中審アジア太平洋会計士事務所（特殊普通パートナー）
China Audit Asia Pacific Certified Public Accountants LLPによる Jiangsu Nata Opto-Electronic Material Co.Ltd(300346) 不特定のオブジェクトへの転換社債の発行に関する監査質問状の回答
中国・北京
BEIJING CHINA
北京公認会計士協会
業務報告統一コード準備システム
業務準備統一コード：110101702022101006142
Jiangsu Nata Opto-Electronic Material Co.Ltd(300346) 非レポート名：特定のオブジェクトへの転換社債発行の監査質問状への回答について
報告書番号：中審アジア太平洋審字（2022005739号
被審査機関名： Jiangsu Nata Opto-Electronic Material Co.Ltd(300346)
会計士事務所名：中審アジア太平洋会計士事務所（特殊普通パートナー）
ビジネスタイプ：その他の認証ビジネス
報告日：2022年06月02日
準備日：2022年05月26日
劉鳳美（23 Shenzhen Ecobeauty Co.Ltd(000010) 035）
署名者：
隋国君（110001540131）
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説明：本届出情報はこの報告が北京公認会計士協会で報告されたことを証明するだけで、北京公認会計士協会がいかなる意味で報告内容に対していかなる形式の保証をしたかを代表しない。
Jiangsu Nata Opto-Electronic Material Co.Ltd(300346) について
不特定の対象に変換可能社債を発行する審査質問状への回答
中審アジア太平洋審字（2022005739号深セン証券取引所：
2022年5月13日、＊ Jiangsu Nata Opto-Electronic Material Co.Ltd(300346) （以下「＊ Jiangsu Nata Opto-Electronic Material Co.Ltd(300346) 」、「発行者」または「会社」と略称する）は、貴社が発行した「＊ Jiangsu Nata Opto-Electronic Material Co.Ltd(300346) 不特定の対象に転換社債を発行することを申請する審査質問状について」（審査状［2022020100号）を受け取った（以下「審査質問状」と略称する）。中審アジア太平洋会計士事務所（特殊普通パートナー）（以下「会計士」、「中審アジア太平洋」と略称する）は会社、 China Securities Co.Ltd(601066) （以下「推薦機関」と略称する）と共同で、「審査質問状」に提出された問題に対して項目ごとに審査、実行を行い、以下のように回答し、貴社に審査をお願いします。
今回の審査質問状に提出した問題について書面で以下のように回答します。審査してください。以下の回答に用いられる略称または名称は、特に説明がない場合、本審査質問状の回答に用いられる略称は募集説明書の意味と同じである。以下の回答では、各セクションの数値の和が総数の端数と一緻しない場合は、四捨五入の原因となります。
本監査質問状回答のフォントフォーマットの説明は以下のとおりです。
質問状に記載されている問題黒体（太字）
質問に対する返信宋体（太字ではありません）
募集説明書の修正、楷書体の補充（太字）
募集説明書への引用宋体（太字ではありません）
1
ディレクトリ
問題1……3質問2……13質問3……36 2
質問1
発行者は今回、年間45トンの半導体先進プロセス用前駆体製品の産業化プロジェクト（以下「プロジェクト一」と略称する）に対して、9億元の借換え可能な募集資金を発行し、年間140トンの高純度リンアルカン、ヒ素アルカンの拡大とヒ素アルカンの技術改革プロジェクト（以下「プロジェクト二」と略称する）を生産する予定である。ウランチャブ南大マイクロエレクトロニクス材料有限会社は年間7200 T電子級三フッ化窒素プロジェクト（以下「プロジェクト三」と略称する）と流動資金を補充する。プロジェクトの一次生産能力は10トンのトリメチルアルミニウム、20トンの1,1,1-トリクロロエチシラン、5トンのネオペンチルシラン、5トンのトリメチルシランアミンを含み、トリメチルアルミニウムを除いた残りの3種類の募集製品の報告期はまだ量産と収入を実現していない。プロジェクト2はリン、ヒ素の年間生産能力を各70トン増加させる。プロジェクト3は三フッ化窒素の年間生産能力7200トンを新たに増加し、実施場所は内モンゴルのウランチャブである。発行者が前回募集した資金はそれぞれレジストプロジェクトと2000トン/年三フッ化窒素生産装置プロジェクトの拡張に用いられ、2021年12月31日現在の資金使用の進度はそれぞれ0%、32.69%である。
発行者に補足説明してください：（1）今回の募集プロジェクトと既存製品の違いと連絡、一部の未量産製品の人員技術備蓄状況、技術実現の難しさがあるかどうか、国外の輸入設備や技術に依存しているかどうか、実施リスクがあるかどうか；（2）プロジェクト一、プロジェクト二の生産予定製品業界の市場容量、業界の生産能力拡張及び下流の顧客の生産拡大状況、既存の生産能力利用率、手元での注文及び意向注文状況と結びつけて、今回の募集拡大生産能力が既存の生産能力及び新規生産能力より大幅に増加したかどうかを説明し、プロジェクト一、プロジェクト二の生産能力の新規規模が合理性を持っているかどうかを説明し、前回の三フッ化窒素募集プロジェクトはまだ生産を達成していない。プロジェクト3は再び三フッ化窒素の生産能力を募集して拡張する合理性、プロジェクトの一二三製品の生産能力消化の具体的な措置、生産能力過剰のリスクが存在するかどうか；（3）輸送半径、販売半径、産業配置、原材料供給及び顧客分布、同業界の比較可能などの状況を結合し、内モンゴルのウランチャブでこのプロジェクトの3つを実施し、既存の生産能力所在地での合理性ではなく、生産販売リスクがあるかどうかを説明する。（4）今回の募集プロジェクト、前回の募集プロジェクト、既存の資本性支出状況と結びつけて、将来の減価償却償却費の財務影響を数量化して説明する。（5）発行者の前回募集プロジェクトの資金使用割合は低く、資金の入金時間は今回の取締役会決議の時点と近いため、短期的に再融資及び流動資金の補充の必要性と合理性を説明してください。
