証券コード： Zhejiang Yatai Pharmaceutical Co.Ltd(002370) 証券略称： Zhejiang Yatai Pharmaceutical Co.Ltd(002370) 公告番号：2022052債券コード：128062債券略称：亜薬転債
Zhejiang Yatai Pharmaceutical Co.Ltd(002370)
深セン証券取引所の年報質問状に関する回答公告
当社と取締役会の全員は公告内容の真実、正確さと完全さを保証し、虚偽記載、誤導性陳述または重大な漏れがないことを保証します。
Zhejiang Yatai Pharmaceutical Co.Ltd(002370) （以下「会社」または「 Zhejiang Yatai Pharmaceutical Co.Ltd(002370) 」と略称する）は2022年5月17日に深セン証券取引所から「 Zhejiang Yatai Pharmaceutical Co.Ltd(002370) 2021年年報に関する質問状」（会社部年報質問状[2022]第320号、以下「質問状」と略称する）を受け取り、会社は非常に重視し、質問状に記載された問題に対して項目ごとに審査を行い、関連状況について以下のように回答した。
問題一、2022年4月30日、あなたの会社は「2021年年次報告」を公開します。天健会計士事務所（特殊普通パートナー）は十分で適切な監査証拠を得られず、長期株式投資、開発支出の減損状況を判断できないため、あなたの会社の財務報告に対して意見を保留する監査報告書を発行しました。あなたの会社：
（1）標的外監査意見の関連事項が会社の財務報告に与える影響を除去するために会社が取った具体的な措置、仕事の手配及び現在の進展状況を対象に説明する。
（2）ここ3年間の監査意見のタイプを補足的に開示し、非標準監査意見の関連事項前期の具体的な会計処理と影響除去の合理性をもたらし、前期の非標準意見の関連事項と当期の非標準意見の関連事項に関連事項があるかどうかを重点的に説明する。
年審会計士は「公開発行証券の会社情報開示編報規則14号-非標準監査意見及び関連事項の処理」及び「中国公認会計士監査準則問題解答第16号-監査報告における非無保留意見」の関連規定説明を参照してください。
（1）意見の関連事項を保留するために採用された主要な監査プログラムに対して、十分で適切な監査証拠を取得できなかった原因、監査範囲はどこにあり、どのような製限を受けているか。
（2）代替プログラムが実行され、外部専門家の仕事を利用しているかどうか、代替プログラムが監査要求を満たすことができない理由。
（3）監査報告書の保留意見の関連事項が財務諸表に与える影響が広範性を持たない原因を判断し、取得した監査証拠が誤報の存在を十分に証明したかどうか、意見を表現できない、否定的な意見の代わりに意見を保留する場合があるかどうかを判断する。
返信：
（I）標的外監査意見の関連事項が会社の財務報告に与える影響を除去するために会社が取った具体的な措置、仕事の手配及び現在の進展状況を対象に説明する。
1、監査報告書に意見を保留することに関連する事項
会社はYATAI&BBT BIOTECH LTD.（以下「アジア太平洋カナダ」と略称する）の50%の株式を持ち、この長期株式投資に対して権益法を採用して計算し、2021年末の帳簿残高は3345414550元で、今期はすでにこの投資に対して全額減損引当金を計上した。年審会計士は十分で適切な監査証拠を得るために必要な監査プログラムを実施できず、会社がこの長期株式投資に対して減損引当金を計上した金額が正確であるかどうか、およびこの投資の報告が適切であるかどうかを判断することができなかった。2021年12月31日現在、会社の開発支出の帳簿価値は67092929233元である。年審会計士は十分で適切な監査証拠を得るために必要な監査プログラムを実施できず、開発支出に減損が存在するかどうかや減損が存在する可能性のある金額を判断することができなかった。
2、会社が非標準監査意見の関連事項が会社の財務報告に与える影響を取り除くために取った具体的な措置
会社の取締役会と管理層は積極的に有効な措置を取って上記の保留意見の関連事項が会社に与える影響を取り除き、会社が持続的に安定して健康的に発展することを保証し、会社と投資家の利益を確実に維持する。具体的な措置は以下の通り：
