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長期決済為替業務の展開に関する実行可能性分析報告
一、長期決済為替業務を展開する背景
ここ数年来、国際政治、経済不確定要素の影響を受けて、外国為替市場の変動は比較的頻繁で、為替レートの揺れ幅は絶えず増加し、経営不確定要素の増加を招いた。会社の経営業務活動の展開過程には海外販売、海外購買、海外投資及び外貨貸付業務が存在し、取引通貨は主にドルを採用しているため、ドル対人民元の為替レートが大きく変動すると、為替損益は会社の経営業績に大きな影響を与える。外国為替レートのリスクを防ぐために、会社は具体的な状況に基づいて、長期決済為替業務を適度に展開する必要がある。会社が展開した長期為替決済業務は会社の業務と密接に関連しており、会社の外貨資産、負債状況及び外貨収支業務状況に基づき、会社が外貨変動リスクに対応する能力をさらに向上させ、会社が直面している外貨為替レート、利率変動リスクをよりよく回避し、防止し、会社の財務安定性を強化することができる。
二、長期決済為替業務を展開する基本状況
1、取引目的
会社の業務の発展需要のため、会社の海外購買、海外販売、海外投資と外貨貸付は主にドルを取引通貨とする。現在、ドルの為替レート市場の変動性が増加していることを考慮して、為替レートの変動が会社の業績に与える影響を低減するために、為替レートの大幅な変動が会社のコストコントロールと経営業績に与える不利な影響を防ぐために、日常の運営資金の需要を保証する状況の下で、会社は銀行と長期為替決済業務を展開する予定である。会社が展開した長期決済為替業務はいずれもコストをロックし、為替レートリスクを回避し、防止することを目的とし、会社の主な業務に影響を与えない。
2、取引金額
会社が長期決済為替業務を展開する総額は10000万ドルを超えず、取引金額は上記の額の範囲と期限内に循環して使用することができる。会社の取締役会は経営管理層にこの額の範囲と期限内に業務状況、実際の需要に応じて長期決済為替業務を展開することを授権し、授権有効期間は取締役会の審議が通過した日から取締役会が本事項について新しい授権を行う日までである。
3、取引業務品種及び取引相手方
会社が長期決済為替業務を展開する取引通貨はドルに限られ、取引を展開する引渡し期間は予測支払期間、返金期間または返済期間とほぼ一致し、取引を展開する金額は予測支払期間、返金期間または返済期間と一致する。取引相手は国家外貨管理局と中国人民銀行の許可を得て外貨派生品取引業務経営資格を持つ銀行である。
4、取引期限
今回の取締役会の審議が可決された日から、取締役会が本事項について新たな授権を行う日まで。
5、資金源
会社が展開する予定の長期決済為替取引の資金はすべて会社の自己資金である。
三、長期決済為替業務を展開する必要性と実行可能性
会社及び傘下の子会社は銀行との外貨長期決済為替業務を展開し、正常な生産経営需要を基礎とし、具体的な経営業務を頼りとし、為替レートリスクの回避と防止を目的とし、利益を目的とした投機と套利取引ではない。外国為替取引コストをロックする観点から、リスク回避を目的とした資産保証を実現し、会社の財務安定性を強化し、会社の安定経営の要求に合致し、株主と会社の利益を損なう行為は存在しない。そのため、会社は自身の実情に基づいて、外国為替コストのロックを目的とした長期外国為替決済為替業務を展開する必要がある。
外国為替の長期決済為替業務を展開するリスクに対して、会社は「長期決済為替業務管理方法」を制定し、関連する内部制御プロセスと審査・認可権限を完備し、会社が取った的確なリスク制御措置は確実に実行可能であり、外国為替取引業務を展開することは実行可能性がある。そのため、会社が長期決済為替業務を展開するには一定の必要性と実行可能性がある。
四、長期決済為替業務のリスク分析を展開する
1、為替レート変動リスク
外国為替レートの変動が大きい場合、為替レートの変動方向が会社の判断と一致しないと、為替レートの変動と長期決済為替業務の契約方向が一致せず、長期決済為替契約で約束された長期為替レートとリアルタイム為替レートの偏差が大きくなり、為替損失をもたらす。
2、内部統制リスク
長期決済為替業務の専門性が強く、複雑度が高く、内部制御メカニズムが不十分であるため、リスクをもたらす可能性がある。
3、支払予測リスク
会社は販売注文書、購買注文書及び外貨借入契約などに基づいて収支予測を行い、実際の実行過程において、取引先或いはサプライヤーは注文書を調整する可能性があり、外貨借入金は早めに返済したり、期限を延長したりする可能性があり、会社の外貨収支に対する予測が正しくなく、引き渡しリスクを招く。
五、長期決済為替業務のリスクコントロール措置を展開する
1、為替レートの大幅な変動が会社にもたらす経営リスクを避けるために、会社は為替レートの研究分析を強化し、リアルタイムで国際市場環境の変化に注目し、長期決済為替操作戦略を適時に調整し、為替損失を最大限に避ける。2、為替レートの変動と長期決済為替業務契約の偏差を避けるために、事前に納品できる或いは長期決済為替業務方式を優先的に選択する。
3、会社は「長期決済為替業務管理方法」を制定し、厳格で有効なリスク管理制度を確立し、事前、事中及び事後のリスクコントロール措置を利用して、各種のリスクを予防、発見、低減した。この制度は監督管理部門の関連要求に合致し、実際の操作の需要を満たし、制定したリスクコントロール措置は確実に有効である。
4、内部のコントロールリスクを避けるために、会社の財務管理部、監査監査部、証券事務部と法律風制御部は関連責任部門として明確な管理位置づけと職責を持っており、等級管理を通じて、監督メカニズムを形成し、制度的に一人または単独部門の操作リスクを根絶し、操作リスクを効果的にコントロールする。
5、会社が長期決済為替業務を行うには、会社の輸出項目の外貨入金予測及び輸入項目の外貨支払予測に基づいて、或いは会社の外貨銀行の借入残高に基づいて、長期決済為替業務契約の外貨金額は外貨入金或いは外貨支払の事前測定を超えてはならず、長期決済為替業務の受け渡し期間は会社が予測した外貨回収時間或いは外貨支払時間と一致しなければならない。あるいは対応する外貨銀行借入金の返済期限と一致する。
6、社内コントロールは定期的に長期決済為替業務の実際の操作状況、資金使用状況及び損益状況を審査する。
六、会計計算政策及び原則
会社は国家財政部が発表した「企業会計準則第22号——金融ツールの確認と計量」、「企業会計準則第37号——金融ツール列報」と「企業会計準則第39号——公正価値計量」などの関連規定とガイドラインに基づき、長期決済為替業務の展開に対して会計計算処理を行い、貸借対照表と利益表関連項目を反映する。
七、長期決済為替業務の実行可能性分析結論を展開する
会社が長期決済為替業務を展開することは、会社の主な業務をめぐって行われ、具体的な経営業務を頼りにし、単純に利益を目的とする長期外国為替取引ではない。為替レートをロックすることを手段とし、為替レートの変動リスクを回避し、防止することを目的とし、会社の正常な経営利益を保護するために一定の必要性を持っている。会社はすでに関連する内部制御プロセスを完備し、的確なリスク制御措置をとることができる。長期決済為替業務を展開することにより、将来の時点での取引収益やコストをロックし、リスク回避を目的とした資産保証を実現することができる。そのため、会社が長期決済為替業務を展開することは為替レートの変動リスクを効果的に低減することができ、必要性と実行可能性がある。
