証券コード： Shenzhen Dvision Co.Ltd(300167) 証券略称： Shenzhen Dvision Co.Ltd(300167) 公告番号：2022065 Shenzhen Dvision Co.Ltd(300167)
深セン証券取引所の2021年年報質問状に関する回答公告
当社と取締役会の全員は、情報開示の内容が真実、正確、完全であり、虚偽記載、誤導性陳述または重大な漏れがないことを保証します。
Shenzhen Dvision Co.Ltd(300167) （以下「会社」と略称する）は2022年5月9日、深セン証券取引所から「 Shenzhen Dvision Co.Ltd(300167) に対する年報質問状について」（創業板年報質問状2022第263号）（以下「質問状」と略称する）を受け取った。会社は質問状を受け取った後、非常に重視し、質問状の中で注目されている関連事項に対して真剣に審査、分析を行い、その中で年審会計士に関する事項に関して、会社はすでに会計士と必要なコミュニケーションを行い、上記の機関はすでに関連事項に対して審査を行い、明確な意見を発表した。以下のように返信し、公告します。
1.あなたの会社の2021年度財務会計報告は会計士に保留意見の監査報告を発行され、保留意見を形成する基礎は信用減損損失の計上の十分性にかかわる。会計士は監査報告書の中で、売掛金とその他の売掛金科目の中で新疆中和阗盛工事建設有限会社、銀広厦グループ有限会社、貴州海玲金建設工事有限会社、四川順合建設工事有限会社、福建来宝建設グループ有限会社、梓寧建設グループ有限会社の6つの単位は、2021年12月31日現在の売掛金残高が2750770万元で、すでに貸倒引当金1089117万元を計上し、その中で今年度貸倒引当金388832万元を計上し、会計士は十分で適切な監査証拠を得ることができず、上述の単位未収金の回収可能性を証明できなかったため、会計士は相応の信用減損損失の計上が十分であるかどうかを判断できなかった。2020年度の監査報告では、会計士は前述の事項に関する意見を表明していない。
（1）会社は保留意見に関する売掛金と他の売掛金の具体的な状況を補足して説明してください。上記6社との販売内容、収入確認時間、約束の返金手配、現在までの返金状況、返金できなかった原因、貸倒金額が計上され、金額が大きいが、単独で貸倒引当金を計上していない売掛金分類の原因、債務者が上場会社と関連関係があるかどうかなど、関連貸倒引当金の計上の十分性を説明します。企業からの回答
会社はずっと上述の取引先に対して帳簿年齢法を採用して設定した計上割合に対して貸倒引当金の計上を行って、本報告期間内に取引先の状況は重大な変化が発生していないで、他のもっと十分な計上根拠がない場合、一貫性の原則に基づいて上述の取引先に対して帳簿年齢法を採用して設定した計上割合に対して貸倒引当金の計上を行うのは適切で、また帳簿年齢の増加に伴い、会社は上述の未収金に対して減損準備率を計上して39.59%に達し、減損計上は十分である。
1）新疆中和阗盛工事建設有限会社（略称：中和阗盛、以下同じ）未収金の合計1382451万元（うち未収金803871万元、その他未収金保証金328750万元、その他未収金249830万元）、貸倒引当金は485277万元、未収金純価値897173万元を計上し、全体の貸倒引当金の計上率は約35.1%である。会社は上記の貸倒引当金の計上が十分だと考えている。その具体的な形成状況は以下の通りである。
（1）売掛金の期末残高は803871万元で、すでに貸倒金263311万元を計上し、帳簿年齢はそれぞれ2-3年/3-4年/4-5年の3つの帳簿年齢に関連している。その業務内容、販売収入金額及び確認時間、製品或いはサービス内容、契約に約束された返金関連条項及び現在の返金状況及び貸倒金の計上状況は以下の通りである：
プロジェクトD：会社は2017年10月に「中和阗盛」と「プロジェクトD労務請負契約」を締結し、契約金額は480000万元である。契約要約会社がプロジェクト建設の労務サービス工事量を提供し、2017年12月に甲及び関連監理などが審査・承認した「工事量進度申告審査表」を取得し、2017年12月に税込み収入347424万元を確認した。契約書は「月の進度生産額によって進度金の80%を支払い、決済が完了した15日以内に100%を支払う」と約束した。このプロジェクトは現在までに277939万元を返金し、まだ返金されていない額は694.85万元である。
