上会会計士事務所（特殊普通パートナー）
対 Berry Genomics Co.Ltd(000710) について
の年報質問状への回答
上会業函字（2022）第307号深セン証券取引所会社管理部：
貴社の部下からの「＊ Berry Genomics Co.Ltd(000710) 2021年年次報告に関する質問状」（会社部年報質問状［2022］第165号）（以下、「質問状」と略称する）によると、本所は＊ Berry Genomics Co.Ltd(000710) （以下、「会社」または「＊ Berry Genomics Co.Ltd(000710) 」と略称する）2021年度の監査機関として、質問状の要求に従って、関連問題を項目ごとに審査した。ここで、関連状況について以下のように説明する。
問題1、報告期間内に、あなたの会社は営業収入14億2200万元を実現し、前年同期比7.67%減少し、営業収入は2年連続で下落し、親会社株主に帰属する純利益（以下「純利益」と略称する）-1.11億元を実現し、前年同期比152.60%減少し、あなたの会社の2017年の殻借り上場が完成した後、最初の損失となった。私の部は、2017年度から2019年度までにあなたの会社のために殻を借りて上場した業績の承諾期間、業績の承諾期間が満了した後の最初の会計年度のあなたの会社の純利益は大幅に下落し、2番目の会計年度のあなたの会社の純利益は黒字から赤字に転換したことに注目しています。
（1）年審会計士は会社が業績承諾期間後に純利益が大幅に下落し、黒字から損失に転換した場合と結びつけて、財務報告期間の初数に対してすでに実行された監査プログラムを詳しく説明してください。会社の前期財務データが真実で、正確であるかどうか。
年審会計士の回答：
会社の前期財務データに関連する収入、コスト、費用、資産減損引当金などの主要な内容に対して、以下の確認プログラムを実行した。
1.会社の前期収入に対して、2019年12月31日現在、会社の業績承諾期間（2017年度
2019年度までに）売掛金9億1400万元を形成した。2021年12月31日現在、上記業績承諾期間に形成された売掛金の残高は1億2900万元で、会社が業績承諾期間を完成した売掛金は85.85%回収され、未回収部分は14.15%で、具体的には以下の通りである。
単位：万元
プロジェクト金額
2019年度2018年度2017年度
202112.31業績承諾期間までの残り129328808 20962028
売掛金帳簿原価
業績承諾期間の営業収益422862161764143979117119
202112.31までの業績承諾期間3.06%5.45%1.46%1.73%
未収残高/対応年間営業収益
202112.31までの業績承諾期間14.15%9.64%2.29%2.22%
未収残高/209.12.31未収金を形成する
私たちは以下の確認プログラムを行いました。
（1）病院、大学及び科学研究院などの会社の主要な取引先に対して、私たちは実地インタビュー或いはビデオインタビューを行い、通信証明プログラムを実行し、取引先の商業背景、取引内容、契約の詳細内容の照合、取引データの照合などを理解した。売掛金の金額が小さい他のお客様に対して、サンプルを選んで通信手続きを実行しました。上記のインタビューと通信証明プログラムでカバーされた売掛金の金額は帳簿の原価値の47.59%を占めている。
インタビューと手紙の状況は以下の通りです。
単位：万元
顧客タイプインタビューと通信証明書の合計が帳簿原価に占める割合
大学及び科学研究院所-153153999%
病院21321390 352249.34%
他のお客様2124356248045.82%
合計42561899 615547.59%
（2）私たちは期間後の返金状況を検査し、報告日（2022年4月15日）までに、合計2879万元の返金を行い、業績が賭博期間に対して売掛金の帳簿残高を形成する22.26%を占めた。インタビュー結菓と返信結菓を結びつけて、私たちは会社の前期収入データが真実で、正確だと思います。
2.会社の前期費用に対して、銀行から請求書または支払証憑の中からプロジェクトを選択してテストし、サポートファイル（契約や請求書など）を検査し、請求書の日付と支払日に注目し、選択したプロジェクトを関連費用明細書に追跡し、費用が計上された会計期間を検査しました。上記の仕事の結菓と結びつけて、私たちは会社の前期費用が真実で、正確で、正しい会計期間に記録されていると考えています。
3.会社の前期コストに対して、私たちは会社の各製品ラインの原材料、人工、製造費用などを分析することを通じて、在庫と関連する実質的な分析プログラムを実行して、データに対して毎月比較分析を行って、それを往年のデータあるいは標準コストと比較分析して、長期にわたって帳簿をつける在庫があるかどうかを審査して、そして分析結菓に対して評価判断を行って、生産コストの波動の原因が合理的であるかどうかを分析します。棚卸資産、収入コストのマッチング分析などと結びつけて、私たちは会社の前期コストの繰越がタイムリーで、完全であると考えています。
4.会社の前期資産の減損引当金に対して、私たちは受取金が歴史損失率を検討する確定方法を通じて、使用する歴史損失率が適切で、十分であるかどうかを検査した。私たちは棚卸資産に対して、前年度の残存、冷背、停滞棚卸資産リストとその年の棚卸資産リストを比較することによって、値下がりの準備を補充する必要があるかどうかを確定し、前期の計上が不十分な状況があるかどうかを確定した。私たちはれんに対してれんの減損テスト方法が規定に合緻しているかどうかを検査し、前期と後期が一緻しているかどうかは、十分であるかどうかに基づいています。
