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「 Jiajia Food Group Co.Ltd(002650) 2021年年報への質問状」の財務問題の回答に関する特定項目の説明
中匯会専[20224942号深セン証券取引所：
＊ Jiajia Food Group Co.Ltd(002650) （以下、会社または＊ Jiajia Food Group Co.Ltd(002650) 会社と略称する）から転出した貴所が2022年5月23日に発行した「＊ Jiajia Food Group Co.Ltd(002650) 2021年年報に関する質問状」（会社部年報質問状［2022］第372号、以下、質問状と略称する）をご了承ください。私たちは Jiajia Food Group Co.Ltd(002650) 会社の年報会計士として、質問状の中で私たちの返事が必要な財務問題に対して慎重に審査しました。質問状の財務問題について以下のように回答します。
本回答では、合計数が列記された数値の合計端数と一緻しない場合は、四捨五入になります。問題1.年報によると、あなたの会社は主にディーラー代理モデルを採用し、独占販売製を主とし、ディーラー販売は先金後品の決済方式を採用している。期末売掛金帳簿残高572471万元を報告する。その中で、単独で貸倒引当金を計上する売掛金帳簿残高は198778万元で、報告期間内に計上金額は139528万元で、報告期末の貸倒引当金残高は198778万元で、計上割合は100%である。グループ別に貸倒引当金を計上した売掛金帳簿残高は373693万元で、期末貸倒引当金残高は218.51万元で、計上割合は5.85%だった。債務者別にまとめられた期末残高上位5位の売掛金合計は1806万9700元で、売掛金期末残高合計数に占める割合は31.57%だった。
あなたの会社：
（1）貴社が主にディーラー代理モデルを採用し、先金後物決済方式を採用した場合に売掛金を形成する原因を説明し、そして、売掛金側によって収集された期末残高の上位5名の売掛金の具体的な状況を説明し、売掛金側の名称、売掛金の形成時間、帳簿年齢、貸倒引当金の計上根拠と十分性を含む。
中国杭州市銭江新城新業路8号UDC時代ビルA座5-8階、12階、23階www.zhcpa.cn.
Floors5-8,12and23,Block A,UDC Times Building,No.8 Xinye Road，Qianjiang New City,Hangzhou
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会社の回答：
1）会社の未収顧客金額の形成原因
会社は主に販売モデルを通じて販売し、通常はお客様に先に金を振り込んでから出荷するように要求し、同時に「お客様信用管理製度」を製定し、会社の特定の要求に合ったお客様に一定の信用額を与えて市場を開拓し、さらにいくつかの売掛金を発生させた。ここ数年来、会社の主な信用供与顧客は規模が大きく、信用の良い総販売店、大型直営デパート、特通及び飲食団体購入業務の顧客、電子商取引及び新小売顧客などであり、主に会社の各期の戦略目標を実現するために実施されたため、会社の各期末には小規模な売掛金がある。
2）債務者別にまとめた期末残高上位5名の売掛金状況
2021年末現在、会社が債務者別にまとめた残高上位5位の売掛金の状況は以下の通りである。
金額単位：万元
未払金方名称期末残高貸倒引当金年齢メモ
武漢大潤発江漢スーパーマーケット発展有限会社595.52 37.83年以内に1
長沙顧加飲食管理有限会社362.71 362.71 1年以上説明二
北京新加電子商取引有限会社316.60 316.60 1~3年説明三
Better Life Commercial Chain Share Co.Ltd(002251) 27582 13.79 1年以内に4を説明
瀏陽市貴美食品有限会社256.32 12.82 1年以内に5
小計180697 743.75
説明一：会社は2020年10月から武漢大潤発江漢スーパーマーケット発展有限会社と協力して、期末未収金の中で帳簿年齢が1年以内の金額は434.36万元で、1~2年の金額は161.16万元で、今期の返金金額は販売金額より少し低いため、一部の帳簿年齢が1年を超えている。「大潤発」は会員製大型旗艦チェーン総合スーパーであり、武漢大潤発江漢スーパーマーケット発展有限会社は「大潤発スーパー」華中大区会社であり、顧客の業務規模が大きく、契約履行能力が強く、売掛金に回収リスクは存在せず、期限後の返金状況に異常はなく、返金金額は297万8700元であるため、帳簿年齢に応じて貸倒引当金を計上する。
