Dongguan Chitwing Technology Co.Ltd(002855) 内部監査製度
（2022年6月改訂）
第一章総則
第一条社内監査の仕事をさらに規範化し、内部監査の仕事の質を高め、投資家の合法的権益を保護するために、 Dongguan Chitwing Technology Co.Ltd(002855) （以下「会社」または「当社」と略称する）「中華人民共和国監査法」「監査署の内部監査活動に関する規定」「深セン証券取引所株式上場規則」「深セン証券取引所上場会社の自律監督管理ガイドライン第1号-マザーボード上場会社の規範運営」などの関連法律、法規、規範的な文書及び「＊ Dongguan Chitwing Technology Co.Ltd(002855) 定款」（以下「会社定款」と略称する）の規定は、会社の実際の状況と結びつけて、本製度を製定する。
第二条本製度でいう内部監査とは、会社内部監査機構または人員が、国の関連法律法規と本製度の規定に基づいて、会社の各内部機構、持株子会社および重大な影響を与える株式参加会社の内部製御とリスク管理に対する有効性、財務情報の真実性と完全性、経営活動の効率と効菓などに対して展開する評価活動を指す。
第三条本製度でいう内部製御とは、会社の取締役会、監事会、高級管理者及びその他の関係者が以下の目標を実現するために合理的な保証を提供する過程を指す：（I）国の法律、法規、規則及びその他の関連規定を遵守する；（II）会社経営の効率と効菓を高める；（III）会社資産の安全を保障する；（IV）会社の情報開示の真実、正確、完全、公平を確保する。
第4条会社の取締役会は内部製御製度の確立の健全化と効菓的な実施に責任を負わなければならず、重要な内部製御製度は取締役会の審議を経て採択されなければならない。会社の取締役会とその全員は、内部製御に関する情報開示内容の真実、正確、完全を保証しなければならない。
第5条本製度は会社及び部下子会社の内部監査管理に適用される。
第二章監査機構と監査員
第六条会社は内部監査部門を設立し、会社の内部製御製度の確立と実施、会社の財務情報の真実性と完全性などの状況に対して検査監督を行うべきである。会社は取締役会の下に監査委員会を設立し、監査委員会の仕事に関する製度を製定する。
第七条会社は業務規模、生産経営特徴及び関連規定に基づき、要求及び一定数の関連専任者を配置して内部監査に従事する。
第8条内部監査部門は取締役会審計委員会に責任を負い、監査委員会に仕事を報告する。内部監査部門は独立性を維持し、財務部門の指導の下に置いたり、財務部門と合署したりしてはならない。
第9条会社の各内部機関または職能部門、持株子会社、および重大な影響を与える株式会社は、内部監査部門と協力して法に基づいて職責を履行し、内部監査部門の仕事を妨害してはならない。
第三章職責と全体的な要求
第10条監査委員会は、内部監査部門の仕事を指導し、監督する際に、以下の主要な職責を履行しなければならない。
（I）内部監査製度の確立と実施を指導し、監督する。
（II）少なくとも四半期ごとに会議を開き、内部監査部門が提出した仕事計画と報告などを審議する。
（III）社内監査計画の実施を促す；
（IV）少なくとも四半期ごとに取締役会に報告し、内部監査の進捗、品質、発見された重大な問題を含むが、これらに限らない。
（Ⅴ）内部監査部門の有効な運営を指導する。社内監査部門は監査委員会に仕事を報告しなければならず、内部監査部門が管理層に提出した各種監査報告、監査問題の改善計画と改善状況は同時に監査委員会に報告しなければならない。
（Ⅵ）内部監査部門と会計士事務所、国家監査機構などの外部監査部門との関係を調整する。第11条監査委員会は、内部監査部門が少なくとも半年ごとに以下の事項に対して検査を行うことを監督し、検査報告書を発行し、監査委員会に提出しなければならない。上場企業に違法な違反、運営が規範化されていないなどの状況があることを検査し、発見した場合は、深セン証券取引所に速やかに報告しなければならない。
（I）会社が資金の使用、担保の提供、関連取引、証券投資と派生品取引などの高リスク投資、財務援助の提供、資産の購入または売却、対外投資などの重大事件の実施状況を募集する。
（II）会社の多額の資金の往来及び取締役、監事、高級管理者、持株株主、実際の支配者及び関連者との資金の往来状況。
（III）監査委員会は、内部監査部門が提出した内部監査報告及び関連資料に基づいて、社内製御の有効性に対して書麺評価意見を提出し、取締役会に報告しなければならない。
第12条内部監査部門は以下の主要な職責を履行しなければならない。
