Xinjiang Zhongtai Chenical Co.Ltd(002092)
内部監査管理方法
第一章総則
第一条＊ Xinjiang Zhongtai Chenical Co.Ltd(002092) （以下「会社」と略称する）内部監査の仕事を規範化し、内部監査の監督管理職能を十分に発揮し、社内各管理層の行為の合法性、コンプライアンスを促進し、管理層の正しい意思決定に信頼できる情報と根拠を提供する。「中華人民共和国監査法」「中国部監査準則」「監査署の内部監査活動に関する規定」「深セン証券取引所上場会社の自律監督管理ガイドライン第1号-マザーボード上場会社の規範運営」などの関連法律法規と「会社定款」の関連規定に基づき、会社の実際の状況と結びつけて、本製度を製定する。
第二条本製度でいう内部監査とは、会社内部監査機構または人員が、国の関連法律法規、企業会計準則および会社内部管理規定に基づいて、会社内部製御の有効性、財務情報の真実性と完全性、建設プロジェクトの真実性、合法性と有効性、重要業務の合法的コンプライアンスなどに対して展開する評価活動を指す。
第三条本製度は会社及び所属の完全子会社に適用される。第二章内部監査機構と人員
第4条会社は取締役会の下に監査委員会を設立し、監査委員会のメンバーは取締役会が3人以上の取締役会のメンバーを任命して構成され、その中で独立取締役は多数を占め、招集者を務めなければならず、招集者は会計の専門家でなければならない。
第五条会社は内部監査部門を設立し、社内監査の仕事を担当する。内部監査部門は監査委員会の指導の下で独立して内部監査監督権を行使し、監査委員会に責任を負い、監査委員会に仕事を報告する。
第六条会社は会社の規模、生産経営の特徴及び関連規定に基づいて、専任者を配置して内部監査の仕事に従事し、専任者は3人以上でなければならない。
第七条内部監査人は監査活動に適応した監査、会計、工事技術などの関連専門知識と業務能力を持っていなければならない。
第8条内部監査部門の責任者は専任で、監査委員会に指名され、取締役会に任免されなければならない。会社は内部監査部門の責任者の学歴、職名、職歴、実際のコントロール者との関係などの状況を開示しなければならない。第9条内部監査部門は独立性を維持し、財務部門の指導の下に置いたり、財務部門と合署したりしてはならない。
第10条会社の各職能部門及び全額出資、持株子会社は内部監査部門の仕事を支持し、必要な仕事条件を提供し、自覚的に監査を受ける。内部監査部門及び監査人員は法に基づいて職責を履行し、いかなる部門と個人も介入し、妨害してはならない。
第11条監査人が監査事項を処理し、被監査単位または監査事項と利害関係がある場合は、回避しなければならない。
第12条監査人は監査職業道徳規範を厳格に遵守し、実事求是の原則を堅持し、廉潔を保ち、秘密を守らなければならない。
第三章内部監査の職責と権限
第13条監査委員会は、内部監査部門の仕事を指導し、監督する際に、以下の主要な職責を履行しなければならない。
（I）内部監査製度の確立と実施を指導し、監督する。
（II）会社の年度内部監査作業計画を審査する；
（III）社内監査計画の実施を促す；
（IV）内部監査部門の有効な運営を指導する。社内監査部門は監査委員会に仕事を報告しなければならず、内部監査部門が管理層に提出した各種監査報告、監査問題の改善計画と改善状況は同時に監査委員会に報告しなければならない。
（8548）取締役会に内部監査の進捗、品質及び発見された重大な問題などを報告する。
（Ⅵ）内部監査部門と会計士事務所、国家監査機構などの外部監査部門との関係を調整する。
第14条内部監査部門は以下の主要な職責を履行しなければならない。
（I）国、上場会社に関する政策、法律法規を貫徹、実行する。社内監査、内部製御、違反経営責任追及、法律事務管理などに関する管理製度、基準及びプロセスを製定する。
（II）上場会社の規範的な運営ガイドラインの要求に基づき、資金募集、保証提供、関連取引などの重大事項の特別監査を実施する。
（III）会社及び全額出資、持株子会社の財務監査、重大工事プロジェクト、管理監査などの仕事を実施する。
（IV）社内製御システムの構築、完備、最適化を組織し、社内製御システムの完全性、合理性及び実施の有効性に対して検査と評価を行う。
（8548）会社の規律検査部門に協力して反不正メカニズムを健全化し、反不正の重点分野、重要な一環と主要な内容を確定し、内部監査過程で存在する可能性のある不正行為に合理的に注目し、検査する。
（Ⅵ）少なくとも四半期ごとに取締役会または監査委員会に報告し、内容は内部監査計画の実行状況および内部監査作業で発見された問題を含むが、これに限らない。
第15条内部監査部門の権限：
（I）内部監査の必要に応じて、関係部門と部門に時報によって計画、予算、決算、報告書と関係書類、資料などを送るように要求する。（II）監査事項に関連する会計帳簿、報告書、証憑などの各種書類と資料を検査する；
（III）生産経営活動などに関する文書、会議記録（紀要）、コンピュータソフトウェア及び電子データなどの関連資料を調べる。
（IV）監査事項に関係する部門と個人に対して調査を行い、関連書類、資料などの証明資料を請求する。
（8548）監査過程で発見された深刻な違法違反と深刻な損失浪費行為は、速やかに製止し、速やかに主要責任者に報告しなければならない。
第四章内部監査の作業手順
第16条監査項目には、内部監査部門が自ら手配した経常監査項目と取締役会審計委員会が具体的な状況に基づいて手配した特別監査項目が含まれている。経常監査は一般的に四半期、年度監査であり、会社及び各子会社の重要な経済業務及び会社の仕事の重点または関連する特定の事項に対する監査を含む。
