Dalian Thermal Power Co.Ltd(600719) 2021年年報への質問状について
関連する質問への回答
衆環専字（20223210078号上海証券取引所上場会社管理一部：
中審衆環会計士事務所（特殊普通パートナー）（以下「本所」または「私たち」と略称する）は、2021年度財務諸表の監査機関として、2022年4月27日に衆環審字[20223210051号無保留意見監査報告を発行した。
2022年5月12日、上海証券取引所上場会社管理部は上証公書20220358号「＊ Dalian Thermal Power Co.Ltd(600719) ＃＃2021年年次報告に関する情報開示監督管理質問状」（以下「質問状」と略称する）を発行し、＊ Dalian Thermal Power Co.Ltd(600719) ＃＃関連財務諸表に対して実行する監査工を根拠として、質問状に本回答が必要な関連問題に対して審査プログラムを履行した。ここで、審査状況を以下のように説明します：質問状問題一、1.（1）：
一、資金占用関連
1.非経営的な資金占用について。会社の公告と年審会計士が発表した否定的な意見の内部製御監査報告によると、2021年度の持株株主である熱電グループの非経営的占用会社資金の累計発生額は4億9100万元で、期末残高は1億9800万元で、会社の純資産に占める割合はそれぞれ82.2%、33.2%で、資金の元金と利息は2022年4月に返済された。会社に補充開示してもらう：（1）報告期間内に占用資金の発生開始時間、返還時間、具体的な形成原因、占用期間の利息計算状況；年審会計士に問題（1）について意見を発表してもらう。会社からの回答
占用資金の発生開始時間：2021年1月。
占用資金のすべての返済時間：2022年4月22日、熱電グループはすでに資金占用元金と利息をすべて返済した。
具体的な形成原因：
a.石炭コストが大幅に増加し、資金調達の統合による占用の形成
2021年度、石炭価格は持続的に上昇し、5000カロリー動力石炭長協の最高価格は約1700元/トンで、同時期より100%近く増加し、市場貿易石炭の最高価格は約2400元/トンで、同時期より200%近く増加した。全グループの各方面の資金資源を統合して石炭の購入を保障し、期間占有を形成しなければならない。
b.石炭資源は極めて緊張しており、臨時の資金調達によって占用が形成される
石炭原産地の生産製限を受けて、石炭の供給が大幅に減少し、環渤海港の搬入量が深刻に不足し、長協の現金化率は同期より大きく下落し、セブン-イレブンの月平均現金化率は60%未満で、市場貿易石炭の多くはサプライヤーから一時的に商品があることを通知され、石炭の供給が極めて不安定で、一時的に資金を調達する状況が多く、港のアンカー地の船積み待ち数が急激に上昇し、列に並ぶ時間が急増した。「石炭を奪う」と船が石炭を持っていない状況が時々発生し、資金が入金されたが、石炭がタイムリーに供給されず、期間が占有されている。
c.石炭の品質が非常に不安定で、一時的に資源を配置することによって占有が形成される
石炭の供給過程で石炭が港に到着した後、石炭の実際の発熱量、硫黄含有量、揮発分などの指標は Dalian Thermal Power Co.Ltd(600719) 所属発電所の運行指標の要求に合わないか、熱電グループの他の所属発電所が臨時に石炭不足になったため、緊急に石炭を需要単位に振り分け、熱電グループは多くの石炭代金を Dalian Thermal Power Co.Ltd(600719) に返却したが、石炭は Dalian Thermal Power Co.Ltd(600719) 所属発電所にタイムリーに輸送できず、期間の占用を形成した。
d.政府の保証要求を実行し、石炭備蓄の増加による占用の形成
2021年にラニーニャ現象が再びエスカレートし、政府は厳冬警報を発表し、省政府は10月末に石炭備蓄量が60%、元旦80%、春節前100%に達することを明らかにした。省・市政府部門は何度も熱供給企業に購買力を強化し、石炭備蓄を厳格に実行し、10月末に既定の石炭貯蔵量を満たすことを確保すると同時に、後続の石炭余剰使用量は契約を締結し、使用に合わせて受け取ることを実現するよう要求した。政府の供給保証要求を実行するために、 Dalian Thermal Power Co.Ltd(600719) は備蓄に力を入れ、社会的責任を履行するため、相応の前払金を熱電グループに支払うが、2022年1月下旬の気候温暖化に基づき、東海発電所の使用量の減少、北海発電所の故障、蒸気改水による石炭消費量の節約などの原因により、石炭備蓄は実際の使用量を超え、熱電グループは依然として石炭を購入する必要があり、資金の使用量を減らすため Dalian Thermal Power Co.Ltd(600719) 余分な備蓄石炭を年初価格で熱電グループに売却し、在庫の値下がり損失を減少させ、暖房シーズン後に統一的に決算する計画であるため、期間占有を形成している。
占有期間利息の計算状況：
会社が熱電グループの資金を支払う時間によって、熱電グループとサプライヤーの決算週期を結合して、1ヶ月を支払い期間として、もし支払い資金の当月の未返済または翌月にまだ貨物を受け取っていない場合は資金占用額と見なして、これによって毎月の月末の累計資金占用額を計算して、中国人民銀行の1年期ローン金利4.35%によって資金占用利息を計算します。2021年度の資金占用利息は合計462736375元と試算されている。各月末の累計資金占用額と資金占用利息は以下の表の通りである。
