Guangdong Hybribio Biotech Co.Ltd(300639)
内部監査製度
2002年5月
Guangdong Hybribio Biotech Co.Ltd(300639)
内部監査製度
第一章総則
第一条＊＊ Guangdong Hybribio Biotech Co.Ltd(300639) （以下「会社」と略称する）内部製御を強化し、内部監査行為を規範化し、会社の管理レベルと経済効菓を高め、会社の持続可能な発展を促進するため、「中華人民共和国監査法」「中華人民共和国会計法」「深セン証券取引所上場会社の自律監督管理ガイドライン第2号―創業板上場会社の規範運営」「＊ Guangdong Hybribio Biotech Co.Ltd(300639) 定款」と関連法律、法規、当社の実際と結びつけて、本製度を製定する。
第二条本製度は、当社の各内部機関、持株子会社、および会社に重大な影響を与える株式会社の財務報告と情報開示事務に関連するすべての業務段階に対して行われる内部監査に適用される。
第三条会社は監査部を設立し、内部監査部門として会社及び各付属分、子会社の内部製御製度の確立と実施、会社財務情報の真実性と完全性などの状況に対して検査監督を行う。
第4条社内監査部門は監査委員会に責任を負い、監査委員会に仕事を報告する。内部監査部門は独立性を維持し、財務部門の指導の下に置いたり、財務部門と合署したりしてはならない。
第二章内部監査機構と人員
第五条内部監査部門は監査任務と一緻する専任監査人員を配置し、内部監査に従事する従業員は必要な監査業務知識を備え、一定の会計と経営管理経験を持っていなければならない。
内部監査部門の責任者は専任で、監査委員会に指名され、取締役会に任免され、取締役会に責任を負い、報告しなければならない。会社は内部監査部門の責任者の学歴、職名、職歴、実際のコントロール者との関係などの状況を開示しなければならない。
第六条内部監査員は良好な政治素質と業務能力と相応の専門知識を備えなければならず、職務に忠実で、客観的で公正で、実事求是で、廉潔で効率的で、職業道徳と専門基準を遵守し、執業の過程で独立性とあるべき職業を慎重に維持しなければならない。内部監査員は職業の後続教育と訓練を通じて絶えず知識を更新し、専門レベルと仕事能力を高めるべきである。
第7条監査人は秘密保持の原則を厳守し、監査のために収集したいかなる情報の機密性に対して尊重し、秘密を守り、自分や他人のために利益を得ることができない。
第三章職責と全体的な要求、権限
第8条内部監査部門は以下の主要な職責を履行しなければならない。
（I）当社の各内部機構、持株子会社及び会社に重大な影響を与える株式会社の内部製御製度の完全性、合理性及び実施の有効性に対して検査と評価を行う。
（II）当社の各内部機構、持株子会社及び会社に重大な影響を与える株式会社の会計資料及びその他の関連経済資料、及び反映された財務収支及び関連する経済活動の合法性、コンプライアンス、真実性と完全性に対して監査を行い、財務報告、業績予告、業績速報、任意開示の予測性財務情報などを含むが、これらに限らない。
（III）反不正メカニズムの確立と健全化に協力し、反不正の重点分野、重要な一環と主要な内容を確定し、内部監査過程で存在する可能性のある不正行為に注目し、検査する。
（IV）少なくとも四半期ごとに監査委員会に報告し、内部監査計画の実行状況と内部監査作業で発見された問題を含むが、これらに限定されない内容である。
（8548）内部監査部門は毎年少なくとも監査委員会に内部監査報告書を提出しなければならない。（Ⅵ）少なくとも半年ごとに以下の事項を検査し、検査報告書を発行し、監査委員会に提出しなければならない。検査により会社に違法な違反、運営が規範化されていないなどの状況が存在する場合は、深セン証券取引所に直ちに報告し、会社の対外開示を促すべきである。
