証券コード： Zhejiang Reclaim Construction Group Co.Ltd(002586) 証券略称：ST囲海公告番号：2022091 Zhejiang Reclaim Construction Group Co.Ltd(002586)
前期会計ミス訂正及び遡及調整に関する公告
当社及び取締役会の全員は公告内容の真実、正確と完全を保証し、虚偽の記載、誤導性陳述または重大な漏れがない。
会社の第六回取締役会第五十回会議、第六回監事第二十二回会議は『会社の前期会計ミス訂正及び遡及調整に関する議案』を審議、採択した。会社は『会計準則第28号——会計政策、会計見積り変更とミス訂正』、『会計準則第29号——貸借対照表日後事項』、「証券を公開発行する会社情報開示編報規則第19号–財務情報の訂正及び関連開示」及び中国証券監督管理委員会寧波監督管理局「行政監督管理措置決定書」(202125号)(以下「決定書」と略称する)などの関連規定要求は、関連期間の財務諸表に対して会計誤り訂正及び遡及調整を行う。今回の遡及調整事項の状況を以下に説明する。
一、前期会計ミス訂正事項の概要：
会社は最近、会社が作成した2020年度財務諸表、一部の会計処理及び財務諸表の開示に誤りがあることを発見した。各会計期間の経営成果をより正確に反映し、関連会計科目の報告を如実に反映し、各期間のコスト、費用状況を正確に反映するため、当社2022年4月28日第6回取締役会第50回会議及び第6回監事会第22回会議審議を経て「前期会計ミスの訂正及び遡及調整に関する議案」を可決し、前期会計ミスを遡及調整した。
二、遡及調整事項が財務状況と経営成果に与える影響及び遡及調整後の財務指標1、2020年度訂正の主な事項は以下の通りである。
(1)会社は2020年8月21日に上海千年都市計画工事設計株式会社(以下:上海千年設計会社と略称する)のコントロールを失い、その年度は合併報告書の範囲に組み入れず、その後は会社の持株子会社として管理しないことを公告した。同社は2022年1月に上海千年設計会社の暴走時点について十分な論証を行い、上海千年設計会社の実際の暴走時点が2020年5月15日であることを確認した。
「企業会計準則第33号-連結財務諸表」は、連結財務諸表の連結範囲は制御を基礎として確定しなければならないと規定している。投資側は、すべての関連事実と状況を総合的に考慮した上で、被投資者をコントロールするかどうかを判断しなければならない。関連事実と状況の変化が制御定義に関連する関連要素を変化させる場合、投資側は再評価しなければならない。
会社は2020年度財務諸表を作成する時、上海千年設計会社の暴走前の財務データを合併財務諸表の範囲に組み入れず、企業会計準則の規定に合致しない。会社は上海千年設計会社に対するコントロールを回復した後、この会計ミスを訂正し、遡及調整を行い、上海千年設計会社の2020年1-4月の利益表を会社の2020年度財務諸表に組み込むことを決定した。
中興華会計士事務所の審査によると、上海千年設計会社は2020年1-4月の財務データを会社の2020年度財務諸表に組み入れ、合併面で会社の2020年度純利益-3804145990元を増加した。そのうち、主な業務収入は17556120176元、主な業務コストは150461797772元、税金及び付加114890564元、販売費用は408142428元、管理費用は12544226688元、研究開発費用1035438713元、財務費用-12423293元、その他の収益113595380元、投資収益336.98元、信用減損損失-34836538元、資産減損損失-124401030元、営業外収入23748251元、営業外支出89007248元、所得税費用-9952393元。
(2)会社は「企業会計準則第8号-資産減価償却」の規定に従って商誉減価償却テストを行わず、2019年に上海千年設計会社を買収した商誉の全額に対して減価償却準備を行った。会社は上海千年設計会社に対するコントロールを回復した後、この間違いを訂正し、遡及調整することにした。
格律(上海)资产评価有限公司が発行した格律沪评报字(2022)第038号「 Zhejiang Reclaim Construction Group Co.Ltd(002586) 商誉减価テストを行う予定の上海千年都市计画工程设计股份有限公司商誉资产グループの回収可能金额遡及资产评価报告」によると、上海千年设计会社の商誉を含む资产グループの2019年12月31日の回収可能金额は1548000000元だった。会社の2019年12月31日の商誉を含む資産グループの帳簿価値は17787561486元である。したがって、商誉を含む資産グループの減価償却額は2308756186元で、会社に帰属する商誉減価償却額は20654074786元である。
総合的に、合併の面では、2019年の帳簿上で計上された商誉の減価償却準備は7008053109元で、年初の未分配利益に計上された。補充は2019年の商誉減損引当金20654074786元を計上し、年初の未分配利益に計上する。親会社レベルで2019年に計上した長期株式投資の減価償却準備7008053109元を年初未分配利益に計上する。