（I）当社の各内部機構、持株子会社及び重大な影響を有する株式会社の内部製御製度の完全性、合理性及び実施の有効性に対して検査と評価を行う。
（II）当社の各内部機構、持株子会社及び重大な影響を持つ株式会社の会計資料及びその他の関連経済資料、及び反映された財務収支及び関連する経済活動の合法性、コンプライアンス、真実性と完全性に対して監査を行い、財務報告、業績速報、自主的に開示する予測性情報などを含むが、これらに限らない。
（III）反不正メカニズムの確立と健全化に協力し、反不正の重点分野、重要な一環と主要な内容を確定し、内部監査過程で存在する可能性のある不正行為に合理的に注目し、検査する。
（IV）少なくとも四半期ごとに監査委員会に報告し、内部監査計画の実行状況と内部監査作業で発見された問題を含むが、これらに限定されない内容である。
（8548）少なくとも四半期ごとに会社と関連者の間の資金往来状況を調べ、会社が取締役、監事、高級管理者、持株株主、実際の支配者とその関連者に占用され、会社の資金、資産、その他の資源を移転された状況があるかどうかを理解し、異常を発見した場合は、速やかに会社の取締役会に相応の措置を取らなければならない。
第13条内部監査部門は、各会計年度の終了後3ヶ月以内に監査委員会に年度内部監査活動報告と次年度内部監査活動計画を提出しなければならない。
第14条内部監査部門は、監査の重要な対外投資、資産の購入と売却、対外保証、関連取引、資金の使用と情報開示事務などの事項を年度作業計画の必須内容としなければならない。
第15条内部監査部門は業務の一環を基礎として監査活動を展開し、実際の状況に基づいて、財務報告と情報開示事務に関連する内部製御設計の合理性と実施の有効性を評価しなければならない。
第16条内部監査は通常、会社の経営活動における財務報告と情報開示事務に関連するすべての業務の一環をカバーしなければならず、販売と入金、購買と費用と支払、棚卸資産管理、固定資産管理、資金管理（投資融資管理を含む）、財務報告、人的資源管理、情報システム管理と情報開示事務管理などを含むが、これに限らない。
内部監査部門は会社が置かれている業界と生産経営の特徴に基づいて、上記の業務の一環に対して調整を行うことができる。発見された普遍的な問題や特性を持つ事項に対して、適時に特定項目の調査と分析を展開し、展望的な研究を行い、会社の経営決定にサービスを提供する。
第17条内部監査人が取得した監査証拠は十分性、相関性と信頼性を備えなければならない。内部監査人は、監査証拠を取得した名前、ソース、内容、時間などの情報を明確かつ完全に作業原稿に記録しなければならない。第18条内部監査人は監査業務において、関連規定に従って監査業務の原稿を作成し、再審査し、監査プロジェクトが完成した後、速やかに監査業務の原稿を分類し、整理し、ファイル化しなければならない。
第19条内部監査部門は、作業原稿の秘密保持製度を確立し、関連法律法規の規定に基づいて、相応のファイル管理製度を確立し、内部監査作業報告、作業原稿及び関連資料の保存時間を明確にしなければならない。
第四章内部監査部門の権限
第20条承認された製度の範囲内で、内部監査部門はすべての仕事を監査する権利があり、すべての記録、人員、監査の実施に関する活動に接触する権利がある。自分の職責の範囲内で、自主的に監査項目と監査対象を確定することができる。第21条内部監査部門は監査活動を実施する中で、以下の職権を行使することができる。
（I）会社の各内部機構、持株子会社及び重大な影響を持つ株式会社にタイムズによって関連生産、経営、財務収支計画、予算執行状況、決算、会計報告書とその他の関連書類、資料を送る権利がある。
（II）会社の会計、業務及び経営決定管理に関する会議に参加する権利があり、会社の管理層又は取締役会によって行われた、内部監査部門の職責に関する会議に出席、参加する権利がある。会社の他の部門、持株子会社が開催する財務、経営、財産物資管理などの仕事会議に参加する権利があり、重要な契約、協議の商談と締結、大口購入、発注工事などの事項の入札募集、評価の仕事；
（III）会社の各内部機構、持株子会社及び重大な影響を持つ株式会社の生産、経営と財務活動に関する資料、書類を審査する権利があり、現場で資金を検証し、実物を調査し、関連するコンピュータシステム及びその電子データと資料を検査する。監査事項に関する問題について関係部門と個人に調査、質問を行い、証明資料を得る権利がある。
（IV）監査過程において、監査対象者が行っている深刻な違法違反、深刻な損失浪費行為に対して、臨時の製止決定を下す権利がある。
（8548）移転、隠匿、改竄、会計証憑の破棄、会計帳簿、会計報告書及び経済活動に関する資料の可能性がある場合、審計委員会の許可を得て、一時的に封印する権利がある。