プロジェクトB：会社は2017年10月に「中和阗盛」と「プロジェクトB労務拡大請負契約」を締結し、契約金額は暫定的に9億9000万元と見積もっている。契約要約会社がプロジェクト建設の労務拡大サービス工事量を提供したことに基づき、2017年11-12月、2018年3月、2018年6月、2019年12月に甲及び関連監理などの審査・承認を取得した「工事量進度申告審査表」に基づき、会社はそれぞれ2017年12月に税込み収入109185万元、2018年3月に税込み収入327.87万元、2018年6月に税込み収入225464万元、2019年12月に税込み収入412323万元を確認し、累計税込み収入176159万元を確認した。契約は「月の進度生産額によって80%の進度金を支払い、単項工事の竣工検収が合格した後30日以内に単項工事の累計完成量総額の90%を支払い、決算監査が完了した後30日以内に総生産額の97%を支払い、残留3%の品質保証金は竣工検収が完了した後、国が規定した品質保証要求時間の後10日以内に支払い、完成する」と約束した。このプロジェクトは現在11190万元を返金しており、未返済額は642859万元である。
プロジェクトC：会社は2019年7月に「中和阗盛」と「プロジェクトC労務請負契約」を締結し、契約要約会社によってプロジェクト建設の労務サービス工事量を提供し、2019年8月に甲及び関連監理などの審査署名の「工事量進度申告審査表」を取得し、会社は2019年8月に税込み収入311355万元を確認した。契約は「工事が完成して暫定総額の90%まで支払い、検収して決算して決算金額の97%まで支払い、残りの3%の品質保証金は検収が完成してから1年後10日以内に支払いが完了する」と約束した。このプロジェクトはすでに2800万元を返金し、まだ返済されていない額は313.55万元である。
耐震ブラケットプロジェクト：会社は2019年10月に「中和阗盛」と「耐震ブラケット購入契約」を締結し、契約金額は601.72万元である。
2019年11月に契約の約束に基づいて会社が甲に配送を完成し、双方が確認した「配送書」と「検品報告」を取得し、会社の財務はこれに基づいて税込み収入601.72万元を確認した。契約約定支払条項：現場に到着して検収に合格した後、双方が最終的に確認した到着数量によって到着金額の97%を支払い、3%の品質保証金を予約する。このプロジェクトはまだ返金を受けていない。
（2）その他の未収金保証金は328750万元で、すでに貸倒引当金172000万元を計上し、帳簿年齢はそれぞれ1-2年/4-5年である。
2017年に会社は「中和阗盛」と「プロジェクトB労務拡大請負契約」を締結し、契約金額は9億9000万元仮見積もりし、契約の約束に基づいて契約履行農民工保証金の純額198750万元を支払う。会社は「中和盛」と「プロジェクトF労務拡大請負契約」を締結し、契約金額は一時的に3億3000万元と推定され、契約の約束に基づいて契約履行農民工保証金の純額1300000元を支払う。
（3）その他の未収鋼材の返品代金は249830万元で、すでに貸倒引当金499.66万元を計上し、帳簿年齢は2-3年である。会社は工事建設のために前年度に「中和盛」に鋼材を購入して工事プロジェクトの建設に使用する必要があり、2020年から疫病や新疆地区の管理製御などの総合要素の影響で、プロジェクト管理者と施工者は何度も新疆に進出することを勧められ、新疆地区でのプロジェクト建設はほとんど停滞している。プロジェクトのために購入した鋼材は、「中和盛」と協議した後、分割して返品された。
未返済の原因：年間の疫病状況の繰り返しの影響を受けて、地方財政資金は優先的に疫病防止支出に用いられ、総請負側の「中和盛」会社は所有者側が支払った工事代金を受け取ることができなかったため、期日通りにわが社に支払うことができなかった。総請負側は資金状況が緩和された後、わが社の金を優先的に支払うことを約束した。
「中和盛」は会社と関連関係がありません。
2）銀広厦グループ有限会社（略称：銀広厦、以下同じ）未収金636462万元（うち未収金362141万元、その他未収金274321万元）、貸倒引当金405016万元、未収金純値231446万元、貸倒引当金計上比率63.64%であり、会社は上述の貸倒引当金の計上が十分であると考えている。その具体的な形成状況は以下の通りである。