発行者に開示（1）（2）（3）（4）にかかるリスクを補充してください。
推薦人に審査して明確な審査意見を発表してもらい、会計士に審査してもらい（4）（5）、明確な審査意見を発表してもらう。
3
返信
一、今回の募集プロジェクト、前回の募集プロジェクト、既存の資本性支出状況と結びつけて、数量化の説明
将来の新規減価償却償却費の財務影響
会社の前回の募集プロジェクトは主にArFレジストと関連する高純度材料の研究開発と産業化プロジェクトに用いられている。
目的（以下「フォトレジストプロジェクト」と略称する）、2000トン/年三フッ化窒素生産ライン拡張プロジェクト（以下「フォトレジストプロジェクト」と略称する）
「二千トン三フッ化窒素プロジェクト」）である。前回と今回の募集プロジェクトを除いて、会社の既存の資本性支
主に433トンの前駆体と合金材料の産業化プロジェクト（以下「433トンプロジェクト」と略称する）などがある。
会社の各プロジェクトの建設資金は主に工場建設、生産ライン設備の購入、設置などに使われ、プロジェクトの建設が終わるまで待っている。
固定資産または無形資産を形成した後、既存の会計政策に基づいて減価償却償却償却を行う。
会社の既存の会計政策と関連プロジェクトの利益計画を結合して、上述のプロジェクトがそれぞれ建設され、かつ
完全に出産後、その新しい減価償却償却償却及び会社の経営業績に対する影響状況は以下の通りである：
（I）募集項目の減価償却償却費の追加状況
会社の前回の募集プロジェクト、今回の募集プロジェクトの減価償却償却費の追加の具体的な状況は以下の通りである：
単位：万元
プロジェクトレジスト2000トン三フッ化プロジェクト一プロジェクト二プロジェクト三合計
プロジェクト化窒素プロジェクト
1、新規減価償却償却償却33982131996800698324697928568926812480533
その他の収益2080858—-2080858
新規減価償却純額13173551996800698324697928568926810399675
新しい減価償却償却償却の税金バッフルは32933929952017458110468914233172330446として使用されます。
新規減価償却償却純額（税額988016169728052374359323942669518069229板を含む）2、営業収入への影響
新規営業収益8293606161643662275501579001734947570510458865
新規営業収益15.88%12.35%3.07%8.83%11.50%9.94%に占める新規減価償却償却の割合
新規減価償却償却の新規営業収益11.91%10.50%2.30%7.51%8.62%7.72%の割合（税金バッフルを含む）3、純利益への影響
新規純利益4543095367288750047951625786111431625960879
注1：レジストプロジェクトは試算期間の5年目に生産を達成した。2000トンの三フッ化窒素プロジェクトは試算期間の3年目に生産を達成した。項目
目一、プロジェクト二はすべて試算期間の2年目に生産を達成した。プロジェクト3は試算期間の4年目に生産を達成した。
注2：レジストプロジェクト、プロジェクト一、プロジェクト三の実施主体はそれぞれ発行人子会社寧波＊ Jiangsu Nata Opto-Electronic Material Co.Ltd(300346) 、南
大光電半導体、ウランツァブナン大マイクロ電子は、いずれもハイテク企業ではなく、適用所得税率は25%である。2000トン
4
三フッ化窒素プロジェクト、プロジェクトの二実施主体はそれぞれ子会社の飛源ガス、全椒 Jiangsu Nata Opto-Electronic Material Co.Ltd(300346) であり、いずれもハイテク企業であり、適用所得税率は15%である。
注3：レジストプロジェクトの「その他の収益」は寧波 Jiangsu Nata Opto-Electronic Material Co.Ltd(300346) 政府の補助を使用して購入した長期資産であり、使用可能な場合から、長期資産の予想使用期限に従って、繰延収益を平均当期損益に振り分ける。
注4：土地の償却期間は50年である；機械設備の減価償却期限は8-10年で、残存価値率は4%です。住宅建築物の減価償却期限は20年で、残存価値率は4%です。
（II）既存資本性支出の減価償却償却費の追加状況
会社の現在の主な資本性支出は「433トンプロジェクト」、「MO源拡産プロジェクト」及び「飛源ガス技術改革回収プロジェクト」であり、具体的な状況は以下の通りである。
単位：万元
プロジェクト433トンプロジェクトMO源拡散源ガス技術改革合計
目的生産プロジェクト回収プロジェクト
1、減価償却償却の追加償却
新規減価償却償却純額144468489615496 Shenzhen Properties & Resources Development (Group) Ltd(000011) 30083
減価償却償却の追加税金バッフルの役割361.17113413 744. Aotecar New Energy Technology Co.Ltd(002239) 30
新規減価償却償却純額（税控除を含む）
