監査レポート
第01620053号 Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) 全株主:
一、監査意見
2021年12月31日の連結及び会社の貸借対照表、2021年度の連結及び会社の利益表、連結及び会社のキャッシュフロー表、合併及び会社の株主権益変動表及び関連財務諸表の注記を含む Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) (以下「 Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) 」)財務諸表を監査した。
我々は、添付の財務諸表はすべての重大な面で企業会計準則の規定に従って作成され、公正に Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) 2021年12月31日の財務状況及び2021年度の経営成果とキャッシュフローを反映していると考えています。
二、監査意見の基礎を形成する
私たちは中国公認会計士監査準則の規定に従って監査を実行した。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」セクションでは、これらの準則の下での責任についてさらに説明します。中国の公認会計士の職業道徳規則に従って、私達は Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) から独立して、そして職業道徳の方面のその他の責任を履行しました。私たちが得た監査証拠は十分で適切であり、監査意見の発表に基礎を提供したと信じています。
三、重要監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表の監査に最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について単独で意見を発表しません。
（Ⅰ）工事請負業務収入の確認
1.事項説明
財務諸表注記四(三十)と「注記六(四七)」に記載されているように、工事施工契約収入の確認は会社の経営成果に重大な影響を及ぼす。提供する工事契約サービスはある期間内に履行する契約義務に属し、履行の進度によって収入を確認する。 Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) 工事契約収入は主に投入法を採用して確認し、投入法は管理層の重大な判断と推定に関連し、契約予想総収入、契約予想総コスト及び履行進度の判断と推定を含む。工事施工契約の収入の重要性と確認は重大な判断と推定にかかわるため、重要な監査事項とする。
2.監査対応
(1)管理層の工事施工契約投入法に対する収入確認に関する内部制御を評価し、テストし、契約予想総収入、契約予想総コスト及び履行進度の確認を含む。(2)会社の歴史完成プロジェクトの実際コストと予想総コストを比較し、会社の管理層が予想総コストを確認した経験と能力を判断する。
(3)報告期間の重大プロジェクトの工事契約を取得し、工事契約中の肝心な条項を検討し、契約の総収入と契約の総コストの正確性を検証し、重大プロジェクトの工事所有者または監理捺印を受けた工事生産額確認書を抽出した。
(4)報告期間内の重大プロジェクトを実地訪問し、所有者とインタビューして工事関連状況を理解する。
(5)報告期間内の重大工事項目の原価発生原始証憑を抜き取り調査し、投入法に基づいて収入確認の正確性を再測定した。我々は重大契約項目及び異常項目の粗利率に対して分析的検討プログラムを実行した。
(6)カットオフ性試験手順を実行し、関連工事施工契約の収入、コストが適切な会計期間に記録されているかどうかを検査する。
（Ⅱ）商誉減損
1.事項説明
財務諸表「付注六(二十)」に記載されているように、2021年12月31日現在、 Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) 連結貸借対照表の商誉原価は10.84億元、商誉減損引当金は2.18億元、商誉帳簿純価値は8.67億元である。商誉の減価償却テストは関連資産グループの将来のキャッシュフローの現在価値を評価する必要があるため、管理層の重大な判断と推定に関連し、同時に商誉の財務諸表全体に対する重要性を考慮する必要があるため、私たちは商誉の減価償却を重要な監査事項としている。
2.監査対応
(1)管理層の資産グループに対する認定と商誉を資産グループに割り当てる方法を検討する。
(2)各資産グループの歴史業績状況と発展計画、およびマクロ経済と所属業界の発展傾向を理解する。
(3)管理層が資産グループの回収可能金額を見積もる際に採用した仮説と方法を評価する。