1、会社が資金を募集して使用し、担保を提供し、関連取引、証券投資と派生品取引などの高リスク投資、財務援助を提供し、資産を購入または売却し、対外投資などの重大な事件の実施状況；2、会社の多額の資金の往来及び取締役、監事、高級管理者、持株株主、実際の支配者及び関連者との資金の往来状況。
第9条内部監査は通常、会社の経営活動における財務報告と情報開示事務に関連するすべての業務の一環をカバーしなければならず、販売と入金、購買と支払、棚卸資産管理、固定資産管理、資金管理、投資と融資管理、人的資源管理、情報システム管理と情報開示事務管理などを含むが、これらに限らない。内部監査はすべての運営段階をカバーしなければならない。内部監査部門は会社が置かれている業界と生産経営の特徴に基づいて、関連業務の一環に対して調整を行うことができる。
第10条会社の各内部機関または職能部門、持株子会社および重大な影響を与える株式会社は、内部監査部門と協力して法に基づいて職責を履行し、内部監査部門の仕事を妨害してはならない。
第11条内部監査人が取得した監査証拠は十分性、相関性と信頼性を備えなければならない。内部監査人は、監査証拠を取得した名前、ソース、内容、時間などの情報を明確かつ完全に作業原稿に記録しなければならない。
第12条内部監査人は監査業務において、関連規定に従って監査業務の原稿を作成し、再審査し、監査プロジェクトが完成した後、速やかに監査業務の原稿を分類し、整理し、ファイル化しなければならない。ファイルの保存は10年以上です。
第13条監査書類の閲覧は承認手続きを履行しなければならない。会社部門が調べるには、まず部門責任者の審査を経て、内部監査部門責任者の承認を得てから調べることができる。対外開示、報告などは調べる必要があり、会社の取締役会秘書の審査を経なければならない。
第14条内部監査部門が職責を全麺的に履行し、順調に任務を完成することを確保するために、その仕事の権限は以下の通りである。
（I）内部監査の必要に応じて、会社の関連会議、特に製度建設、生産経営、基本建設、財務収支などの会議に参加する。研究に参加して関連規則製度を製定し、修正する。内部監査部門は会社の関係部門と内部監査の仕事に関する会議を組織または参加する。内部監査部門は証券取引所などが開催する内部監査に関する会議、訓練に参加する。
（II）内部監査業務の需要に基づき、関係部門に内部製御製度及び執行状況資料を適時に報告し、生産、経営、財務収支計画を適時に報告し、予算執行状況、決算と関連書類、資料などを適時に報告するよう要求する。
（III）内部製御製度の確立と実施状況を審査評価し、資料の審査、調査の確認、実地観察、総合分析などの方法を採用する。
（IV）証憑、帳簿、報告書、予算、決算を審査し、資金、財産を審査し、関連書類、資料を調べる。
（8548）内部監査に関連する事項に対して調査を行い、関連部門と個人に証明資料を提供するよう要求する。
（Ⅵ）内部監査業務を妨害し、妨害し、関連資料の提供を拒否した部門と個人に対して、会社にその責任を追及する提案を提出する。
（8550）経営管理を改善し、経済効菓を高める提案を提出する。
（8551）違法、違反行為を是正、処理する意見を提出する。
第15条賞罰メカニズム
（I）会社は内部監査部門の激励と製約メカニズムを構築し、内部監査人員の仕事に対して監督、審査を行い、その仕事の業績を評価する。職権乱用、不正行為、職務怠慢、会社の商業秘密の漏洩、および本製度の関連規定に違反した内部監査人に対して、会社は内部管理製度と関連法律の規定に基づいて責任を追及する。
（II）内部監査部門は監査過程において、被監査部門が国家法律法規に違反し、会社管理製度と本製度の関連規定に違反していることを発見した場合、関連責任部門に改善措置を製定し、適時に是正するように督促しなければならない。関係責任者の責任を追及する必要がある場合、関係部門を移管して内部管理製度及び関連法律の規定に基づいて処理し、犯罪を構成する場合、司法機関を移管して刑事責任を追及しなければならない。
