立信会計士事務所（特殊普通パートナー）について
Zoje Resources Investment Co.Ltd(002021) 年報質問状への回答
信会師函字[2022]第ZB 086号深セン証券取引所上場会社管理部：
貴社が発行した「＊ Zoje Resources Investment Co.Ltd(002021) 2021年年報に関する質問状」（会社部年報質問状［2022］第157号）が受領しました。要求に基づいて、私たちは質問状の中で会計士が説明説明する必要がある関連問題について真剣に討論し、審査し、現在関連問題について以下のように返事した：1.年報によると、あなたの会社は年審会計士に「持続経営に関する重大な不確実性の部分と強調事項のある部分の保留意見」を発行された監査報告書を発行された。その中で、保留意見を形成する基礎はあなたの会社が2022年4月に中国証券監督管理委員会に立件されて調査され、年審会計士はこの事件があなたの会社に与える影響について十分で、適切な監査証拠を得ることができません。あなたの会社は3年連続で非経常損益前後の純利益のどちらが低いかをマイナス値とし、期末貨幣資金残高は1億3200万元で、広州農村商業銀行株式会社（以下「広州農商銀行」と略称する）の金融借入契約紛争案に関連する推定マイナス5億3700万元を計上したため、年審会計士は、これらの事項があなたの会社の持続的な経営能力に重大な擬念を引き起こす可能性がある重大な不確実性があることを示していると考えています。事項の関連事項を強調することは、広州農商銀行の金融借入契約紛争事件の一審判決書を受け取り、上訴したことを強調します。あなたの会社が2020年1月16日に発表した「中国証券監督管理委員会の調査通知書を受領したことに関する公告」によると、あなたの会社は2020年1月にも情報開示の違法違反の擬いで中国証券監督管理委員会に立件され、調査された。あなたの会社は2019年と2021年の年審会計士は同じ立信会計士事務所（特殊普通パートナー）です。あなたの会社にお願いします：（1）監査報告と持続経営に関する重大な不確実性の関連事項を結びつけて、あなたの会社が持続経営能力と理由を備えているかどうかを説明し、リスクを十分に提示します。
会社の回答：
立信会計士事務所（特殊普通パートナー）は2022年4月28日、会社の2021年度財務報告のために、持続経営に関する重大な不確実性部分と強調事項セグメントを持つ保留意見「監査報告」（信会師報字[2022]第ZB 10892号）を発行した。監査報告書における継続経営に関する重大な不確実性については、「財務諸表の使用者に注意を喚起し、財務諸表の注釈2（II）に記載されているように、中捷資源の最近の3つの会計年度から非経常損益を差し引いた前後の純利益のどちらが低いかは負の値であり、2021年末の中捷資源合併報告書の貨幣資金残高は1325728993元で、広州農村商業銀行株式会社（以下：「広州農商行」)金融借入契約紛争案に関する予想負債は53653410656元。これらの事項や状況は、中捷資源の持続的な経営能力に重大な擬念を引き起こす可能性のある重大な不確実性があることを示している。この事項は発表された監査意見に影響しない」と述べた。
広州農商行は金融借入契約の紛争を理由に、2020年11月23日に広州市中級人民法院（以下「広州中院」と略称する）に立件を申請し、広州中院の立件受理後、法に基づいて普通のプログラムを適用し、2021年7月9日、9月3日に公開開廷して審理を行った。会社は2022年1月30日に広州中院から（2020）広東01民初2011号「民事判決書」（以下「一審判決」と略称する）を受け取り、判決の中捷資源と他の2つの会社はそれぞれ15856666667元の範囲内で華翔被告（北京）投資有限会社（以下「華翔会社」と略称する）に対して一審判決の第1項債務の2分の1部分を返済できず、賠償責任を負う。中捷資源と他の2つの会社はそれぞれ7978551元の範囲内で訴訟費用の一部を負担している。
控訴期間内に、同社は広州中院が下した（2020）広東01民初2011号の民事判決に不服として、2022年2月11日にEMSを通じて紙の上訴状と副本を広州中院に郵送し、広東省高級人民法院に上訴した。