(4)キャッシュフロー予測データと採用した割引率の合理性を検討し、所属資産グループの予想生産額、将来価格、成長率、予想粗利率及び関連費用などを含め、関連資産グループの歴史データと比較分析を行う。
(5)管理職が招聘した外部評価専門家の適任能力、評価過程と独立性を評価する。
（III）売掛金、契約資産及び減損引当金
1.事項説明
財務諸表「注釈四(十一)」、「注釈四(十三)」、「注釈六(III)」、「注釈六(VIII)」に記載されているように、 Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) は売掛金、契約資産に対して、存続期間全体の予想信用損失に相当する金額で損失準備を計算する。2021年12月31日現在、 Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) 連結貸借対照表の売掛金帳簿残高は26.02億元、売掛金貸倒引当金は4.15億元、契約資産帳簿残高は80.10億元、契約資産減価償却準備は4.25億元である。単項金額が重大で信用減損が発生した売掛金、契約資産に対して、管理層は信用減損が発生した客観的な証拠に基づいて、展望性情報を考慮し、予想されるキャッシュフローを推定することによって単独で信用損失を確定する。単独で信用損失を確定する以外の売掛金、契約資産は、管理層が共同信用リスク特徴に基づいて減価マトリクスを採用して信用損失を確定し、予想信用損失率は Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) の歴史的実際損失率に基づいて、展望性情報を考慮して確定する。売掛金、契約資産信用損失準備の確定は管理層が重大な会計推定と判断を運用することに関連し、売掛金、契約資産減価償却は財務諸表全体にとって重要である。上記の理由に基づいて、売掛金、契約資産の減価償却を重要な監査事項と認定します。
2.監査対応
(1)我々は管理層が信用制御、帳簿回収と評価減損引当金に関連する肝心な財務報告内部制御を理解し、これらの内部制御の設計と運行有効性を評価し、テストする。
(2)取引相手の財務状況や信用等級など、減価償却準備に関する会計推定の合理性を評価した。
(3)売掛金の帳簿年齢と歴史返済記録を検査し、管理層の売掛金回収状況の予測を検討した。
(4)信用リスクの特徴、帳簿年齢の分析を結びつけ、売掛金の通信手続きと検査期間後の返金状況を実行し、管理層が売掛金の減損損失に対して計上した合理性を評価する。
(5)我々は金額が重大または高リスクの売掛金、契約資産を選択し、独立してその回収性をテストする。
われわれは関連売掛金の回収性を評価する際、期間後入金、顧客の信用履歴、経営状況、返済能力を含む関連支持性証拠を検査した。
四、その他の情報
Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) 管理職(以下、管理職と略称する)は、その他の情報に責任を負う。その他の情報には、 Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) 2021年度報告書に記載されている情報が含まれていますが、財務諸表および監査報告書は含まれていません。
財務諸表に発表された監査意見は他の情報をカバーせず、他の情報に対していかなる形式の鑑証結論を発表しません。
財務諸表の監査と結びつけて、私たちの責任は他の情報を読むことです。この過程で、他の情報が財務諸表や監査過程で知った状況と重大な不一致があるかどうか、または重大な誤報があるようだかどうかを考慮することです。
私たちが実行した仕事に基づいて、他の情報に重大なエラーがあると判断した場合、私たちはこの事実を報告しなければなりません。この方面では、私たちは何も報告する必要はありません。
五、管理層と管理層の財務諸表に対する責任
管理職は企業会計準則の規定に従って財務諸表を作成し、公正な反映を実現させ、必要な内部制御を設計、実行、維持し、財務諸表に不正行為や誤りによる重大な誤報が存在しないようにする。
財務諸表を作成する時、管理層は Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) の持続経営能力を評価し、持続経営に関する事項(適用される場合)を開示し、持続経営仮定を運用し、管理層が計画清算 Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) を計画し、運営を終了したり、他の現実的な選択がない限り。
ガバナンス層は Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) の財務報告過程を監督する。
六、公認会計士の財務諸表監査に対する責任
