上海証券取引所
上証公文書20220322号
について
2021年度報告の情報開示監督管理質問状 Jiangsu Hongtu High Technology Co.Ltd(600122) :
「公開発行証券の会社情報開示内容とフォーマット準則第2号-年度報告の内容とフォーマット」(以下「フォーマット準則第2号」と略称する)、上海証券取引所業界情報開示ガイドラインなどの規則の要求に基づき、貴社の2021年年度報告の事後審査を経て、本所「株式上場規則」第13.1.1条の規定に基づき、貴社及び関係者に下記の情報をさらに補足開示してください。
一、監査意見について
1.中審中国会計士事務所（特殊普通パートナー）は会社の2020年度財務諸表に対して意見を表明できない監査報告書を発行し、意見を表明できない基礎を形成し、持続的な経営能力に重大な不確実性が存在し、中国証券監督管理委員会の立件調査の影響、その他の売掛金の真実性と商業合理性、その他の権益ツールの公正価値合理性、関連側が占有する資金の完全性及び貸倒引当金の計上正確性、対外保証の完全性及び予想負債の計上に対応する正確性。2021年度、会社は中審アジア太平洋会計士事務所(特殊普通パートナー)(以下、中審アジア太平洋と略称する)を監査機構に改任し、中審アジア太平洋は会社の2020年度監査報告が意見を表すことができないと考えている。年審会計士に説明してもらう:(1)2020年度に意見を表明できない事項について、具体的にどのような監査プログラムを実行し、どのような監査証拠を取得したか。(2)会社の経営状況が明らかに好転せず、営業収入が低下し続け、資金占用及び違反担保問題が解決されず、依然として大量の訴訟が解決されず、巨額の資産が制限されている場合、会社が2020年度に意見を表明できない関連事項の影響が解消された具体的な根拠と理由。(3)監査準則及び「監督管理規則適用ガイドライン-監査類第1号」などの関連規定に合致しているかどうか、不適切な監査意見を発表して会社が退市を回避することを助ける状況があるかどうか。
二、会社の資産について
2.年報によると、2021年末に上場企業の株主に帰属する純資産は1.33億元で、マイナスからプラスに転換した。北 Northking Information Technology Co.Ltd(002987) 亜事資産評価事務所(特殊普通パートナー)は、会社が保有する貴陽貴銀金融賃貸有限責任会社(以下、貴銀金賃貸と略称する)の13%の株式投資と香港長城鉱業開発有限会社(以下、香港長城と略称する)の17%の株式投資を評価し、評価方法はいずれも収益法である。貴銀の13%の株式の公正価値は6.04億元で、2020年末より2.22億元増加した。香港万里の長城の17%の株式の公正価値は4.05億元で、2020年末より0.93億元増加した。会社に評価報告書を補充開示してください。評価士に説明してもらう:(1)収益法は第3段階の評価根拠として、今回の評価は収益法の理由を優先的に選択し、評価の具体的なパラメータと過程、2つの株式投資評価の付加価値の詳細な原因;(2)ここ3年間、上記2つの株式投資の評価方法及び評価結論等について、今回の評価と重大な差異及び関連理由があるか、合理性があるか。
3.年報によると、会社の取引性金融資産の期末残高は0.57億元で、前年末より0.24億元増加し、前年同期比73.41%増加した。2021年前の11カ月間、 Yunnan Xiyi Industrial Co.Ltd(002265) の株価は9元/株以下の小幅な変動を維持し、12月から連続して上昇が止まり、株価は最高31元/株に達し、2022年以来下落を続け、年報公開日には12元/株前後に下落した。直接または間接的に Yunnan Xiyi Industrial Co.Ltd(002265) の株価を売買する行為があるかどうかを会社に補充して説明してもらい、会社の純資産を増加させる目的を達成してください。年審会計士に意見を発表してください。
三、収入の確認と控除について
4.年報によると、同社の2021年の営業収入は1億1800万元で、主な業務とは関係のない業務収入と商業実質を備えていない収入を差し引いた営業収入は1.03億元で、そのうち第4四半期には0.55億元の収入を実現した。同社の主な製品のうち、固封式遮断器、ガス絶縁リングキャビネット、固体絶縁リングキャビネットの生産量と販売量はいずれも大幅に下落したが、スイッチングキャビネットの生産量は前年より456.07%増加し、販売量は前年より316.84%増加した。会社に説明してもらう:(1)第4四半期の収入が急速に増加した具体的な原因は、例年の経営業績と同業界の会社の特徴を結びつけて、季節性の特徴の法則に合っているかどうか、合理性があるかどうかを説明する。(2)スイッチングキャビネットの生産量と販売量が大幅に増加した具体的な原因、新規注文と顧客の具体的な状況、四半期別、製品別にスイッチングキャビネット業務の収入分布、割合と前年同期比の増減状況を説明する。(3)スイッチングキャビネット業務の上位5大顧客とサプライヤーの具体的な状況を補充披露する。年審会計士に意見を発表してください。