しかし、最終発効判決が会社が負うべき賠償責任が一審判決と一緻し、裁判所は3社がそれぞれ15856666667元の1/3を負担して実行すると判断した場合、会社の最近の一期審査を受けた合併所有者権益11673270383元、通貨資金132155728993元に基づいて判断し、広州中院の一審判決によって未決訴訟に計上された推定負債53653410656元を考慮しなければ、では、会社の連結所有者権益は65326681039元で、その中の親会社の流動資産総額は38001736821元で、主に未収子会社の関連取引金は37903968710元で、非流動資産総額は30458741972元で、主に長期株式投資は24878009219元で、不動産は5580732753元で、負債総額は77721166元で、純資産は67683259627元で、親会社が実行または現金化できる実物資産と貨幣資金の合計帳簿価値は560209610元で、親会社の実物資産と貨幣資金の現金化金額は可能な賠償金を支払うには十分ではなく、会社の非純利益は-5137313万元で、非純利益は115195万元で、合併貨幣資金の残高は1321573万元で、会社の利益能力と貨幣資金の預金量も以上の債務規模を支えることができない。会社の他の資産は司法執行機関によって直接振り替え、オークション、その他の方法で現金化処理される可能性があり、会社の生産経営、財務状況、キャッシュフローに重大な不利益を与えるため、会社の持続的な経営能力は重大な不確実性に直麺している。
現在、会社は広州中院が下した（2020）広東01民初2011号の一審民事判決に不服で、広東省高級人民法院に上訴した。「深セン証券取引所株式上場規則（2022年改訂）」第9章「退市とリスク警告」第9.3.1条「（II）最近の会計年度に監査された期末純資産は負の値、または遡及再述後の最近の会計年度の期末純資産は負の値」、第9.4.1条「（i）裁判所は法によって会社の立て直し、和解または破産清算申請を受理する」、第9.8.1条「（II）会社が規定のプログラムに違反して対外的に担保を提供し、状況が深刻である。（i）会社の最近の3つの会計年度に非経常損益を控除した前後の純利益のどちらが低いかはマイナス値であり、最近の1年間の監査報告により会社の持続経営能力に不確実性があることが明らかになった」という規定の場合、会社の株式は「深セン証券取引所株式上場規則（2022年改正）」の関連規定に基づいて処理される。多くの投資家が投資リスクに注意してください。
（2）上訴進展、公安機関の捜査進展、あなたの会社の責任者に対する審査進展などを含むが、これらに限らない事項の関連事項の最新進展を強調することを説明する。
会社の回答：
会社は2022年1月30日に代理弁護士が広州中院の電子送達を転送した（2020）広東01民初2011号の一審「民事判決書」文書を受け取った。上訴期間内に、会社は一審判決に不服があるため、2022年2月11日にEMSを通じて紙の上訴状と副本を広州中院に郵送し、広東省高級人民法院に上訴し、2022年3月17日に上訴料を納付した。2022年5月29日に会社が広東省高級人民法院から届いた事件番号は「（2022）広東民終1734号『広東省高級人民法院受理事件通知書』」である。
また、会社は広州農商行から会社への手紙に記載された差額補充義務に関する事項について玉環市公安局に通報し、玉環市公安局は2021年3月23日にこの事件を立件した。現在、事件はまだ捜査中で、会社はまだ結論的な意見や決定を受けていない。
広州農商行が訴訟で提供した証拠資料のコピーによると、「差額補充協議」によると、この協議の締約者は「 Zoje Resources Investment Co.Ltd(002021) 」（甲）と「広州農村商業銀行株式会社」（乙）で、甲の法定代表者の署名所には「週海濤」、乙の法定代表者または責任者の署名所には「汪大偉」と表示される印鑑があり、甲、乙はそれぞれ「 Zoje Resources Investment Co.Ltd(002021) 」と「広州農村商業銀行株式会社」と表示される印鑑を押印する。公安機関は関連事項を立件して捜査しているため、「中華人民共和国刑事訴訟法」の関連規定に基づき、容擬者は特定の人員と会見したり、通信したりしてはならない。そのため、会社は証拠資料のコピーに「差額補充協議」が示した責任者を審査することができず、最終的に公安機関と/または司法機関が最終的に認定することを基準としている。
