影響を与えない。
会社は北京緑能融資賃貸有限会社と賃貸契約を締結し、北京緑能融資賃貸有限会社が賃貸サービスを提供し、協議金額は7.17万元で、関連者の取引と識別されていない。会社は関連者の内部管理を強化し、類似事件の発生を避ける。ここに説明する。
Liaoning Sg Automotive Group Co.Ltd(600303) 取締役会2022年4月29日