（Ⅵ）監査を妨害し、妨害し、関連資料の提供を拒否した場合、必要な臨時措置を取って監査委員会に報告し、監査委員会が会社の理事長に協力を命じることができる。
（8550）監査作業で発見されたリスクまたは重大な製御の弱い部分に対して速やかに監査委員会に報告し、持続的な監視を行う権利がある。
（8551）法律法規と会社の関連規定に違反した部門と個人に対して、深刻な失職に重大な損失をもたらした関係責任者は、監査委員会に違法な違反と損失の浪費行為を是正、処理する意見を提出し、管理を改善し、利益を高める提案を提出することができる。
（8552）監査によって検出された一般的な財務、業務などの問題に対して、会社の関連規定に従って適切な処理をしたり、是正を促したりして、処理状況を監査委員会に報告することができる。重要な事項は監査委員会に報告して監査決定を行い、関係部門と個人に実行を促すべきである。
第五章内部監査の主な内容
第22条内部監査部門は関連規定に従って適切な審査プログラムを実施し、社内製御の有効性を評価し、少なくとも毎年監査委員会に内部製御評価報告書を提出しなければならない。評価報告書は、内部製御を審査し、評価する目的、範囲、審査結論及び内部製御の改善に対する提案を説明しなければならない。
第23条内部製御審査と評価範囲は、財務報告と情報開示事務に関する内部製御製度の確立と実施状況を含むべきである。
内部監査部門は、多額の非経営性資金の往来、対外投資、資産の購入と売却、対外保証、関連取引、資金の募集使用、情報開示事務などの事項に関する内部製御製度の完全性、合理性とその実施の有効性を検査と評価の重点としなければならない。
第24条内部監査部門は、審査過程で発見された内部製御欠陥に対して、関連責任部門に改善措置と改善時間の製定を促し、内部製御の後続審査を行い、改善措置の実行状況を監督しなければならない。
内部監査部門の責任者は、内部製御の後続審査を適時に手配し、年度内部監査作業計画に組み入れなければならない。
第25条内部監査部門は、審査過程において内部製御に重大な欠陥または重大なリスクがあることを発見した場合、速やかに取締役会または監査委員会に報告しなければならない。
第26条内部監査部門は重要な対外投資事項が発生した後、速やかに監査を行わなければならない。対外投資事項を監査する際には、以下の内容に重点的に注目しなければならない。（I）対外投資が関連規定に従って審査許可プログラムを履行するかどうか。（II）審査内容によって契約を締結するかどうか、契約は正常に履行するかどうか；
（III）専門家を派遣したり、専門機関を設立したりして、重大な投資プロジェクトの実行可能性、投資リスクと投資収益を研究し、評価し、重大な投資プロジェクトの進展状況を追跡監督したりするかどうか。
（IV）委託財テク事項に関連する場合、会社が委託財テク審査許可権力を会社の取締役個人または経営管理層に行使するかどうかに注目し、受託者の誠実さ記録、経営状況と財務状況が良好であるかどうか、専任者を派遣して委託財テクの進展状況を追跡監督するかどうかに注目する。
（8548）証券投資、リスク投資などの事項に関連する場合、会社が専門的な内部製御製度を確立するかどうか、投資規模が会社の正常な経営に影響するかどうか、資金源が自己資金であるかどうか、投資リスクが会社の許容範囲を超えているかどうか、関連業務規則に規定されている証券投資、リスク投資などを行ってはならない状況があるかどうか、独立取締役と推薦機関が意見を発表するかどうかに注目する（適用する場合）。
第27条内部監査部門は、重要な購入と売却資産事項が発生した後、速やかに監査を行わなければならない。資産の購入と売却事項を監査する際には、以下の内容に重点的に注目しなければならない。（I）資産の購入と売却が関連規定に従って審査手続きを履行するかどうか。（II）審査内容によって契約を締結するかどうか、契約は正常に履行するかどうか；（III）購入資産の運営状況は予想通りであるか。
（IV）購入資産が担保、担保、質入れ、その他の譲渡製限の有無について、訴訟、仲裁、その他の重大な争議事項に関連しているか。
第28条内部監査部門は重要な対外保証事項が発生した後、速やかに監査を行わなければならない。対外保証事項を監査する際には、以下の内容に重点的に注目しなければならない。（I）対外保証が関連規定に従って審査許可プログラムを履行するかどうか。
（II）保証リスクが会社の許容範囲を超えているか、保証された側の誠実さの記録、経営状況と財務状況が良好であるか。
（III）被保証者が反保証を提供するかどうか、反保証が実施可能性があるかどうか。
