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深セン証券取引所について
年報の質問状」の回答
深セン証券取引所上場会社管理部：
2022年5月16日発行の「対 Realcan Pharmaceutical Group Co.Ltd(002589) 2021について」を受け取りました。
年年報の質問状（会社部年報質問状［2022］第281号）の後、私はすぐに関係者を組織して質問状に関連する問題に対して審査と実行を行い、検査状況を以下のように返信します。
問題1.（2）会計士事務所に上記子会社の暴走事項に対する監査を詳しく説明してもらう
プログラム、取得した監査証拠は、「企業会計準則」の「製御」に関する定義と照らし合わせて、関連子会社が製御を失ったことを示すのに十分な兆候または証拠が発見されたかを説明し、関連兆候または証拠が発見された具体的な時間を説明します。関連証拠がわが部の質問状に返信した後に発見された場合は、暴走することを説明してください。
時点が2021年1月1日の原因、コンプライアンス、暴走時点の誤報、財
財務諸表の合併範囲が間違って報告された場合、この事項が財務報告の監査意見の適切性に与える影響を説明し、非保留意見の代わりに標準的な保留意見が存在するかどうかを説明する。報告期間内に会社が子会社に対して管理能力がないか、管理が適切でないか、子会社の管理製御に関連する内部製御が有効か、重大または重要な欠陥があるか、内部製御の鑑識意見が適切か、保留意見がないために保留意見がない場合があるかどうかを確認し、説明した。
関連証拠がわが部の質問状に返信する前に発見された場合、返信公告に暴走状況が存在する可能性がある原因を十分に提示しないことを説明してください。情報開示が真実ではなく、正確ではなく、完全ではないことがありますか。
形。
独立取締役、監事、会計士事務所に審査意見を発表してください。
返信：
一、審査プログラム
会社の年審会計士の審査過程は以下の通りである：
（I）上記子会社の暴走事項に対して実行される監査プログラム及び取得された監査証拠：
1、企業調査、天眼調査、国家企業信用情報システムなどのウェブサイトを通じて上記会社の工商状況を調べ、法定代表者、株主情報、董監高人員などの状況を調べたところ、会社は依然として上記会社の51%の株式を持っており、任命された法定代表者、董監高人員情報に変動がなく、会社は上記子会社に対して依然として株式管理関係を維持していることが分かった。
2、上記子会社の財務データ状況を分析し、分析により発見した：
（1）太原維康鴻業科学技術有限会社
太原維康鴻業科学技術有限会社とその子会社（以下「太原維康」と略称する）の2021年SAPデータを取得し、2021年2月の費用異常が発見され、営業収入の規模と一緻しない。2021年3月から、SAPシステムには費用類科目データが入力されていない。
（2）北京金凱恵医療機器有限責任会社
北京金凱恵医療器械有限責任会社とその子会社（以下「北京金凱恵」と略称する）の2021年SAPデータを取得し、2021年1月から3月までの収入データの異常を発見し、前年同期より大幅に低下した。2021年4月から、SAPシステムにはほとんど業務データが入力されていない。会計士はSAPデータが北京金凱恵の経営成菓を真実に完全に反映できないと考えている。
（3）甘粛 Realcan Pharmaceutical Group Co.Ltd(002589) 有限会社
甘粛 Realcan Pharmaceutical Group Co.Ltd(002589) 有限会社とその子会社（以下「甘粛瑞康」と略称する）はSAPシステムに接続されておらず、2021年の年報監査期間中、会計士は何度も会社とコミュニケーションを取り、甘粛瑞康財務諸表の提供と財務データの情報収集を要求した。会計士は最終的に甘粛瑞康財務諸表を取得できず、甘粛瑞康財務データを収集できなかった。
（4）鄭州源生吉医療科学技術有限会社
鄭州源生吉医療科学技術有限会社とその子会社（以下「鄭州源生吉」と略称する）の2021年SAPデータを取得し、2021年10月から収入が大幅に下落したことを発見し、会計士はSAPデータが鄭州源生吉の経営成菓を真実に完全に反映できなくなったと考えている。