（1）会社は「模倣創結合、革新駆動」の発展戦略を堅持し、引き続き自主革新能力を強化し、重点研究開発プロジェクトの進度を集中的に推進し、プロジェクトリスク管理を強化し、研究開発への投入と研究開発リスクを効菓的に製御すると同時に、経済情勢、市場競争、関連法律法規などの外部環境の変化に引き続き注目し、開発支出を重点リスク評価の範囲に組み入れる。同時に、開発支出に対して第三者評価を行い、その価値を評価します。（2）2022年4月15日に会社は交代選挙を通じて、新しい取締役会と管理層を設立し、4月19日に会社の持株株主は Ningbo Fubang Jingye Group Co.Ltd(600768) 持株グループ有限会社に変更し、会社の実際の支配人は宋漢平、黄小明、傅才、胡錚輝の4人の自然人からなる管理チームに変更した。新しい取締役会と経営陣は、会社の経営麺、コンプライアンス麺を全麺的に理解することを通じて、会社が存在するリスク要素に積極的に対応し、司法などの手段を含むが、これらに限らない措置を取って上場会社と株主全体の合法的な権益を維持する。会社は引き続き内部製御建設を強化し、会社の経営規模、業務範囲、競争状況とリスクレベルなどに適応する内部製御製度を完備し、経営状況の変化に伴い適時に調整、規範化を行い、内部製御監督検査を強化し、将来、対外投資の麺でプロジェクトの調整、リスク製御と投資後の管理をさらに強化し、リスク評価システムの建設を強化する。会社の業務と管理プロセスを絶えず最適化し、リスク評価システムの建設を強化し、会社の健康、持続可能な発展を促進する。
3、仕事の手配と進展状況
（1）長期株式投資
会社はYATAI&BBT BIOTECH LTD.50%の株式を持ち、この長期株式投資に対して権益法を採用して計算し、2021年末の帳簿残高は3345414550元である。関連規定に基づき、会社は参加会社YATAI&BBT BIOTECH LTD.の長期株式投資に対して十分な分析と評価を行い、2021年12月31日現在、YATAI&BBTBIOTECH LTD.は地元政府の大麻栽培、抽出、販売許可を得ておらず、プロジェクトは停滞状態にある。この長期株式投資の将来回収可能な金額の推定に基づき、会社は全額長期株式投資の減損引当金を計上し、会社の2022年と今後の年度の財務諸表に影響を与えない。
会社は海外の弁護士などの仲介機関を招聘して、アジア太平洋カナダの経営状況を理解し、債権債務を確認し、資産を精査することを支援する計画だ。アジア太平洋カナダの実際の状況に応じて、海外の弁護士などの仲介機関に、上場企業や株主全体の合法的な権益を守るために、資産の処分など多くの措置を含むが、これに限らない。
（2）開発支出
医薬研究開発は研究開発週期が長く、投入が大きく、一環が多く、リスクが高いなどの特徴があり、研究開発の進度が遅れたり、研究開発製品の失敗などのリスクが存在する可能性があり、会社は研究開発の投入を重視し、業界と市場状況に基づいてプロジェクトの研究開発の進度を推進し、プロジェクトのリスク管理を強化し、研究開発プロジェクトの重要なノードに対してリスク評価を行い、研究開発の投入と研究開発のリスクを効菓的に製御する。
2021年度、会社の管理層は後続の投入が大きく、リスクが高いことを評価し、このプロジェクトの研究を中止し、このプロジェクトの開発支出残高364697317元を帳消しにすることを決定した。
会社は経済情勢、市場競争、関連法律法規などの外部環境の変化に引き続き注目し、開発支出を重点リスク評価の範囲に入れる。会社は専門の評価機関と専門家に開発支出プロジェクトの評価と論証を委託し、その価値を評価し、研究開発リスクを効菓的に製御する計画です。
（II）ここ3年間の監査意見のタイプを補足的に開示し、非標準監査意見の関連事項前期の具体的な会計処理と影響除去の合理性をもたらし、前期の非標準意見の関連事項と当期の非標準意見の関連事項に関連事項があるかどうかを重点的に説明する。
1、ここ3年間の監査意見タイプ
会社の2019年度財務報告は意見を保留する監査報告であり、2020年度財務報告は標準的な意見を保留しない監査報告であり、2021年度財務報告は意見を保留する監査報告である。
2、非標準監査意見の関連事項前期の具体的な会計処理及び影響除去の合理性
意見上記事項は、積極的に措置を講じて解決し、2019年度監査報告書の意見保留上記事項の影響を解消した。
（1）会社は2021年2月26日に中国証券監督管理委員会浙江監督管理局から「行政処罰及び市場参入禁止事前告知書」（浙江処罰字「2021」2号）を受け取った。この告知書の内容によると、会社の第6回取締役会第27回会議は「前期会計誤謬訂正に関する議案」を審議、採択し、2016年度、2017年度、2018年度と2019年度の連結財務諸表について遡及的に述べた。会社はすでに企業会計準則と関連規定に基づいて前年度の財務諸表に対して訂正を行い、この保留意見が関連する事項が財務諸表に与える影響は解消された。具体的な会計処理については、2021年3月27日に指定された情報開示メディア「証券時報」と巨潮情報網（www.cn.info.com.cn.）を参照してください。に掲載された「前期会計ミス訂正に関する公告」。（2）会社が上海新高峰とその子会社に対するコントロールを失った上、上海新高峰とその子会社の人員が相次いで退職したため、正常な経営を回復できず、CRO業務が停止し、武漢光谷 Zhejiang Yatai Pharmaceutical Co.Ltd(002370) 有限会社は2020年にすでに正常な管理、運営を行う人がいなく、新薬の研究開発プロジェクトが停滞し、関連資産、技術が深刻に下落した。