単位：元
2021年度累計資金占用額資金占用利息資金占用元利合計
1月26217181322621718132
2月929177129595037289301275023
3月4551771295336826714594957694
4月1055177295165001711061457865
5月3825017197936741
6月5115756265213652367
7月1289641821854446912976127392
8月13498414966461621713661512394
9月157430472014893175415955076383
10月12816013655706854613080699093
11月21230245692464420552154578575
12月19375710711147196592198384447086
資金占有利息合計462736375
会計士の回答（I）上記事項に対して履行する主要な監査及び審査プログラム：
1、会社の管理層に問い合わせとコミュニケーションを通じて、資金占用の形成原因を理解する；
2、関連取引の明細を取得し、契約、協議、支払証憑などを検査し、資金占用状況があるかどうかを検査する。
3、資金占用状況表を取得し、編成過程と方法が合理的かどうかを理解する。
4、銀行の請求書を取得し、関連資金の流れを検査し、資金占用状況表のデータが真実で、完全であるかどうかを検証する。
5、再計算し、資金占用状況表のデータが正しいかどうかを検証する。
（II）会計士の意見：
前述の監査と審査プログラムに基づいて、会計士は、報告期間内に、会社の持株株主である熱電グループが非経営的に会社の資金を占用する状況があり、2021年度には、累計資金が4911571711元を占用し、累計29740000000元を返済したと考えている。2021年12月31日現在、元金と利息残高の合計198384447086元（うち元金19375710711元、利息462736375元）を占め、この資金の元金と利息は2022年4月に返済された。質問状問題二、4：
二、会社の経営関連
4.収益力について。年報によると、同社は石炭を主な原材料とし、熱電連合を通じて熱力と電力製品を生産し、2021年に同社の熱力製品の営業収入は5億6700万元を実現し、粗金利は-1.63%で、前年同期比24.11ポイント減少した。電力製品の収入は0.8億元で、粗利益率は12.64%で、前年同期より9.06ポイント増加した。会社に追加開示してもらう：（1）熱力と電力製品のコスト構造の明細、そして石炭などの主要原材料の価格変動状況を結びつけて、上述の製品の粗利率が低く、熱力製品の粗利率がマイナスの原因を説明し、同業会社と比較して合理性を説明する；（2）会社の熱力と電力製品のコスト構成の変化、コスト分担の繰越方法などと結びつけて、関連製品の粗金利の変化傾向の異なる原因と合理性、およびコスト繰越が「企業会計準則」の規定に符合するかどうかを説明する。年審会計士に意見を発表してください。会社からの回答
（1）熱力と電力製品のコスト構造の明細、そして石炭などの主要原材料の価格変動状況を結びつけて、上述の製品の粗金利が低く、熱力製品の粗金利が負である原因を説明し、同業会社と比較して合理性を説明する。
2021年、同社はインターネット接続を完了した22389万キロワット時は、前年同期比7933万キロワット時減少し、26.2%減少し、収入は8086万元で、前年同期比2255万元減少し、21.81%減となった。売電業務の粗利益は1022万元で、前年同期比652万元増加し、粗利益は12.64%で、前年同期比9.07ポイント上昇した。
会社の完成蒸気販売量は30.6万トンで、前年同期より6.6万トン減少し、17.8%減少した。高温水の販売量43.1万吉焦を完成し、前年同期比2.4万吉焦を増加し、6.1%増加した。期末の暖房麺積は1782万平方メートルで、前年より8.5万平方メートル増加し、0.6%増加し、収入は56704万元で、前年同期より369万元増加した。熱供給業務の粗利益は-923万元で、前年同期比13585万元減少し、粗利益率は-1.63%で、前年同期比24.1ポイント低下した。
電力と熱力の主要業務の営業収入は64790万元で、前年同期より1886万元減少し、2.83%減少した。営業コストは64690万元で、前年同期より11046万元増加し、20.59%上昇した。主要業務の毛利は99万元で、前年同期比12932万元減少し、粗利益率は0.15%で、前年同期比19.39ポイント減少した。
付表1 Dalian Thermal Power Co.Ltd(600719) 電力と熱製品の粗利益状況表
単位：万元
プロジェクトの電力熱電連合生産の主要業務の合計20212020年は2021年より2021年より2021年より2020年より2021年より2020年より
営業収益80861034221.815670456334 0.6664790666762.83%
営業コスト70649972-29.165762643673 31.956469053644 20.59%
内訳：石炭41995058-16.983425523642 44.893845428700 33.99%