3、管理層にインタビューし、会社の持株子会社に対する全体的な戦略的方向性を理解し、上述の子会社の暴走の原因、取るべき措置及び関連資金の回収手配を理解する。インタビューを通じて、会社は上述の子会社のSAPデータの異常を発見した後、すでにその改善を命じ、その後SAPデータの改善状況に対して審査を行い、有効な改善が得られていないことを発見し、会社の内審部門はそれに対して内審を要求しても協力を得ていないことを明らかにした。会社は2021年2月から3月まで太原維康、北京金凱、甘粛瑞康の借金に対して訴訟を行い、財産保全を行った。会社は2021年6月に経営陣の特別テーマ会議を開き、上述の会社の暴走の兆候に対して研究・判断を行い、引き続き製御することを考慮し、すでにグループ戦略を満たしていない。
会計士は会社管理層の事務会議紀要、訴訟及び資産保全資料などを取得し、インタビューで分かった関連状況に対して審査を行った。
（II）「企業会計準則」の「製御」に関する定義と照らし合わせて、関連子会社が製御を失ったことを示すどのような兆候や証拠が発見されたかを説明し、関連する兆候や証拠が発見された具体的な時間を説明する：「企業会計準則第33号-連結財務諸表」（2014年改訂）における製御の定義によると、投資者が被投資者に対する権利を持っていることを意味する。被投資者の関連活動に参加することで可変リターンを享受し、被投資者の権利に対してそのリターン額に影響を与える能力がある。製御の定義には、3つの基本要素が含まれています。1つは、投資家が被投資者に対する権利を持っていること、2つは被投資者の関連活動に参加して可変リターンを享受していること、3つは被投資者の権利を運用してそのリターン金額に影響を与える能力があることです。投資先が被投資先を製御できるかどうかを判断する際に、投資先が上記の3要素を備えている場合にのみ、投資先が被投資先を製御できることを示すことができる。
2021年4月19日、会社は2020年年報「＊ Realcan Pharmaceutical Group Co.Ltd(002589) 2020年年報に関する取引所からの質問状」（会社部年報質問状［2021］第32号）を受け取り、その中で、「問題1、（3）訴訟方式で子会社から借金を回収する必要がある場合、あなたの会社は依然として関連子会社を実際に製御することができる合理性を認定し、関連子会社に訴訟を提起する具体的な時間を補充して開示してください。年審会計士は『企業会計準則』の「製御」に関する定義と照らし合わせ、上記の状況と結びつけて、実質的に形式より重い角度から、あなたの会社が関連子会社に対する製御を失っているかどうかを詳しく説明します。あなたの会社は2020年に関連子会社を連結報告書の作成範囲に入れて会計準則の規定に合緻しているかどうかを示します。」この問題について、会計士は2020年年報の質問状のフィードバック期間中に深い審査を行い、審査を経て、2021年2月から、太原維康鴻業科学技術有限会社とその子会社（以下「太原維康」と略称する）SAP業務管理システムに入力されたデータが異常であることを発見した。経営陣のインタビューを通じて、会社はすでに改善を命じたことが分かった。同時に、会社が太原維康借金の回収を保証するために、会社は2021年2月1日に太原維康借金の返済に対して訴訟を提起する前に財産保全申請を提出した。
2021年1月から、北京金凱恵医療機器有限責任会社とその子会社（以下「北京金凱恵」と略称する）の一部の業務データは会社SAP業務管理システムに入力されていない。経営陣のインタビューを通じて、会社はすでに改善を命じたことが分かった。同時に、会社の北京金凱恵借金の回収を保証するために、会社は2021年2月に北京金凱恵借金の返済に対して訴訟を提起する前に財産保全申請を提出した。
経営陣のインタビューによりますと、2021年初めから、会社は甘粛 Realcan Pharmaceutical Group Co.Ltd(002589) 有限会社とその子会社（以下「甘粛瑞康」と略称する）にSAP業務管理システムをオンラインにするよう何度も要求しており、甘粛瑞康は遅々として実行されていないということです。同時に、会社の甘粛瑞康借入金の回収を保証するために、会社は2021年2月に甘粛瑞康借入金の返還に対して訴訟を提起する前に財産保全申請を提出した。