（1）売掛金は362141万元で、すでに減損引当金337352万元を計上した。2015年8月、会社は「銀広厦」と銅仁市碧江区滑石郷芭蕉村の土地整備工事プロジェクトについて「協力経営協定書」を締結した。「協力経営協議書」の利益分配の約束：双方は「銀広厦」がプロジェクトの具体的な施工と管理を担当することを明確にし、わが社はプロジェクトの前期計画、ビジネス協調、プロジェクト施工過程におけるすべての資金投入などの仕事を主導して担当する。契約書は当社が工事分配可能利益の75%の収益を享受し、「銀広厦」が工事分配可能利益の25%の収益を享受することを約束した。2015年9月、双方の努力と正式な入札募集手続きを経て、「銀広厦」と銅仁市緯源投資発展有限会社（略称：銅仁緯源、以下同じ）は本プロジェクトについて「建設工事施工契約」を締結した。このプロジェクト
2016年7月に竣工し検収を完了し、2018年8月に財政監査を完了し、監査報告を取得した。
会社は「2015年碧江区滑石郷芭蕉村土橋組土地整備と開発プロジェクト利益決算説明」、「2016年碧江区滑石郷芭蕉村土橋組土地整備と開発プロジェクト利益決算説明」、「2017年碧江区滑石郷芭蕉村土橋組土地整備と開発プロジェクト利益決算説明」、「2019年碧江区滑石郷芭蕉村土橋組土地整備と開発プロジェクト利益決算説明」はそれぞれ2015年度に税込み収入215000万元、2016年度に税込み収入117372万元、2019年度に税込み収入309.87万元を確認し、累計で税込み収入363359万元を確認した。契約約定支払条項：竣工検収合格後7日以内に契約価格の50%を支払う。監査決算が満1年後に監査決算金の90%に支払う。監査決算の満2年後に残りのすべての端金を支払う。
このプロジェクトは現在、485449万元（対応する工事代金の返金146万元と前期に支払った工事投入資金の返済470849万元を含み、協議の約束に従って、このプロジェクトが回収した工事代金は前期に支払った工事投入資金を優先的に返済する）を累計し、また未払金は50.78万元を相殺した。
銀広厦グループ有限会社貴州支社（略称：銀広厦貴州支社、以下同じ）の売掛金は184.6万元で、帳簿年齢は5年以上で、すでに全額貸倒引当金を計上している。（2）その他未収金274321万元、減損引当金676.64万元を計上した。会社は銅仁市碧江区滑石郷芭蕉村の土地整備工事建設プロジェクトを展開し、2015年から2021年までに累計で「銀広厦」工事建設プロジェクト7351.7万元（2021年の訴訟費52.58万元の追加支払いを含む）を支払い、この金額は銅仁緯源芭蕉村プロジェクトの工事に使用され、プロジェクトの決済が完了し、累計返済金額460849万元である。2019年に銅仁碧江芭蕉村の土地整備工事の建設プロジェクトが終了し、会社はそれを前払金にまとめて支払った工事金を他の未収金に振り込んで計算した。
未返済の原因：最終所有者側の「銅仁緯源」が「銀広厦」に代金を支払わなかったため、その後「銅仁緯源」の代金を受け取った後、「銀広厦」は会社の代金を支払う。
「銀広厦」は会社と関連関係がない。
3）貴州海玲金建設工事有限会社（略称：海玲金、以下同じ）の未収金は327024万元（その中：未収金247024万元、その他未収金保証金800万元）で、貸倒引当金は113405万元、未収金純価値213619万元を計上し、貸倒引当金の計上比率は34.68%で、会社は上述の貸倒引当金の計上が十分であると考えている。その具体的な形成状況は以下の通りである：（1）2017年11月に子会社の杭州荊燦建築労務有限会社は「海玲金」会社と「銅仁・蘇州文化博覧模範園土地平整工事労務分包契約」を締結した。契約締結後、約束会社によって2017年に「海玲金」に保証金800万元を支払う。（2）確認された工事の進展及び取得した2019年3月の「第一期プロジェクト工事量まとめ表」と2019年6月の「第二期プロジェクト工事量まとめ表」に基づき、それぞれ2019年3月に税込み収入120044万元、2019年6月に税込み収入126980万元、累計で税込み収入247024万元を確認した。契約約定支払条項：翌月10日までに先月の工事量の確認を審査し、完成し、審査完了20日以内に80%の進度金を支払い、残りの20%はプロジェクト完成後3ヶ月以内に支払う。
未返済の原因：このプロジェクトの最終所有者は「銅仁緯源」会社であり、そのプロジェクトの支払いが遅延したため、報告期間内にまだ返金されていない。
「海玲金」は会社と関連関係がない。
4）四川順合建設