われわれの目標は、財務諸表全体に不正や誤りによる重大な誤報が存在しないかどうかを合理的に保証し、監査意見を含む監査報告書を発行することである。合理的な保証は高いレベルの保証であるが、監査準則に従って実行される監査がある重大な誤報が存在するときにいつも発見できることを保証することはできない。誤報は不正行為や誤りによる可能性があり、誤報が単独または要約されて財務諸表の使用者が財務諸表に基づいて行った経済決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合、通常、誤報は重大であると考えられている。
監査準則に従って監査業務を実行する過程で、私たちは職業判断を運用し、職業疑いを維持した。また、次の作業も行います。
(1)不正や誤りによる財務諸表の重大な誤報リスクを識別し評価し、これらのリスクに対応するために監査プログラムを設計し、実施し、監査意見を発表する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得る。不正行為は、連結、偽造、故意の漏れ、虚偽の陳述、または内部統制を凌駕する可能性があるため、不正行為による重大な誤報を発見できなかったリスクは、誤りによる重大な誤報を発見できなかったリスクよりも高い。
(2)監査に関連する内部制御を理解し、適切な監査手順を設計するが、内部制御の有効性について意見を発表することを目的としない。
(3)管理層の会計政策の選択の適切性と会計推定及び関連開示の合理性を評価する。
(4)管理職が持続経営仮定を用いた妥当性について結論を出す.また、取得した監査証拠に基づいて、 Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) の持続的な経営能力に重大な疑念を抱く可能性のある事項や状況に重大な不確実性があるかどうかについて結論を出す。もし私たちが重大な不確実性があると結論したら、監査準則は私たちに監査報告書の中で報告書の使用者に財務報告書の関連開示に注意するように要求する。開示が不十分であれば、保留のない意見を発表しなければならない。デルの結論は、監査報告日までに入手可能な情報に基づいています。しかし、将来の事項や状況によっては、 Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) の経営が継続できない可能性があります。
(5)財務諸表の全体的な報告、構造と内容を評価し、財務諸表が関連取引と事項を公正に反映しているかどうかを評価する。
(6 Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) の実体または業務活動の財務情報について十分かつ適切な監査証拠を取得し、連結財務諸表に対して監査意見を発表する。われわれはグループ監査の指導、監督、実行を担当し、監査意見に対してすべての責任を負う。
私たちはガバナンス層と計画の監査範囲、時間の手配、重大な監査発見などの事項についてコミュニケーションを行い、監査で認識した注目すべき内部制御の欠陥をコミュニケーションすることを含む。
また、独立性に関連する職業道徳の要求を遵守してガバナンス層に声明を提供し、ガバナンス層とのコミュニケーションが私たちの独立性に影響を与える可能性があるすべての関係とその他の事項、および関連する防犯措置(適用など)について合理的に考えられています。
ガバナンス層との溝を通過した事項の中から、どの事項が今期の財務諸表の監査に最も重要であるかを確定し、重要な監査事項を構成します。私たちは監査報告書にこれらの事項を説明します。法律法規がこれらの事項の公開を禁止したり、ごく少数の場合、監査報告書である事項をコミュニケーションすることによる負の結果が公衆の利益の面で生じた利益を上回ることを合理的に予想したりしない限り、監査報告書でこの事項をコミュニケーションすべきではないことを確定します。
アジア太平洋(グループ)会計士事務所中国公認会計士
(特殊一般パートナー)
中国北京中国公認会計士
二〇二二年四月二十九日
連結貸借対照表
作成単位： Lingnan Eco&Culture-Tourism Co.Ltd(002717) 2021年12月31日金額単位：人民元
プロジェクト付注六2021年12月31日2020年12月31日
流動資産:
通貨資金(I)1532124756630265436162563取引性金融資産派生金融資産
売掛金手形(II)571704775519453271売掛金(III)218728560385180295161771売掛金融資(IV)155 China Vanke Co.Ltd(000002) 11920000前払金(V)158040541589251882740その他売掛金(VI)28915751429366186089.
