Shenzhen Capstone Industrial Co.Ltd(000038)
取締役会は会計士事務所に対して非標準意見監査報告と非標準意見内部制御監査報告の特別説明を発行する
ヒグマ会計士事務所(特殊一般パートナー)は、会社に対して意見を表明できない監査報告書と否定意見の内部統制監査報告書を発行し、会社の取締役会は関連事項について以下のように説明した。
一、意見を表示できない監査報告の基礎と原因を形成する
(I)中国証券監督管理委員会の立件調査
貴社は2021年9月3日に「中国証券監督管理委員会立件通知書」(証監立件字00720214号)を受け取り、情報開示の違法違反の疑いで貴社を立件しました。本監査報告書の発行日までに、貴社はまだ立件調査事項の結論的な意見や決定を受け取っていないため、立件調査の結果が貴社の前期財務諸表に与える影響を判断することはできません。
(II)売掛金計上減損引当金の合理性
2021年12月31日までに、貴社の子会社冉十科技(北京)有限公司の売掛金は1933888万元、その他の売掛金は129687万元で、合計2063575万元で、いずれも期限が初めて形成され、本年は増減の変動がなく、期首貸倒引当残高は789280万元で、本年は単項全額で貸倒引当金を1274295万元計上し、期末純価値は0元である。私たちは未収金の残高に対して手紙を行い、手紙を送った金額は合計1995797万元で、監査報告日までに、手紙を出したのは拒否されて11764694万元返し、すでに署名したが返事が769255万元で、返事が518.48万元ではない。私たちは手紙やその他の有効な代替テストプログラムを通じて入金期首残高を確認することができず、期首と期末の売掛金貸倒引当金の計上の合理性も判断できなかった。
(III)長期買い戻し及び差額補充義務
1.付注十、(II)4に述べたように、2017年に貴社は山東省金融資産管理株式会社(山東金資と略称する)と『差額補充協議』を締結し、持株株主の青島亜星実業有限会社(以下亜星実業と略称する)が劣後級パートナーとして設立した蘇州大通優先パートナーの山東金資がパートナー投資期間中の予想投資収益及び実納出資額に対して差額補填の義務を負うとともに、貴社は実際のコントロール者の姜剣と「反担保協議書」を締結し、姜剣は間接的に保有する亜星実業株式で貴社に対して「差額補填協議」に従って山東金資の投資期間中の予想投資収益及び実納出資額差額補填金の義務に対して反担保を提供することを承諾した。この取引は関連取引である。2021年7月29日に山東省高級人民法院は二審民事判決書を下達し、貴社は山東省の金資に差額を支払って3275260万元を補充し、未支払った金に対して年利率12.75%で違約金を計算し、実際に返済する日まで計算しなければならない。
監査報告書の発行日までに、貴社の銀行口座資金は3390059275元で裁判所に振り替えられた。貴社は上記の差額補充金及び計算した違約金を合計3761112430元で2021年の営業外支出に計上します。監査範囲が制限されているため、蘇州大通われわれは、この訴訟事項について、負債予想の最適推定数を計上して十分で適切な監査証拠を得ることができず、代替監査プログラムを実施して十分で適切な監査証拠を得ることもできず、そのため、上述の訴訟事項が財務諸表に与える影響と調整金額を確定することができない。
2.付注十、(II)4に述べたように、2017年に貴社は華龍証券株式会社(以下、華龍証券と略称する)と「長期買収及び差額補充協議」を締結し、持株株主の亜星実業が劣後級パートナーとして設立した杭州通鋭投資パートナー企業(有限パートナー)に差額補充増信を提供した。優先パートナーの華龍証券がパートナー投資期間中の予想投資収益及び実納出資額に対して差額補充の義務を負うとともに、貴社は実際のコントロール者の姜剣と「反担保協議書」を締結し、姜剣は間接的に保有する亜星実業株権で貴社に「長期買収及び差額補充協議」に従って華龍証券の投資期間中の予想投資収益及び出資額差額補充金の実納義務に対して反担保を提供することを約束し、この取引は関連取引である。
華龍証券は2021年に訴訟前の財産保全を提起し、貴社の銀行口座資金8159914895元が司法に凍結された。監査が制限されているため、杭州通鋭投資パートナー企業(有限パートナー)の対外投資単位である北京星合通達メディア広告有限会社と反保証側などの部門の財務状況に関する資料を得ることができず、貴社は反保証措置を実施していない。われわれは、このまたは事項について、負債を推定する最適な推定数を計上して十分で適切な監査証拠を得ることができず、代替監査プログラムを実施して十分で適切な監査証拠を得ることもできなかった。そのため、上記または事項が財務諸表に及ぼす影響および調整すべき金額は確定できません。
