Tunghsu Optoelectronic Technology Co.Ltd(000413)
深セン証券取引所会社管理部年報への質問状について
（会社部年報質問状［2022］第179号）の回答は深セン証券取引所会社管理部を説明している。
Tunghsu Optoelectronic Technology Co.Ltd(000413) （以下「＊ Tunghsu Optoelectronic Technology Co.Ltd(000413) 」、「会社」と略称する）は2021年5月5日、深セン証券取引所から「＊ Tunghsu Optoelectronic Technology Co.Ltd(000413) 2021年年報に関する質問状」（会社部年報質問状［2022］第179号、以下「年報質問状」と略称する）を受け取った。「年報質問状」は会社に「年報質問状」が注目している関連問題について審査し、さらに説明するよう要求し、以下のように説明する。
1、あなたの会社の2021年度財務報告の監査意見タイプは強調事項のある部分の保留意見であり、保留意見を形成する基礎は、年審会計士が前払類の金に関する契約が約束通りに履行できるかどうか、金が安全に回収できるかどうか、および債券の違約、金融債務の期限超過と経営債務訴訟が財務諸表に与える影響である。強調事項には、東旭グループ財務有限会社（以下「財務会社」と略称する）の預金が期限通りに不確実性があり、満期債やその他の満期債務を返済できるかどうかの能力に不確実性があることが含まれている。
（1）報告期末、会社の前払金残高は99.45億元、その他の非流動資産（前払工事設備金）残高は57.03億元、財務会社に保管されている金残高は79.05億元、合計235.53億元で、会社が上場会社の株主に帰属する純資産（以下「純資産」と略称する）95.49%を占め、これらの金はすべて減損引当金を計上していない。年審会計士に関連金に対してすでに実行された監査プログラムを詳しく説明してもらい、関連金が回収できるかどうかの具体的な原因を判断できず、会社は関連金に対して減損引当金を計上していないが、企業会計準則の関連規定に符合しているかどうか。関連する金額残高の合計が純資産の95.49%を占めている場合と結びつけて、事項が会社の財務諸表に与える影響が広範性を持っているかどうかを判断できないこと、意見を表すことができないこと、否定的な意見を表すことができない場合があるかどうかを明確に説明する。
会計士の説明：
1）会計士は＊ Tunghsu Optoelectronic Technology Co.Ltd(000413) 管理層と購買、通貨資金に関する重要な内部製御の設計と運行が有効かどうかを理解し、テストした。
2）会計士は東旭グループ財務有限会社（以下「グループ財務会社」と略称する）に保管されている関連金額の明細を取得し、通信証明プログラムを実行し、通信証明書の内容は預金口座残高、口座タイプ、開始日、金利、担保に使用するかどうか、その他の使用製限に保管するかどうかなどを含み、保管グループ財務会社の預金製限状況について関係者にインタビューした。
3）サンプリング方式を採用し、当期に発生した前払金及び期末金額の重大な前払金に対して審査を行い、関連購買契約、銀行帳票などを抽出して関連業務の目的、真実性を分析した。
4）重要な前払金に対して手紙を送り、手紙の住所を確認し、重要な前払サプライヤーを抽出して現場インタビューを行う；
5）ネットワークを通じて工商情報などのその他の関連情報を検索し、前払仕入先が Tunghsu Optoelectronic Technology Co.Ltd(000413) の関連先であるかどうかを確認する。貸借対照表の後日事項を審査し、審査期間後に貨物の入庫書、領収書などを受け取る。6 Tunghsu Optoelectronic Technology Co.Ltd(000413) 経営陣は巨額前払金契約の履行状況及び回収可能性、財務会社の預金を保管する回収可能性を項目ごとに評価し、会計準則及び Tunghsu Optoelectronic Technology Co.Ltd(000413) 貸倒計上に関する会計政策規定に基づき、検討プログラムを実行した。
私たちは以上の監査プログラムを実行し、関連する監査証拠を取得し、 Tunghsu Optoelectronic Technology Co.Ltd(000413) によるグループ財務会社の預金の評価に基づいて、上記の事項が Tunghsu Optoelectronic Technology Co.Ltd(000413) に多額の損失を与えないことを初歩的に判断し、会計士はそれを再審査し、グループ財務会社の預金金額に対して貸倒引当金を計上しないことが会計準則と Tunghsu Optoelectronic Technology Co.Ltd(000413) 会計政策に合致しない場合があることを発見しなかった。会計士はグループ財務会社が提供した持続経営能力分析報告書を取得し、財務会社の年間流水を取得した。グループ財務会社の預金金額は重大で、期末のグループ財務会社の純資産に占める割合は32.05%で、同時にグループ財務会社に資金流動性の問題が現れたため、 Tunghsu Optoelectronic Technology Co.Ltd(000413) グループ財務会社での預金の引き出しが製限された。しかし、 Tunghsu Optoelectronic Technology Co.Ltd(000413) グループ財務会社での預金が期限通りに回収できるかどうかは依然として不確実性があるため、財務諸表の使用者にこの事項に注目するように注意することを強調した。