しかし、会社は2017年6月27日に在職している週海濤を除いた他の取締役、監事、高級管理職に対して、週海濤に「差額補充協議」の締結に直接参加させたかどうかを審査した。問い合わせによると、週海濤に「差額補充協議」の締結を指示しなかったことも、「差額補充協議」の締結に直接参加しなかったことも明らかになった。2020年11月6日に会社が「重大事項に関する公告」を発表する前に、「差額補充協議」について知らなかったと明らかにした。年審会計士：（1）項目ごとに「中国公認会計士監査準則第1502号——監査報告に非無保留意見を発表する」第5条に規定された財務諸表への影響が広範性を有する場合、保留意見の関連事項が財務諸表に与える影響が広範性を持たないという判断根拠があるかどうか、否定意見の代わりに保留意見があるかどうか、意見を表明できない場合があるかどうかを説明する。会計士の回答：
「中国公認会計士監査準則第1502号-監査報告に非保留意見を発表する」第5条は、公認会計士の判断に基づき、財務諸表に与える影響が広範性を有する場合には、以下の麺が含まれると規定している。（I）財務諸表の特定要素、口座またはプロジェクトに与える影響に限らない。（II）財務諸表の特定要素、口座またはプロジェクトにのみ影響を与えるが、これらの要素、口座またはプロジェクトは財務諸表の主要な構成部分である可能性がある。（III）開示に関連する場合、発生した影響は財務諸表の使用者が財務諸表を理解する上で重要である。
会社は証券監督管理委員会の立件調査がまだ終わっていないため、調査原因と具体的な内容を説明できず、関連する具体的な資料を提供できず、監査範囲が一定の製限を受け、調査事項が中捷資源会社の財務諸表プロジェクトに与える影響を正確に判断できない。私たちは証券監督管理委員会の最終調査の結論のように、中捷資源財務諸表に私たちの監査過程で発見されなかった重大な誤報が存在すると考えています。私たちが長年にわたって中捷資源の監査状況に対して、この発見されなかった誤報（あれば）が財務諸表に与える影響は大きいかもしれませんが、広範性がないため、保留意見監査報告書を発行します。否定的な意見の代わりに意見を保留し、意見を表すことができない場合はありません。
（2）強調事項がすでに実行された監査プログラムについて、十分で適切な監査証拠を得るかどうか、この強調事項を重要な監査事項としていない原因を説明し、この事項はすでに発表された監査意見の判断根拠に影響しない。その上で、監査意見が客観的で慎重であるかどうか、「監督管理規則適用ガイドライン-監査類第1号」の関連規定に符合するかどうかを説明する。会計士の回答：
強調事項について実行された監査プログラムには、（1）会社の経営陣と弁護士にインタビューし、この事件の詳細、現在の進展、事件に対する解読を理解することが含まれています。（2）裁判所の一審判決文書を取得し、確認した。（3）会社の二審控訴文書を取得し、確認する；（4）国浩弁護士（杭州）事務所が発行した「＊ Zoje Resources Investment Co.Ltd(002021) ＃＃関連（2020）広東01民初2011号「民事判決書」に関する法律分析意見書」及び北京炜衡（杭州）弁護士事務所が発行した「＊ Zoje Resources Investment Co.Ltd(002021) ＃＃関連（2020）広東01民初2011号「民事判決書」に関する法律意見書」を入手し、確認する。（5）訴訟に関連する他の2つの上場企業の公告及びその他の公開情報を見て、その財務状況及び関連開示及びこの事項の予想負債の計上状況を理解する。
実施された以上の監査プログラムに基づいて、強調事項に対して十分に適切な監査証拠を得たと考えています。
強調事項セグメントは私たちが職業判断に基づいて財務諸表の使用者に対して財務諸表を理解する上で極めて重要な事項であり、明らかに会計準則及び関連情報開示規範の規定に違反している状況及び「中国公認会計士監査準則第1502号-監査報告における非保留意見の発表」に規定された公認会計士が非保留意見を発表しなければならない事項ではない。私たちが発表した監査意見は、私たちがこの事項について十分に適切な監査証拠を得たことに基づいています。また、この事項は財務諸表に重大な誤報が存在しません。上記の強調事項セグメントは財務諸表に対するいかなる保留も構成されておらず、発表された監査意見のタイプにも影響しません。そのため、発表された監査意見には影響しません。
監査報告書は、「財務諸表の使用者に注目するよう注意し、上述のように、中捷資源は2022年1月30日に広州農商行金融借入契約紛争事件に関する一審の『民事判決書』を受け取り、2022年2月11日に広東省高級人民法院に上訴した。本段の内容はすでに発表された監査意見に影響しない」と強調した。私たちは、中捷資源が財務諸表で明らかにした広州農商行の借金紛争の一審判決について上訴したことを考えています。
