Profit Cultural & Creative Group Co.Ltd(300640)
長期外国為替取引の実行可能性に関する分析報告書
一、会社が長期外国為替取引を展開する背景と目的
Profit Cultural & Creative Group Co.Ltd(300640) （以下「会社」と略称する）輸出業務は主要業務収入の90%以上を占め、主にドルを採用して決算し、為替レートが大きく変動すると、為替損益は会社の経営業績に大きな影響を与える。為替変動リスクに対応し、為替損益を減らすために、会社は長期外国為替取引業務を展開し、合理的な人民元長期外国為替取引を通じて、為替損失リスクを効菓的に下げる予定です。長期外国為替取引を通じて、会社は為替リスクを効菓的に回避し、将来の時点の取引コストや収益をロックし、リスクを回避することを目的とした資産の価値保証を実現することができる。
二、長期外国為替取引業務の概要
会社が展開する予定の長期外貨取引業務は正常な生産経営の需要を満たすために、銀行で処理する為替リスクを回避し、防止するための長期外貨取引業務であり、長期決済為替取引業務を主要な業務品種とする。
遠期決済外貨販売業務とは、銀行と遠期決済外貨販売契約を締結し、将来決済または外貨販売を行う外国為替通貨、金額、為替レートと期限を約束し、期限が切れてから当該遠期決済外貨販売契約に約束された通貨、金額、為替レートに基づいて決済または外貨販売を行う業務である。
三、展開予定の長期外貨取引業務状況
1、長期外貨取引品種
会社が展開する予定の長期外国為替取引業務は、会社の生産経営が使用する主要な決済通貨であるドルに限られ、受け渡し期間と予測入金期間が一緻し、金額と予測入金金額が一緻する外国為替取引業務を展開している。
2、予定占用資金
長期外国為替取引業務を展開し、会社は銀行と締結した協議に基づいて一定の割合の保証金を納付したり、一定の割合の銀行信用供与額を占有したりする以外、他の資金を投入する必要はありません。この保証金は会社の自己資金を使用し、資金募集には関連しない。納付する保証金の割合または銀行の信用供与額を占める割合は、異なる銀行と締結した具体的な協議に基づいて確定する。
3、予想業務期間及び取引金額
会社と部下の子会社は15000万ドル以下の資金額を使用して長期外国為替取引業務を行う予定で、使用期限は本議案が株主総会で可決された日から12ヶ月（取引開始時点で計算）で、上記額は循環的に使用でき、経営陣に上記額の範囲内で会社の長期外国為替取引業務に関する協議と書類の署名を担当させることができる。
四、長期外貨取引業務の実行可能性分析
会社と部下の子会社が長期外国為替取引業務を展開するのは会社の業務をめぐって行われ、正常な生産経営を基礎とし、具体的な経営業務を頼りとし、ヘッジを手段とし、為替変動リスクを回避し、防止し、為替変動が会社の経営業績に与える影響を低減するのに有利である。会社は「長期外国為替取引業務管理製度」を製定し、関連する内部製御プロセスを完備し、会社が採用した的確なリスク製御措置は実行可能で有効である。同時に、会社と部下の子会社が展開する予定の長期外国為替取引業務の保証金は自己資金を使用し、資金募集には関連しない。そのため、会社と部下の子会社が長期外国為替取引業務を展開することは為替変動リスクを効菓的に下げることができ、一定の必要性と実行可能性を持っている。
五、長期外貨取引業務のリスク分析
会社が長期外国為替取引業務を展開するには、為替リスク、ヘッジ保証の原則に従い、投機性、ヘッジ性の取引操作を行わず、契約を締結する際に会社の予測ヘッジ期限とヘッジ金額に厳格に従って取引を行う。長期外国為替取引は為替レートが大幅に変動した場合、為替レートの変動が会社に与える影響を下げ、会社を生産経営に専念させることができるが、同時に長期外国為替取引にも一定のリスクがある。
1、為替レート変動リスク：為替相場の変動が大きい場合、銀行の長期決済為替レートのオファーは会社が顧客にオファーした為替レートを下回る可能性があり、会社は顧客にオファーした為替レートによってロックできず、為替損失をもたらす。
2、お客様の違約リスク：お客様の売掛金に期限超過が発生し、代金は予測した返金期間内に回収できず、引き渡すのを延期して会社の損失を招く。
3、返金予測リスク：業務部は顧客の注文と予想注文に基づいて返金予測を行い、実際の実行過程で、顧客は注文を調整する可能性があり、会社の返金予測が正確ではなく、納期遅延リスクを招く可能性がある。
4、内部製御リスク：長期外貨取引の専門性が強く、複雑度が高く、内部製御製度が完備していないためにリスクをもたらす可能性がある。
六、会社が採用する予定のリスク製御措置
1、会社の業務部会は銀行の遠期決済為替レートを採用してお客様にオファーし、注文を確定した後、会社はお客様のオファー為替レートをロックすることができます。為替レートが大幅に変動すると、長期決済為替レートがすでに顧客に対するオファー為替レートよりはるかに低い場合、会社は要求を提出し、顧客と協議して価格を調整します。
2、「長期外国為替取引業務管理製度」を厳格に実行し、長期外国為替取引業務に対する操作原則、内部操作プロセスとリスク処理プログラムを実行し、情報隔離、内部リスク報告をしっかりと行う。
3、長期決済の支払い延期を防止するために、会社は売掛金の管理を非常に重視し、積極的に売掛金を督促し、売掛金の期限超過の現象を避ける。
4、会社が長期外貨取引を行うには、会社の外貨入金予測に厳格に基づいて、会社が直麺する可能性のあるリスクを許容できる範囲内に製御しなければならない。
七、公正価値の分析
長期外国為替取引業務は操作当日に完成すると会社のリスク監視範囲に入り、長期決済為替を選択すれば、期限切れの収益を基本的に確定でき、公正価値の変動は存在しない。金利スワップ、外国為替スワップ取引、外国為替オプション取引などであれば、一定の公正価値変動が存在し、会社は相応の公正価値変動公式に基づいてその価値を計算する。
八、会計政策と計算原則
会社は財政部の「企業会計準則第22号-金融ツールの確認と計量」、「企業会計準則第24号-予定会計」、「企業会計準則第37号-金融ツールの報告」などの関連規定とガイドラインに基づいて、長期外国為替取引業務に対して公正価値評価と計算処理を行う。
九、長期外国為替取引の実行可能性分析結論を展開する
会社が長期決済為替売買を展開する予定は会社の業務をめぐって行われ、正常な生産経営の需要に基づいており、単純に利益を目的とする長期外国為替取引ではなく、具体的な経営業務を頼りにして、ヘッジを手段として、為替変動リスクを回避し、防止することを目的として、正常な経営利益を保護することを目標としており、会社の外国為替リスクの管理能力を向上させることに有利であり、会社と株主全体の利益に符合している。一定の必要性を持っている。会社はすでに「長期外国為替取引業務管理製度」を製定し、関連する内部製御プロセスを完備し、会社が採用した的確なリスク製御措置は実行可能で、会社が長期外国為替取引を展開するのは実行可能性がある。
Profit Cultural & Creative Group Co.Ltd(300640) 取締役会
2022年5月20日