以上、私たちは会社の前期財務データが真実で、正確だと思います。
（2）報告期間中、あなたの会社の医学検査サービスの営業収入は5.07億元で、前年同期比15.20%減少し、粗利益率は50.38%で、前年同期比7.39ポイント減少した。基礎科学研究サービスの営業収入は3億1500万元で、前年同期比24.08%減少し、粗金利は32.72%で、前年同期比22.45ポイント減少した。あなたの会社は同業界の比較可能な会社の経営状況と結びつけて、あなたの会社の医学検査サービス、基礎科学研究サービスの営業収入の変動、粗利率のレベルが同業界の比較可能な会社と比べて重大な違いがあるかどうかを詳しく説明してください。基礎科学研究サービスの粗利率の変動が大きい原因です。年審会計士に審査して明確な意見を発表してください。
会社の回答：
（I）医学検査サービス収入、粗金利分析
医学検査サービスは会社の臨床業務の主要な収入モデルの一つであり、会社は「製品+サービス」の総合方案を通じて各級病院、第三者医学実験室などの医療機関に医学製品とサービスを提供し、その中で「製品」モデルは主に試薬の販売収入に対応し、「サービス」モデルは主に医学検査サービスの収入に対応する。
報告期間内、会社の医学検査サービス収入は5.07億元で、前年同期比15.20%減少した。原因は主に以下の通りである：1）商業モデルは絶えず転化している：会社の主要製品NIPTは成熟段階に入り、医療機関は自主的に試薬を購入してサンプル検査を行う傾向があり、臨床需要は徐々にサービスモデルから製品モデルに転換し、医学検査サービス収入が低下した。2）成熟期製品の成長速度が減速：会社の成熟期製品NIPT検査サービス価格は下降傾向にあり、COVID-19疫病の発生状況を重ねて病院の診療人数を不安定に回復させた。3）COVID-19検査などの非通常業務の影響：会社は今期COVID-19検査サービスなどの業務を大規模に展開しておらず、収入は前年同期より減少した。
報告期間内、会社の医学検査粗利益率は50.38%で、前年同期より7.39ポイント低下した。主な原因は1）成熟製品のNIPT価格の低下；2）会社は開拓期と孵化期にある新製品、例えばNIPT Plus、CNV-seq、WES、三世代地貧などの収入は比較的に小さく、まだ規模効菓を形成していない。
報告期の会社の医学検査サービス収入、粗金利と同業界の比較可能な会社の状況は以下の通りである。
単位：万元
2021年2020年の営業収入粗利益率は会社とプロジェクトの変動に比べて変動することができる営業収入粗利益率営業収入粗利益率
3 Guangdong Shenglu Telecommunication Tech.Co.Ltd(002446) 6196252 48.6450822965 48.95%30.25%-0.31%そのうち：診断サービス（注1）
Daan Gene Co.Ltd(002030) 1492626 38.062007314 39.64%-25.64%-1.59%そのうち：役務提供（注2 Bgi Genomics Co.Ltd(300676) （注3）
その中：出産健康基礎研究1192492911778963-2.50%-研究と臨床応用サービス（注3）
Berry Genomics Co.Ltd(000710) 5074757 50.385984086 57.77%-15.20%-7.39%そのうち：医学検査サービス
注1 Dian Diagnostics Group Co.Ltd(300244) 年報によると、その「医学検出サービス収入」は「診断サービス収入」に分類され、「診断サービス収入」にはCOVID-19疫病検出収入も含まれている。公開資料を通じてCOVID-19業務を除去した後の医学検査サービスの粗金利状況を正確に理解することはできません。
注2 Daan Gene Co.Ltd(002030) 年報によると、その「医学検査サービス収入」は「労務提供」に分類され、「労務提供」には基礎科学研究サービス収入も含まれており、公開資料を通じてその医学検査サービスの収入、粗金利状況を正確に知ることはできない。
注3 Bgi Genomics Co.Ltd(300676) 年報によると、その”医学検査サービス収入”は”出産健康基礎研究と臨床応用サービス”に分類され、”出産健康基礎研究と臨床応用サービス”には試薬販売収入が含まれており、公開資料を通じてその医学検査サービス収入の状況を正確に理解することはできない。 Bgi Genomics Co.Ltd(300676) はこの業務の粗利状況を開示しておらず、公開資料を通じて Bgi Genomics Co.Ltd(300676) 医学検査サービスの粗利率状況を正確に知ることができない。
以上、収入開示口径の違い、一部の会社が核酸検査を展開するなどの原因により、医学検査サービス分野は会社と同じ口径を採用している会社が少なく、比較可能性がない。
（II）基礎科学研究サービス収入、粗金利分析
報告期間内、会社の基礎科学研究サービス収入は約3.14億元で、前年同期より24.08%減少した。主要係会社の主要顧客大学、科学研究院所、福建と瑞遺伝子科学技術有限会社（以下「福建と瑞」と略称する）などの前期研究プロジェクトの結題、および疫病の影響を受けた関連科学研究経費の緊縮、段階的な科学研究サービスの購入の減速によるものである。
報告期の会社の基礎科学研究サービス収入、粗利益率と同業界の比較可能な会社の状況は以下の通りである。
単位：万元
2021年2020年営業収益率は会社及びプロジェクトの変動変動営業収益粗利益率営業収益粗利益率より
Daan Gene Co.Ltd(002030) （注1）—-