第6回取締役会第20回会議と2020年第2回臨時株主総会の審議を経て、会社はすでに「武漢光谷生物城医薬園新薬研究開発サービスプラットフォーム建設プロジェクト」を終了した。光谷 Zhejiang Yatai Pharmaceutical Co.Ltd(002370) は無人運営管理、工事停滞、新薬プロジェクトの研究開発中止の状態にあり、すでに1年以上続いており、関連資産は経済利益の流入をもたらすことができないと予想されている。光谷 Zhejiang Yatai Pharmaceutical Co.Ltd(002370) の関連資産の回収可能金額はすでに極めて低いが、会社は積極的に措置を取って権益を主張し、損失を減らし、上場会社と全株主の合法的権益を維持するよう努力し、将来会社も新たに投入することはなく、会社は2019年度財務諸表において減損引当金を十分に計上しており、会社の2020及び今後の年度の財務諸表に影響を与えない。
また、年審公認会計士は監査報告書の後日（2020年4月2日）に光谷 Zhejiang Yatai Pharmaceutical Co.Ltd(002370) と武漢光谷アジア太平洋医薬研究院有限会社の3つの銀行口座から返信を受け、必要なプログラムを実施し、十分で適切な監査証拠を取得し、この事項の影響は解消された。
（3）上海新高峰とその子会社の人員が2019年末から続々と退職したため、2020年に同社の業務が停滞し、すでに管理運営されていない。現在、上海の新高峰とその子会社は依然として重要な印鑑と営業許可証の欠落、人員管理運営と重要な業務資料の紛失などの状態にある。上海の新ピーク業務の停滞期間はすでに1年以上続いており、予見できる未来では復帰が難しく、持続的な経営能力も備えていない。第6回取締役会第18回会議の審議を経て、会社は2019年10月から上海の新ピークとその子会社を合併報告書の範囲に入れなくなった。会社の上海新高峰とその子会社への投資は2019年度財務諸表で全額損失を確認した。上海の新ピークの製御喪失は会社の2020年と今後の年度の財務データに影響を与えず、この事項の影響は解消された。
以上のことから、会社の2019年度監査報告書の保留意見に関する事項の影響は解消され、当社の後続財務諸表に持続的な影響を与えることはありません。
2019年度監査報告書の保留意見に関する事項の影響が解消されたことについては、会社の第6回取締役会第27会議で審議され、具体的な内容は2021年3月27日に会社が指定情報開示メディア「証券時報」と巨潮情報網（www.cn.info.com.cn.）に掲載された「2019年度監査報告書保留意見に関する事項の影響が解消された特定項目の説明」。
3、前期非標的意見の関連事項と今期非標的意見の関連事項に関連があるかどうか
2019年度監査報告書の保留意見に記載された事項は上海の新ピーク事件によるもので、具体的な状況は以下の通り。
（1）上海の新ピークが営業収入、営業コスト、利益総額を水増ししたため、会社の2016年、2017年、2018年の年度報告の財務データと関連開示情報に虚偽の記載があり、中国証券監督管理委員会は会社、任軍に対して立件調査を行うことを決定した。2019年度の監査報告日までに立案調査が行われているため、年審会計士は立案調査結菓が財務諸表全体に与える影響の程度を判断できない。
（2）会社はすでに上海新高峰とその子会社に対する製御を失い、しかも上海新高峰は正常な経営を回復できず、CRO業務に従事する核心人員などは相次いで退職し、CRO業務は停止し、会社は現在投資して形成された関連資産が将来経済利益の流入をもたらすことができないと予想し、慎重に考慮した結菓、会社はもう「武漢光谷生物城医薬園新薬研究開発サービスプラットフォーム建設プロジェクト」の建設に投入しない予定である。慎重性の原則に基づいて、会社は関連する固定資産と建設中の工事に対してそれぞれ減損引当金195860万元、2995844万元を計上した。
会社は元上海新高峰管理層が導入した「生物製品1類新薬組換えヒト角質細胞成長因子-2（RHKGF-2）」、「組換えヒト角質細胞成長因子-2滴眼液」などのプロジェクトを評価し、将来新薬証明書を取得し、成菓の転化または産業化を実現することに大きな不確実性があり、将来経済利益の流入をもたらすことができないと予想し、慎重性の原則に基づいて、会社は関連開発支出、その他の非流動資産はそれぞれ減損引当金808310万元、1368000万元を計上した。
年審会計士は、会社が上記の長期資産に対して減損引当金を計上する適切性と正確性について、十分で適切な監査証拠を得るために必要な監査プログラムを実施できなかった。また、2019年12月31日現在、子会社の武漢光谷 Zhejiang Yatai Pharmaceutical Co.Ltd(002370) 有限会社と武漢光谷アジア太平洋医薬研究院有限会社には3つの銀行口座銀行の預金残高がある。