(3)会社は2020年12月31日、上海千年設計会社の長期株式投資帳簿価値(全額商誉減損引当金)を他の非流動資産に転入するとともに、買収日から暴走日までの純利益を会社のシェアで連結財務諸表の他の非流動資産に転入する。2020年に上海千年設計会社がコントロールを失ったことを考慮して、会社は他の非流動資産計算に計上された上海千年設計会社の株式投資が2020年12月31日に価値を確定することができない。
北 Northking Information Technology Co.Ltd(002987) 亜事資産評価事務所(特殊普通パートナー)が発行した「 Zhejiang Reclaim Construction Group Co.Ltd(002586) 長期株式投資の減損テストを行う予定の上海千年都市計画工事設計株式会社8945975%株式の回収可能金額遡及評価資産評価報告」によると、2020年に上海千年設計会社8945975%株式を保有する回収可能金額は131313133820000000元である。会社が2020年12月31日に上海千年設計会社の株式投資に対する帳簿価値は144924795000元((2)の遡及調整後の株式投資帳簿価値)で、株式減損1354279500元が発生した。
総合的に、合併の面では、他の非流動資産-上海千年設計会社の株式投資の減損損失1354279500元を計上し、資産の減損損失に計上する。その他の非流動資産に転入した買収日から暴走日までの利益24611396601元を戻し、その他の利益分配に計上する。追加で計上された商誉減価償却は20654074786元を準備し、他の非流動資産を減価償却する。
親会社レベルでは、他の非流動資産-上海千年設計会社の株式投資の減価損失1354279500元を計上し、資産減価損失に計上する。
(4)「企業会計準則第14号-収入」、「企業会計準則第22号-金融ツール確認と計量」の関連規定に基づき、契約資産に減損が発生した場合、「資産減損損失」に計上しなければならない。会社は2020年財務諸表を作成する際に誤って契約資産の減価償却を信用減価償却損失に計上する。合併の面では、信用減損損失1554180342元から資産減損損失を再分類調整する。親会社レベルでは、信用減損損失1554180342元から資産減損損失を再分類調整する。2、2020年度影響を受けた報告書項目の前後比較状況
（1）連結貸借対照表
2020年12月31日
プロジェクト
修正前金額修正金額修正後金額
その他の非流動資産99509481597112723672110781718319未分配利益-137178865885112723672125906629163
（2）連結損益計算書
2020年度
プロジェクト
修正前金額修正金額修正後金額営業収入197083074017556120176215064427916営業コスト183863512943150461797772198909090929715税金及び付加77115856411485064886049128販売費用2736208740814242843550515管理費用9004285767125426688 10258712455研究開発費用22270992410354387133262534637財務費用1163621228721242329311636999579その他収益1334297693113569953802469993073投資収益-67232334 336.986721198636信用減損損失-3121246669121934380418930712865資産減損損失-4297027215213763721544834644営業外収入229001342374825146648385営業外支出1375185703889007204814641929086所得税費用2059399527999523931959442886
2020年度
プロジェクト
修正前金額修正後金額少数株主損益-147543648630336331537470281
（3）連結キャッシュフロー
2020年度
プロジェクト
訂正前金額訂正金額訂正後金額販売商品、提供役務203761473307143559984814218117458121受け取った現金
その他の営業活動43565429475413851342847703942903動に関連する現金購入商品、労務181134154890152391041371966373259027支払を受ける現金
従業員に支払う現金及び97793 Shanghai Guangdian Electric Group Co.Ltd(601616) 24719936216026559523従業員に支払う現金
支払った各税金8841258141241690926111258167402その他の経営活動37304654408412273115141427385559動に関する現金取得投資収益受取
9,234214.34 336.98 9,23