第17条仕事計画を製定する。内部監査部門は会社の管理需要と監査資源の配置状況に基づいて、年度監査作業計画を作成し、会社の主管指導者の審査を経て、会社の取締役会審計委員会の審査を経て、組織して実施する。
内部監査部門は原則として年度監査活動計画に基づいて監査活動を展開し、特殊な監査事項及び調査事項は優先的に処理する。
第18条監査グループを設立する。内部監査部門は内部監査プロジェクト計画に基づいて、監査人員を選んで監査グループを構成し、主審人員を指定し、監査グループは主審責任製を実行し、必要に応じて他の専門人員を選んで監査に参加させたり、専門的なアドバイスを提供したりすることができる。大規模な監査プロジェクトの主審者に対しては、監査案を作成する必要があります。
第19条監査方式を確定する。監査項目の実際の状況によって、監査方式は現地監査と報告監査を採用することができ、現地監査方式を主とする。
必要に応じて、社会仲介機関に監査を依頼することもできます。
第20条内部監査通知書を発行する。内部監査部門は内部監査通知書を作成し、監査を実施する5営業日前に、内部監査通知書を被監査部門に送付した。内部監査部門が監査単位による自己調査が必要と判断した場合は、監査通知に自己調査の内容、要求、期限を明記しなければならない。被監査部門は監査通知書を受け取った後、監査を受けるための各準備を整え、必要な仕事条件を提供し、内部監査人の仕事に積極的に協力しなければならない。
第21条監査を実施する。監査グループは監査計画に基づいて、主審者が関係者の具体的な監査を手配する責任を負い、監査者はインタビュー、会計証憑、帳簿、報告書と分析的な検討を通じて、監査事項と関係書類資料を調べ、関係部門と個人の調査と証拠収集などに監査証拠を得、監査作業の原稿を形成し、監査結論と監査提案を支持する。第22条監査報告の初稿を形成し、意見をフィードバックする。監査が終了し、監査報告初稿を被監査単位に送付して意見を求め、被監査単位は監査報告初稿を受け取ってから3営業日以内に意見を書面または事務OAを通じて内部監査部門にフィードバックし、期限を過ぎて意見をフィードバックしなければ、異議なしと見なす。
第23条監査報告書を提出する。監査チームは被監査部門のフィードバック状況に基づいて、監査報告を修正し、改善した。監査報告は内部監査部門の責任者が再審査し、主管指導者が審査した後、被監査部門に下達する。
第24条後続監査。主要な監査項目に対して後続の監査監督を行い、被監査単位の監査意見の採択とその改善効菓の追跡を検査する。
第25条監査は終了する。内部監査部門は、監査事項の完了後15営業日以内に完成した監査事項に対して監査ファイルを作成しなければならない。
第26条内部監査部門が内部製御評価活動、建設プロジェクトプロジェクトプロジェクト監査活動を展開する際、社内製御管理、建設プロジェクトプロジェクトプロジェクト監査などの関連製度の規定に従って実行する。
第五章監査改善と成菓転化運用
第27条各監督管理部門は、監査によって発見された問題の改善メカニズムを確立し、健全化し、監査された部門の主な責任者が改善の第一責任者であることを明確にしなければならない。監査によって発見された問題と提案に対して、監査された部門は直ちに改善し、改善結菓を書面で内部監査部門に通知しなければならない。
第28条内部監査部門は発見された典型性、普遍性、傾向性問題に対して、適時に分析研究し、製度帰口管理部門に関連管理製度の製定と完備を提案し、内部製御措置を確立し、健全化する。第29条内部監査部門は会社の規律検査監察、組織人事などの他の内部監督力との協力と協力を強化し、情報共有、結菓共有、重要事項の共同実施、問題改善問責の共同実行などの仕事メカニズムを構築する。
第六章監査ファイル管理
第30条内部監査部門は監査ファイルの管理メカニズムを確立し、健全にしなければならない。ファイルの立巻作業は「誰が監査し、誰が立巻するか」、「プロジェクトによって立巻する」、「監査しながら、整理し、審査結巻成」の原則を実行し、定期的に移管し、集中的に管理し、長期にわたって個人の手に残してはならない。
第31条ファイル管理の具体的な方法は会社のファイル管理製度、秘密管理製度を参照して実行する。
第七章責任追及と職責履行保障
第32条職権乱用、私情不正行為、職務怠慢、秘密漏洩の内部監査員に対して、元の職場を離れ、人事部門に処理する。第33条監査された部門に以下の状況の一つがある場合、内部監査部門がその改正を命じ、情状が深刻な場合、会社に報告して関連規定に基づいて直接責任を負う主管者とその他の直接責任者に処理を与える。
（I）内部監査の仕事を受け入れるか協力しないかを拒否し、阻害した場合。（II）内部監査業務に関する資料の提供を拒否し、遅延したり、資料が真実ではなく、不完全なものを提供したりする；
（III）監査意見の実行を拒否したり、期限内に監査意見を実行しなかったりした場合。第34条会社の内部製御製度に対して実行が厳しくなく、管理が下手で、コスト、費用を虚数に並べ、損失を隠し、利益を虚数に増やし、会社の資産が深刻で不実で、会計情報が深刻に歪んでいる。情状が深刻な場合は、会社に関連規定に基づいて処理してもらう。
第35条会社は内部監査人を支持し、保護しなければならない。規定に従って職責を履行し、内部監査人が報復と陥れた場合、会社は直ちに保護し、関連責任者に処理しなければならない。
第八章附則
第36条本製度は取締役会が解釈を担当する。
第三十七条本製度は会社の取締役会の審議が通過した日から実行される。