2022年2月、私たちは会社に対して2021年の年報監査を行った際、経営陣のインタビューを通じて、2021年9月から鄭州源生吉医療科学技術有限会社の3つの完全子会社が会社の知能印鑑管理設備を強引にアンインストールしたことを明らかにした。同時に、会社は2021年10月から鄭州源生吉医療科学技術有限会社とその子会社（以下「鄭州源生吉」と略称する）のSAP業務管理システムの一部の経営データに異常があることを発見し、会社はすでにその改善を命じた。
同時に、経営陣のインタビューを通じて、会社は上記の会社に対して改善を要求した後、1ヶ月以内に有効な改善行為がないため、内部審査を要求し、上記の会社は協力していないことが分かった。会社の管理層は検討した後、（1）会社が現在太原維康、北京金凱恵、甘粛瑞康及び鄭州源生吉に派遣された管理者は上述の会社の財務と経営政策を効菓的にコントロールできなくなったと考えている。（2）会社は法律訴訟方式を通じて、裁判所を通じて株主権利と経営管理権の行使を強製執行することができるが、訴訟週期が長く、紛争が発生した後、上述の会社の業務が流失し、業績が持続的に下落している。（3）会社と上記の会社の少数株主はすでに根本的な相違が発生し、会社は会社の決定を実行しない管理者を交換する権利があるが、引き続き協力を行うことを考慮し、グループ戦略と協力ウィンウィンの目的を満たしていない。上記の要素を総合的に考慮し、慎重性の原則から、会社は2021年1月1日から、太原維康、北京金凱恵、甘粛瑞康に対して合併報告書の範囲に入らない。2021年10月1日から、鄭州源生吉に対して合併報告書の範囲に入らない。
以上のことから、会計士は総合的な判断を経て、以上の兆候と取得した関連証拠を通じて、関連子会社が製御を失ったことを表明するのに十分であり、関連兆候を発見した時間は2020年の年報質問状のフィードバック期間であり、関連証拠を発見した時間は2021年の年報監査期間であると考えている。
（III）関連証拠がわが部の質問状に返信した後に発見された場合、暴走時点を2021年1月1日と確定した原因、コンプライアンス、暴走時点での誤報が存在し、財務諸表の合併範囲の誤報を招いたかどうかを説明し、この事項が財務諸表の審査意見の適切性に与える影響を説明し、非保留意見の代わりに標準的な保留意見が存在するかどうかを説明してください。
会社に対して2021年の年報監査を行う際、経営陣のインタビューを通じて、会社は2021年6月13日に経営陣会議を通じて、太原維康、北京金凱恵、甘粛瑞康の51%の株式を保有し、法定代表者、執行役員を任命したが、会社は現在太原維康、北京金凱恵、甘粛省瑞康の管理者は、上記の会社の財務と経営政策を効菓的に製御することができなくなった。関連証拠は2020年年報の質問状の後に発生したが、上記の会社SAPの財務データを分析することで、太原維康の2021年2月の費用異常が発見され、営業収入の規模と一緻しないことが分かった。2021年3月から、SAPシステムには費用類科目データが入力されていない。北京金凱恵の2021年1月から3月までの収入データは異常で、前年同期より大幅に低下し、2021年4月からSAPシステムにはほとんど業務データが入力されていない。甘粛瑞康財務諸表を取得できず、甘粛瑞康財務データを収集できなかった。以上のことから、会計士の総合判断により、関連証拠は2020年年報の質問状の後に発生したが、取得した2021年6月までの財務データはすでに上記の会社の経営成菓を真実に完全に反映することができず、慎重性の原則から、2021年1月1日から太原維康、北京金凱恵、甘粛瑞康に対して合併報告書の範囲に入らないと判断した。暴走した時点での誤報がなく、財務諸表の連結範囲の誤報を招いた場合はありません。この事項は財務諸表の監査意見の適切性に影響を与えず、非保留意見の代わりに標準的な保留意見がない場合はありません。
（IV）報告期間内に会社が子会社に対して管理能力がないかどうか、または管理が適切でないかどうか、子会社の管理製御に関連する内部製御が有効かどうか、重大または重要な欠陥があるかどうか、内部製御の鑑識意見が適切かどうか、非保留意見の代わりに保留意見が存在するかどうか