説明二：会社は2016年から長沙顧加飲食管理有限会社と協力し始め、期末未収金の中で帳簿年齢が1~2年の金額は76.64万元、2~3年の金額は184.66万元、3年以上の金額は101.41万元である。協力の前期返済がタイムリーで、後期に信用供与額が増加したため、後続の販売金がタイムリーに回収できず、2020年のCOVID-19肺炎の疫病発生後に協力を終了し、会社は積極的に解決策を協議し、会社に返済承諾書を発行し、2021年12月31日までに未払い代金をすべて返済することを約束した。今期の疫病情勢は依然として厳しく、相手の資金は緊張して承諾を履行できず、期限後も返済していない。期末はすでに全額貸倒引当金を計上した。会社は2021年12月に訴訟を起こし、裁判所の調停を経て、双方は2022年5月に合意し、相手は2024年12月30日までにすべての借金を返済しなければならない。
説明3：北京新加電子商取引有限会社は2019年5月に設立された共同企業で、当時会社は電子商取引プラットフォームでの運営販売を独占的に許可していた。
前期に電子商取引業務の損失が深刻で、授権許可の終了と人員の流失が深刻で、北京新加電子商取引有限会社は2020年に財務苦境に陥ったため、関連金は回収しにくいと予想され、同社は2020年末に関連金を全額貸倒引当金として計上した。
説明4：会社は＊ Better Life Commercial Chain Share Co.Ltd(002251) と長期協力関係があり、期末未収金はその年の販売に形成され、会社とその協力期間の販売、返金は正常で、期末残高額の帳簿年齢は3ヶ月以内で、関連金の回収リスクは低く、会社は帳簿年齢によって貸倒引当金を計上した。
説明五：会社と瀏陽市貴美食品有限会社は長期的に安定した協力関係があり、期末売掛金はその年の販売に形成され、期末残高金額の帳簿年齢は3ヶ月以内で、会社と協力期間中に販売、返金は正常で、期限後にはすでに全額返金され、関連項目に回収リスクは存在せず、会社は帳簿年齢に基づいて貸倒引当金を計上した。
（2）単独で貸倒引当金を計上する売掛金の具体的な状況を説明し、借金方の名前、売掛金の形成時間、帳簿年齢、貸倒引当金の計上の根拠と十分性を含み、関連する借金方とあなたの会社及びあなたの会社の取締役、監事、高級管理者、5%以上の株主、実際の管理者が関連関係があるかどうか、あるいは利益の傾斜を招く可能性のある他の関係を含む。
会社の回答：
1）個別に貸倒引当金を計上する売掛金状況
会社は一貫して未収金の回収状況に注目し、関連信用リスクを厳格にコントロールし、2年を超えて未返済で、ここ2年以内に取引が発生していないか、業務が極めて少なく、協力を終了した顧客に対して、会社は関連金の回収が困難であると予想し、単項の全額によって貸倒引当金を計上し、関連金額は198778万元で、その中で前期に計上された（単項と帳簿年齢）は854.35万元で、当期に1133万43万元を追加した。これらの金額の詳細は以下の通りです。
金額単位：万元
形成時
未払金方名称残高帳簿年齢備考
間
76.63 1~2年
2018年から前期にかけて今期のすべての金額の返還を約束し、2020年184.66 2~3年に履行されていないため、関連する金額は受け取りにくいと予想されています。
長沙顧加飲食管理有限会社の回、後続の進展の詳細は上記の説明を参照してください。
101.42 3~4年2。
小計362.71 1~4年
2019年から195.58 1年から2年の損失は深刻で、授権許可の終了と人北京新加電子商取引有限会社の2020年121.02年から3年の人員の流失は深刻で、財務上の苦境に陥って、小計は返済できない。
316.60 1~3年
2019~6.41 1~2年
長沙市志能食品貿易有限責任会社は2020年に前払金を滞納したため、すでに貸倒金を計上し、司214.29は2~3年同時に未収金を何度も催促したが、結菓がなかった。小計220.70 1~3年
2018年から134.15年までの2~3年間、所有不動産担保ローンで団体購入の謝淑輝氏の2019年56.33~4年の大部分の借金を返済し、残りの金額は何度も小計を催促したが、結菓がなかった。
190.48 2年から4年
2016年
阆中古城文化観光発展有限会社は以前104.90 5年以上の長期帳簿を開設したが、金額を回収できない見込みだ。
13.93 1~2年
179.90 2~3年
以前は長期にわたって帳簿をつけ、協力を終了するなどの未収金年度161.00 3年から4年の項目で、何度も催促したが結菓がなく、他の顧客を受け取ることができないと予想されていた（100件以上）
63.74 4~5年の返金。
