Shanghai Hongda New Material Co.Ltd(002211)
2021年度非標準意見監査報告に関する特別説明
利安達会計士事務所（特殊普通パートナー）は＊＊＊ Shanghai Hongda New Material Co.Ltd(002211) （以下「会社」または「＊＊＊ Shanghai Hongda New Material Co.Ltd(002211) 」と略称する）2021年度財務報告書について非標準意見の監査報告書を発行し、中国証券監督管理委員会と深セン証券取引所の関連要求に基づき、董事会は監査報告書に関連する事項について以下のように説明する：一、監査報告書に意見を保留する内容（I）保留意見会計士は以下のように考える：
1 Shanghai Hongda New Material Co.Ltd(002211) 所属子会社の上海鴻現在、会社の専用ネット通信業務は停滞に陥り、従業員が離職し、肝心な生産設備が対外的に販売され、上下流の顧客と多くの訴訟紛争が発生している。2021年度、会社は専用ネット通信業務に関連する資産に対して、大額の予想信用損失と在庫下落準備を計上した。楊鑫の関連事件はまだ解決されていないため、会社がこの事件に責任があるかどうかはまだ明確ではない。私たちはこの事件が今期の財務諸表と前年の比較データに影響があるかどうかを判断できない。
2、COVID-19肺炎の影響で、私たちは上海市にある Shanghai Hongda New Material Co.Ltd(002211) 本部と所属する上海鴻私たちは「中国公認会計士協会のCOVID-19肺炎の疫病の下で監査を行う指導意見」に従って一部の遠隔監査プログラムを実行したが、銀行預金、売掛金の手紙の仕事をすべて完成することができず、在庫、固定資産の現場棚卸と原始記帳証明書の真実性、完全性などの重要な監査プログラムを検査することもできなかった。遠隔監査プログラムと代替監査プログラムを実行することによって確認できる部分を差し引いた後、肝心な監査プログラムを実行できなかった資産総額は296748万元で、期末資産総額の5.74%を占めている。営業収入は172761万元で、全営業収入の3.05%を占めている。
3、2021年年度監査報告書付注六、3に述べたように、 Shanghai Hongda New Material Co.Ltd(002211) 対中宏正益エネルギーホールディングス、江蘇弘萃発展有限会社など5社の専用ネット通信業務に関連する売掛金は期首に帳簿年齢の組み合わせによって736.43万元の予想信用損失を計上した上で、2021年度に残りの部分に対して予想信用損失1195526万元を全額計上した。私たちは公開情報を照会することによってこれらの部門の経営状態を検査し、前年度の監査報告、質問状の返事と会社が公開した情報も調べたが、上述の全額の予想信用損失の合理性と会社の財務状況と経営成果に与える影響について十分で適切な監査証拠を得ることができなかった。(II)保留意見の監査報告書を発行する根拠と理由会計士は以下のように考えている。
上記の事項に対して必要な分析と十分な討論を行った結果、 Shanghai Hongda New Material Co.Ltd(002211) 2021年年報の期首残高と比較データ及び未完成の監査プログラムに対して更なる監査証拠を取得することができず、 Shanghai Hongda New Material Co.Ltd(002211) 財務諸表への影響を合理的に確定する。
「中国公認会計士監査準則第1502号–監査報告書に非保留意見を発表する」第8条の規定によると、「以下の状況がある場合、公認会計士は保留意見を発表しなければならない。公認会計士は監査意見を形成する基礎として十分で適切な監査証拠を得ることができないが、発見されていない誤報が財務諸表に与える影響は重大であるが、広範性はない」。私たちは Shanghai Hongda New Material Co.Ltd(002211) 2021年年報の期首残高と比較データと未完成の監査プログラムに対して更なる監査証拠を得ることができなくて、合理的に Shanghai Hongda New Material Co.Ltd(002211) 財務諸表に対する影響を確定します。そこで、 Shanghai Hongda New Material Co.Ltd(002211) 財務諸表に対して意見を保留する監査報告書を発行しました。二、監査報告で強調事項段落の内容(I)強調事項段落の内容会計士は次のように考えている。
財務諸表使用者に注意する。財務諸表付注12、1(2)に記載されているように、00221は2022年1月7日に中国証券監督管理委員会「証監立件字0032020001号」「立件通知書」を受け取った。情報開示の違法違反の疑いで、中国証券監督管理委員会は00221を立件調査し、監査報告書の発行日まで、証券監督会の立件調査はまだ進行中である。証券監督管理委員会の上述の立件事項に関する結論的な意見や決定はまだ受け取っておらず、本段の内容はすでに発表された監査意見に影響を与えない。(II)強調事項のある段落を発行する理由と会計士によると:
「中国公認会計士監査準則第1503号–監査報告に強調事項とその他の事項を追加する」第9条の規定によると、財務諸表の使用者に財務諸表に記載または開示されていることに注意する必要があると判断し、職業判断によって財務諸表の使用者に財務諸表を理解する上で極めて重要な事項と認められ、同時に以下の条件を満たす場合、公認会計士は監査報告書に強調事項を追加しなければならない。
1、「中国公認会計士監査準則第1502号–監査報告の中で非保留意見を発表する」という規定に基づき、この事項は公認会計士が非保留意見を発表することを招くことはない。
2、「中国公認会計士監査準則第1504号–監査報告において重要な監査事項を疎通する」が適用される場合、この事項は監査報告において疎通する重要な監査事項と確定されていない。
上記の強調事項のある段落の内容は監査準則の関連規定に合致するが、それが保留意見を招く事項ではないため、私たちは保留意見の基礎の上で、報告書の使用者に Shanghai Hongda New Material Co.Ltd(002211) 上記の未決訴訟に関連する重大な不確実性に注目するように注意する。三、保留意見に関する事項関連事項が報告期間内の会社の財務状況、経営成果とキャッシュフローに与える影響会計士は以下のように考えている。
Shanghai Hongda New Material Co.Ltd(002211) 2021年年報の期首残高と比較データ及び未完成の監査手順に対して更なる監査証拠を得ることができず、それが Shanghai Hongda New Material Co.Ltd(002211) 財務諸表に与える影響を合理的に確定するため、保留意見関連事項が報告期間 Shanghai Hongda New Material Co.Ltd(002211) 財務状況と経営成果に与える影響の具体的な金額を確定することができない。四、取締役会の非標準意見監査報告に関する事項の説明
私たちはリアンダ会計士事務所(特殊普通パートナー)が関連状況に基づいて、厳格で慎重な原則に基づいて、非標準意見の監査報告書を発行したと考えています。私たちは監査報告書に異議はありません。
われわれは非標準意見に関する事項が会社の本報告期間に与える影響を非常に重視し、上述の事項の進展状況に引き続き注目し、関連規定に従って情報開示義務をタイムリーに履行すると同時に、会社の管理層に積極的に関連措置を推進し、会社と全体の株東の利益を守るように促す。五、独立取締役の監査報告に関する事項に対する意見
取締役会、監査機構及び関係者との十分なコミュニケーションを経て、リアンダー会計士事務所(特殊普通パートナー)は自分の専門判断に基づいて会社の2021年度財務報告書に対して非標準意見の監査報告書を発行し、私たちは会計士の専門意見を尊重し、会社の取締役会の非標準監査意見に関する特別説明に同意した。私たちは会社の取締役会と管理層に非標準監査意見に関連する事項に引き続き注目するように促し、できるだけ早くこの事項が会社に与える影響を解消し、関連情報開示義務をタイムリーに履行し、会社と株主全体の利益を確実に維持する。
六、監事会の監査報告に関する事項に対する意見
利安達会計士事務所(特殊普通パートナー)は厳格で慎重な原則に基づいて会社の2021年度財務報告に対して非標準意見の監査報告を発行し、私たちは会計士の専門意見を尊重し、「会社の取締役会の非標準意見に関する監査報告の特別説明」に同意した。会社監事会は積極的に会社の取締役会の各仕事に協力し、取締役会と管理層の関連仕事の展開に引き続き注目し、会社と株主全体の合法的権益を確実に維持する。同時に、監事会は取締役会と管理層に関連事項の影響を解消する具体的な措置を積極的に督促し、関連情報開示義務をタイムリーに履行し、上場企業と投資家全体の合法的権益を確実に維持する。七、当該事項及びその影響を取り除く具体的な措置
1、会社は引き続き取締役、監事、高級管理者及び会社全体の従業員の関連法律、法規、制度に対する学習と訓練を強化し、規範意識を高め、各規則制度の有効な実行を保障した。
2、会社は内部統制評価メカニズムの整備を引き続き強化し、法人ガバナンス構造を確立し、健全にし、会社のリスク防止能力を強化する。
3、会社は2022年に更に会社のサービスと製品の位置づけを明確にして、市場の開拓に力を入れて産業チェーン、価値チェーンのハイエンドに伸びて、高品質の発展を実現して、長期的な発展計画を満たす。
4、会社は主に注文生産のモデルを採用して、会社の在庫備蓄を下げて、製品の積み重ねあるいは売れ残りによる資産減損損失リスクと軽資産運営を通じて、会社全体の生産経営の柔軟性が高くて、自身のリスク抵抗能力を高める。
上海 Shanghai Hongda New Material Co.Ltd(002211) 材料株式会社取締役会2022年4月30日