「中国公認会計士監査準則第1502号-監査報告における非無保留意見の発表」、「中国公認会計士監査準則問題解答第16号-監査報告における非無保留意見」の関連規定に基づき、私たちはこの事項が財務諸表に与える影響の広範性を判断する際に、この事項が財務諸表の前払類の金額（その後続の履行状況と回収可能性）にのみ影響を与えることを考慮した。このようなプロジェクトの期末残高は Tunghsu Optoelectronic Technology Co.Ltd(000413) 期末連結レポートの資産総額の25.04%を占めています。レポートの主要な構成部分に属していません。この事項は Tunghsu Optoelectronic Technology Co.Ltd(000413) 期末の純資産がプラスからマイナスに転じることを招くことはなく、 Tunghsu Optoelectronic Technology Co.Ltd(000413) 2021年度の経営成菓に損益変化が生じることはない。私たちはこの事項に対して十分で適切な監査証拠を得ることができず（財務諸表全体に重大な誤報が存在しないという結論を得ることができない）、またこの事項は財務諸表全体に対して広範性を持たないため、この事項に対して保留意見を出すのは適切である。意見を保留する代わりに、意見を表すことができず、否定的な意見を表すことができない場合はありません。
（2）監査報告の強調事項によると、会社の通貨資金残高は93.77億元で、その中に製限された資金は85.77億元である。負債に記載されている金融有利子負債残高は248.68億元で、その中で債務元利金額175.81億元を期日通りに返済できなかった。年審会計士は、会社の大口預金が期限通りに不確実性があり、多額の満期債務を返済する能力が不確実性がある場合、会社の持続可能な経営能力に重大な不確実性が存在しない原因があるかどうかを明確に説明し、「事業を強調する」段落で「持続経営に関する重大な不確実性」段落に代わる状況があるかどうかを判断してください。
会計士の説明：
会計士が監査報告書の三、強調事項で言及したように、2021年12月31日現在、 Tunghsu Optoelectronic Technology Co.Ltd(000413) 通貨資金の帳簿残高は93.77億元で、その中で製限された資金は85.77億元である。負債に記載されている金融有利子負債の帳簿残高は248.68億元で、その中で債務の元利金額175.81億元を期日通りに返済できなかった。以上の状況は Tunghsu Optoelectronic Technology Co.Ltd(000413) 満期債券とその他の満期債務を返済する能力に不確実性があることを示している。
会計士は入手した資料に基づいて、借入契約、期限延長協議など及び期限後 Tunghsu Optoelectronic Technology Co.Ltd(000413) 返済状況及び期限延長協議、管理層が提供した持続経営能力分析報告などを含み、それぞれ財務と経営麺から Tunghsu Optoelectronic Technology Co.Ltd(000413) の持続経営能力を分析し、未発生 Tunghsu Optoelectronic Technology Co.Ltd(000413) 持続経営能力に重大な不確実性が存在し、会計士は監査準則の関連規定に基づいて、報告書の使用者に注目するように注意した。 Tunghsu Optoelectronic Technology Co.Ltd(000413) 大きな金額の未満期返済の債務元利があります。「継続経営に関する重大な不確実性」の段落を「強調事項」の段落に置き換える場合はありません。
2、報告期末、あなたの会社の前払金の残高は99.45億元で、前年同期比10.60%増加し、帳簿年齢が2年以上の前払金の残高は72.57億元で、前年同期比521.39%増加し、72.97%を占めた。その他の非流動資産（前払い工事設備金）の残高は57.03億元で、前年同期比1.85%増加した。上述の前払金の合計は156.48億元で、会社の純資産の63.44%を占めている。会社の2021年度内部製御監査意見のタイプは強調事項のある無保留意見であり、強調事項の段は会社がサプライヤー管理製度の執行麺で欠陥があると述べ、報告書の発行日までに、会社はすでにサプライヤー管理製度の執行麺での欠陥に対して整理と完備を行い、有効な改善を行った。