3.付注十、(II)4に述べたように、2017年に貴社は国民信託有限会社(以下、国民信託と略称する)と「長期買収及び差額補充協議」及び補充協議を締結し、天津星合通達資産管理有限会社(天津星合と略称し、現在は天津星合通達生物科学技術有限会社と改称)が劣後級パートナーとして参加した杭州通育投資パートナー企業(有限パートナー)に長期買い戻しと差額補充義務を提供すると同時に、姜剣は間接的に保有している亜星実業株権で、貴社が「長期買収及び差額補充協議」に従って優先パートナーの国民信託の基金出資と基金収益差額補充金の差額補充義務に対して反担保を提供することを約束した。
2022年4月8日浙銀天虹、天津星合和 China Zheshang Bank Co.Ltd(601916) (以下、 China Zheshang Bank Co.Ltd(601916) )は「覚書」を締結し、国民信託は元の協議と各「保証契約」の関連権益を China Zheshang Bank Co.Ltd(601916) (以下、 China Zheshang Bank Co.Ltd(601916) )に移転した。基金脱退期間内に各方面が元の協議項目の義務を履行する前に、天津星合は元の協議の約束に従って予想投資収益金を支払い、元の協議の約束に従って長期買収と差額補充連帯責任を負う。
監査報告日現在、監査が制限されているため、覚書事項を手紙で確認することができず、杭州通育投資パートナー企業(有限パートナー)の対外投資単位である北京世紀海文広告有限会社および天津星合と反担保方などの部門の財務状況に関する資料を取得できなかった。我々は、このまたは事項について代替監査プログラムを実施して十分で適切な監査証拠を得ることができなかったため、上記または事項が財務諸表に与える影響金額を確定することができなかった。
二、意見を表明できない根拠と理由を出す
(I)連結財務諸表全体の重要度レベル
2021年度の財務諸表監査を実行する際、当社が確定した連結報告書全体の重要性レベルは154.00万元である。 Shenzhen Capstone Industrial Co.Ltd(000038) 2021年利益総額がマイナスであるため、重要度レベルの参考基数として未審査資産総額、純資産及び営業収入総額の0.5%を採用し、3つの基数の中間値資産総額を Shenzhen Capstone Industrial Co.Ltd(000038) 財務諸表重要度レベルの基数とし、 Shenzhen Capstone Industrial Co.Ltd(000038) 2021年未審査資産総額30922773万を重要度レベルの基準とし、この基準に0.5%を乗じ、これにより算出された連結財務諸表全体の重要性レベルは154.00万元(整数をとる)である。
（Ⅱ）意見を表明できない根拠と理由を発表する
「中国公認会計士監査準則第1502号–監査報告書に非保留意見を発表する」第7条の規定によると、「以下の状況がある場合、公認会計士は監査報告書に非保留意見を発表しなければならない:(I)取得した監査証拠に基づき、財務諸表全体に重大な誤報があるという結論を出す。(II)十分かつ適切な監査証拠を得ることができず、財務諸表全体に重大な誤報がないという結論を出すことができない。」また、第10条では、「監査意見の形成の基礎として十分かつ適切な監査証拠を得ることができないが、発見されていない誤報(存在する場合)が財務諸表に与える影響が大きく、広範性があると判断した場合、公認会計士は意見を表明できないことを発表しなければならない」と規定している。
われわれは意見を表明できない事項の重大かつ広範性に対する判断過程: Shenzhen Capstone Industrial Co.Ltd(000038) 訴訟敗訴に関連して予想負債を計上したり、銀行口座の凍結と予想負債の計上に関連する事項があり、売掛金が返信できず、売掛金残高と減損準備の計上の適切性を確定できず、中国証券会の立件調査など多くの重要な事項に関連している。上記の事項が Shenzhen Capstone Industrial Co.Ltd(000038) 財務諸表に与える影響は重大で広範性があると考え、意見を表明できない監査報告書を発行する。