5.前期会社の公告によると、2021年12月、持株孫会社のディコン電気有限会社(以下、ディコン電気と略称する)は中鉄一局グループ電務工程有限会社(以下、中鉄電務と略称する)と2つの低圧キャビネット設備売買契約を締結し、ディコン電気は当月131613万元の収入を確認した。中鉄電務はまた公開入札を通じて広西南天高速道路有限会社の総請負プロジェクトを獲得し、広西南天高速道路有限会社と会社の第一大株主広西鉄道発展投資基金(有限パートナー)(以下広西鉄投と略称する)は広西交通投資グループ有限会社の持株子会社に属している。会社に頼んで:(1)四半期に分けてディコン電気業務の展開と収入の確認の具体的な状況を説明して、広西鉄投の関連関係あるいは影響力に頼って突撃して収入を確認して、退市を避ける情況があるかどうか;(2)前記設備売買契約の具体的な内容及び執行状況;(3)生産サイクル、利益モデルなどの面から、会社が低圧キャビネット業務を展開する具体的なモデルを説明し、契約を締結し、その月に生産、出荷、検収を完了し、収入が業界の慣例に合っているかどうかを確認する。(4)会社の低圧キャビネット製品のここ3年間の生産と販売状況、および相応の貢献の収入金額と割合。年審会計士に意見を発表してください。
6.年報によると、同社の2021年の営業収入は1億18000万元で、前年同期比約16%減少した。商品を販売し、労務を提供して受け取った現金は0.88億元で、前年同期比約28%減少した。会社に商品を定量的に分析して販売して、労務を提供して受け取った現金の下落幅が明らかに営業収入の下落幅より高い具体的な原因を分析して、違反して収入を確認する情況があるかどうか。年審会計士に意見を発表してください。
7.前述の4、5、6の3つの問題と結びつけて、会社が「企業会計準則」の規定に従って収入を確認していない状況があるかどうか、「上海証券取引所上場会社自律監督管理ガイドライン第2号-業務処理」添付ファイル第7号「財務類退市指標:営業収入控除」に従って関連収入を控除していない状況があるかどうかを説明する。
年審会計士に意見を発表してください。
四、その他の事項
8.会社の公告によると、会社は2022年4月16日に債権者の李振濤と和解し、双方は会社が李振濤と訴訟紛争事件で負担した保証責任範囲が人民元2745万元を超えないことを約束した。これにより、会社の違反保証残高は2745万元減少し、違反保証残高は7925万元となる。会社に説明してもらう:(1)前述の保証の具体的な状況は、保証時間、保証対象、訴訟の進展など、和解協定の署名時間、主な内容などを含む。(2)当該事項の重要ノードの会計処理の具体的な状況について、違反担保に対して予想負債の総額、計上割合及び理由を計上し、計上割合が合理的でない場合があるかどうか、「企業会計準則」の関連規定に合致するかどうか。年審会計士に意見を発表してください。
9.年報によると、会社の第1位のサプライヤーは関連者で、購入金額は136032万元で、13.99%を占めている。2020年度の会社の上位5社のサプライヤーのうち関連者はなく、第1位のサプライヤーの購入金額は891.22万元で、3.90%にすぎない。会社に説明してもらう:(1)当該サプライヤーの関連者の具体的な状況、名称、関連関係、協力年限、関連者になる具体的な時点、主な業務などを含む。(2)本年度会社とその関連者との間の業務往来モデルは、前年度会社とその関連者との間の購買金額を明記し、今年新たに関連サプライヤーを追加する主な考慮と商業合理性を説明する。年審会計士に意見を発表してください。
10.年報によると、同社は今期の研究開発に830.19万元を投入し、そのうち資本化の割合は58.34%だった。2020年度、会社の研究開発は910.00万元を投入し、資本化の比重は11.88%である。会社に説明してもらう:(1)今期の研究開発投入の具体的な行方;(2)今期の研究開発投入資本化比重が大幅に上昇した原因、資本化処理を行う具体的な根拠;(3)研究開発への投資に対して不当な会計処理を行い、利益を調整する場合があるか。年審会計士に意見を発表してください。
前述の問題に対して、会社は「フォーマット準則第2号」、上海証券取引所業界情報開示ガイドラインなどの規定要求に基づき、適用しないか、特殊な原因で確かに開示しにくいと判断した場合、開示できない原因を説明しなければならない。本所の「株式上場規則」の関連規定によると、上場企業が退市リスク警告の取り消しを申請した場合、本所は上場企業に補充資料を提供することを要求することができ、会社が質問状に返信した期間は関連決定の期限に計上されない。
会社は本書を受け取った後、直ちに対外に開示し、5取引日以内に、上述の事項について書面でわが部に返事し、同時に情報開示義務を履行し、定期報告に対して相応の改訂を行ってください。
上海証券取引所上場企業管理二部二〇二二年五月四日