（1）年審会計士に会社がサプライヤー管理製度を効菓的に実行できなかった具体的な状況を詳しく説明してもらい、関連欠陥が財務報告のどの科目に影響を与え、会社がどのように関連欠陥を改善し、会社に他の内部製御設計と運行が失効した状況があるか。
会計士の説明：
会計士は Tunghsu Optoelectronic Technology Co.Ltd(000413) 管理層が購買、通貨資金に関連する重要な内部製御の設計と運行が有効かどうかを理解し、テストした。この内部製御度の設計と運行に有効かどうかのテストでは、 Tunghsu Optoelectronic Technology Co.Ltd(000413) はサプライヤー管理製度の実行に欠陥があり、個別サプライヤーの後期追跡管理に有効に実行できなかったことが分かった。 Tunghsu Optoelectronic Technology Co.Ltd(000413) は上述の欠陥に対して相応の改善措置を取って、後期のサプライヤー管理に対して完備を行って、製度の実行麺で、プロセスノードの管理製御を強化して、サプライヤーの全プロセス管理を確保して、以上の欠陥は財務報告に影響しないため、会計士は内部製御監査報告の中で強調を行った。 Tunghsu Optoelectronic Technology Co.Ltd(000413) には、他の内部製御設計と実行が無効になっていることは見つかりませんでした。
（2）会社はそれぞれ前払金とその他の非流動資産（前払工事設備金）の上位10名のサプライヤー名と関連関係、取引背景、関連金額、帳簿年齢、違約状況などを開示してください。
説明：
1）2021年12月31日現在、前払金のトップ10の状況は以下の通り：
順序仕入先関連関係金の性質残高の帳簿年齢の説明番号（億元）
1北京マニジ科学技術開発有限会社非関連先設備金34.57-3年注1
2北京華智同創光電科技有限公司非関連先設備金8.57-3年注2
帳簿年齢1年以内の
3東莞莞豊工程機械有限会社の非関連先設備金は6.34 4.31億元で、帳簿年齢は3-2年2.03億元である。
4杭州駿霊科学技術有限会社非関連先設備金5.64-3年注4
5杭州天駅科学技術有限会社非関連方設備金3.72-3年注5
6北京恵沢建設有限会社非関連先設備金2.74-4年注6
7青島海創資産管理有限会社非関連先設備金2.02-2年注7
8点打楽行（北京）科学技術有限会社非関連先設備金1.97-2年注8
9浙江泰嘉光電科学技術有限会社非関連方設備金1.95-2年注9
10北京格潤迪威実業有限公司非関連先設備金1.80-2-3年注10
注1：主に子会社の蕪湖 Tunghsu Optoelectronic Technology Co.Ltd(000413) 装備技術有限会社（以下「蕪湖装備」と略称する）が北京マンニッジ科学技術開発有限会社（1）代採平板表示ガラス基板生産ラインの大サイズ高強度貴金属部品及び総請負技術設備及び専有技術サービスを委託する予定で、契約金額は52.19億元で、30億元前払いする。（2）アルミナセラミックス基板製造プラントを購入し、契約金額は5億8500万元で、3億元前払いする。（3）ガラス窯炉用精密耐火材料加工プラントを購入し、契約金額は4.01億元で、2億元前払いする。
注2：主に子会社の蕪湖装備は北京華智同創光電科学技術有限会社にCELL超大型EDGE INSPECTION設備18セットを購入する予定で、契約金額は10億元で、前払い設備金は8億元である。
注3：主に子会社の蕪湖装備は東莞莞豊工程機械有限会社に Siasun Robot&Automation Co.Ltd(300024) 、CELL検査設備、裁断線乾燥機、芝浦下料機、水洗機、加圧脱泡機などを購入する予定で、前払設備金は6.34億元である。
注4：主に子会社の蕪湖装備は杭州駿霊科学技術有限会社に予湿機設備30セットを購入する予定で、契約金額は6.22億元、前払金は4.98億元である。
注5：主に子会社の蕪湖装備は杭州天駅科学技術有限会社にマイクロディスプレイカバーガラスレーザー切断貼り合わせ生産ライン設備などを購入する予定で、期末前払残高は3億7200万元である。
注6：主に子会社の東旭建設グループ有限会社が北京恵沢建設有限会社に前払いした工事労務金であり、期末前払い残高は2億7400万元である。
注7：主に子会社の深セン市新盈通科学技術有限会社が青島海創に集積回路を購入し、契約金額は11億元、前払金は2.02億元である。
注8：主に子会社の蕪湖装備は点打楽行（北京）科学技術有限会社に立式加工センター、HCT-E 500 SD-B型シリコンチップ切断ワイヤソー、研磨機製御部品、湿式輸送ベルトなどを購入する予定で、前払設備金は1億9700万元である。