三、内部統制監査報告の否定意見を招く事項
（Ⅰ）差額補填義務の履行
貴社は山東省金融資産管理株式会社、国民信託有限会社と華龍証券株式会社とそれぞれ「差額補充協議」または「長期買い戻し及び差額補充協議」を締結し、上記優先優先パートナーの投資元金3億元、4.73億元、4億元及び投資期間中の予想投資収益に対して差額補充の義務を負う。貴社の実際の支配者姜剣は間接的に保有している青島亜星実業有限会社の株式で上述の差額補充支払い義務に反保証を提供します。貴社は予想損失の判断過程に対して適切な客観的な証拠が欠けており、予想損失の計算と割り当てに影響を及ぼしている。この事項は、予想負債テストに関連する内部統制に重大な欠陥があることを示している。
（Ⅱ）売掛金の帳簿照合確認
2021年12月31日現在、貴社の子会社冉十科技(北京)有限公司の売掛金残高は1933888万元、その他の売掛金は129687万元で、合計2063575万元である。貴社は売掛金の日常管理過程において売掛金を有効に管理しておらず、財務諸表における売掛金の価格計算、確認に影響する。この事項は貴社が売掛金の帳簿管理に関連する内部統制に重大な欠陥があることを示している。
四、取締役会が意見を表明できない監査報告と意見を否定する内部統制監査報告に関する事項に対する意見
ヒグマ会計士事務所(特殊一般パートナー)は、会社に対して意見を表明できない監査報告書と否定意見の内部統制監査報告書を発行し、会社の取締役会は独立した判断を尊重している。取締役会は会社、監督管理職などを組織し、積極的に有効な措置をとり、監査報告に関連する事項の不利な影響を解消し、会社の持続的、健全な発展を保証する。取締役会は会社の管理層が相応の措置を取ることに注目し、監督し、できるだけ早く関連事項を解決し、広範な投資家の利益を守る。
五、関連事項の影響を取り除く具体的な措置
1、会社はすでに山金会社の早期破約と銀監会の査定営業範囲を超えた違法経営について最高人民法院に再審を提起し、会社は再審の審理結果に基づいて最終処理案を確認する。会社は他の2つのパートナー企業の関係協力者がパートナー企業が期限切れになった後、合理的かつ秩序ある脱退に達することを積極的に協調し、同時に会社は「反保証協定」の約束に従って反保証者に反保証義務の履行を催促する。
2、冉十科技(北京)有限公司の取引先はすべて歴史が残した問題であるため、一部の取引先はすでに経営が悪いか破産に直面している可能性がある。一部のお客様は、監査に協力するために会社と面と向かってコミュニケーションする必要がありますが、疫病の影響で会社はお客様と効果的なコミュニケーションを形成できませんでした。将来、会社は積極的に取引先と協調してより有利な直接と間接材料の証拠を取得し、多種の措置を取って今回意見を表明できない各意見の基礎に積極的に対応し、その中の各関連不利な要素をできるだけ早く解消するよう努力する。
3、会社は中国証券監督管理委員会の立件通知を受け取ってから、会社はずっと積極的に監督管理部門の調査に協力し、監督管理部門の調査に必要な材料を提供しているだけでなく、剥離した子会社と監督管理部門の調査に協力し、材料の提供、質問、話などに協力している。将来、会社は引き続き監督管理部門の調査に積極的に協力し、関連調査結果が発行された後、監督管理部門の要求に従って改善し、法に基づいて規則に従って情報開示義務を履行する。会社の「情報開示事務管理制度」を宣伝し、会社の情報開示における重要な制御点を重点的に検査する。
4、会社の取締役会は引き続き内部統制制度の建設を完備し、内部統制制度の執行を規範化し、内部統制監督検査を強化し、内部統制環境を最適化し、内部統制監査の品質と価値を高め、重大なリスクを管理し、企業経営目標を実現し、企業業の発展戦略の実現を促進する。
5、会社は財務部門の人員を組織して「企業会計準則」、「深セン証券取引所上場会社の自律監督管理ガイドライン第1号-マザーボード上場会社の規範運営」などの関連法律法規をさらに学び、財務人員の専門能力と財務管理素質を高め、再び上述の状況が現れることを根絶する。
取締役会は広範な投資家に慎重に投資し、投資リスクに注意するように要求した。
ここに説明する。
Shenzhen Capstone Industrial Co.Ltd(000038) 取締役会
2022年4月29日