第四章内部監査作業手順
第16条内部監査作業の主要なプログラムは以下を含む：
（I）内部監査部門は監査作業計画に基づいて、内部監査事項を確定し、事前に内部監査部門または人員に監査資料を準備するよう通知する。被内部監査部門と人員は積極的に内部監査部門の仕事に協力し、協力し、関連資料と必要な仕事条件をタイムリーに提供し、提供資料の完全性、真実性に責任を負うべきである。
（II）内部監査部門は外部専門家または機構の招聘を申請し、内部の他の人員を抽出して監査グループを構成し、内部監査を実施することができる。
（III）内部監査人は被監査対象の状況を深く調査し、理解し、計画を実施する監査プログラムを通じて、十分で適切な監査証拠を得て、内部監査の仕事の原稿を作成しなければならない。
（IV）内部監査部門は必要な監査プログラムを実施した後、確認された監査証拠を根拠に、監査結論または内部監査報告を発行する。監査報告書が正式に提出される前に、監査対象者の意見を求めることができます。
（8548）内部監査部門は監査過程で発見された違法違反問題に対して、関連責任部門に改善措置と改善時間の製定を促し、後続の審査を行い、改善措置の実行状況を監督しなければならない。第五章内部製御の検査と情報開示
第17条内部製御審査と評価範囲は、会社の経営活動における財務報告と情報開示事務に関する内部製御製度の確立と実施状況を含むべきである。
第18条内部監査部門は、審査過程で発見された内部製御欠陥に対して、関連責任部門に改善措置と改善時間の製定を促し、内部製御の後続審査を行い、改善措置の実行状況を監督しなければならない。内部監査部門は、審査過程で内部製御に重大な欠陥や重大なリスクがあることを発見した場合、速やかに監査委員会に報告しなければならない。
第19条取締役会または監査委員会は、内部監査部門が発行した評価報告書と関連資料に基づいて、年度内部製御自己評価報告書を発行しなければならない。内部製御自己評価報告書は少なくとも以下の内容を含むべきである。
（I）取締役会が内部統制報告の真実性に対する声明；
（II）内部製御評価作業の全体状況；
（III）内部製御評価の根拠、範囲、プログラムと方法；
（IV）内部製御に存在する欠陥とその認定状況；
（8548）前年度の内部製御に存在した欠陥に対する改善状況
（Ⅵ）今年度の内部製御製度の欠陥に対して採用する予定の改善措置；
（8550）内部製御の有効性の結論。
第20条取締役会は年度報告を審議すると同時に、内部製御自己評価報告に対して決議を形成しなければならない。監事会と独立取締役は内部製御自己評価報告に対して意見を発表し、推薦機構または独立財務顧問（あれば）は内部製御自己評価報告に対して審査を行い、審査意見を発行しなければならない。
第21条推薦機構、会計士事務所が社内製御に重大な欠陥があると指摘した場合、会社の取締役会、監事会は関連事項について特別説明をしなければならない。特別説明は少なくとも関連事項の基本状況、取締役会、監事会がこの事項に対する意見、およびこの事項とその影響を取り除く具体的な措置を含むべきである。
第22条会社は年度報告の開示と同時に、証券取引所のウェブサイトと中国証券監督管理委員会の規定条件に合緻するメディアで内部製御自己評価報告及び監事会、独立取締役、推薦機構または独立財務顧問（あれば）などの主体が発行した意見を開示しなければならない。
第六章附則
第23条本製度に規定されていないことは、国の関連法律、法規、規範性文書及び「会社定款」の関連規定に基づいて実行する。本製度が関連法律、法規、規範性文書及び「会社定款」の関連規定と一緻しない場合は、関連法律、法規、規範性文書及び「会社定款」の規定に準じる。
第24条本製度は会社の取締役会が製定、解釈と改訂を担当する。
第25条本製度は会社取締役会の審議が通過した日から発効し、改訂時も同じである。
