内部監査製度
第一章総則
第一条は＊ Fujian Snowman Co.Ltd(002639) （以下「会社」と略称する）内部監査の仕事を規範化し、内部監査の仕事の質を高め、投資家の合法的権益を保護し、「中華人民共和国監査法」「監査署の内部監査の仕事に関する規定」などの法律、法規、規約と「深セン証券取引所株式上場規則」「深セン証券取引所上場会社自律監督管理ガイドライン第1号-マザーボード上場会社運営規範」「会社規約」の規定は、会社の実際と結びつけて、本製度を製定する。
第二条本製度でいう内部監査活動とは、社内監査機構または人員が、社内製御とリスク管理の有効性、財務情報の真実性と完全性、経営活動の効率と効菓などに対して展開する評価活動を指す。
第三条本製度でいう内部製御とは、会社の取締役会、監事会、高級管理者、その他の関係者が以下の目標を実現するために合理的な保証を提供する過程を指す。
（I）国の法律、法規、規則及びその他の関連規定を遵守する。
（II）会社経営の効率と効菓を高める；
（III）会社資産の安全を保障する；
（IV）会社の情報開示の真実、正確、完全、公平を確保する。
第四条会社の取締役会は内部製御製度の確立と健全化と効菓的な実施に責任を負い、重要な内部製御製度は取締役会の審議を経て採択されなければならない。会社の取締役会とその全員は内部製御に関する情報開示内容の真実、正確、完全を保証する。
第五条会社の各部門、各子会社は内部監査機構に協力して法に基づいて職責を履行し、必要な仕事条件を提供し、会社の内部監査部門（以下「内部審査部」と略称する）の仕事を妨害してはならない。
第二章内部監査機構と監査員
第六条会社の取締役会の下に監査委員会を設立し、監査委員会の議事規則を製定し、開示する。監査委員会のメンバーはすべて取締役で構成され、その中で独立取締役は半数以上を占め、少なくとも1人の独立取締役を会計専門家とし、主任委員（召集人）は委員内で会計高級職名または公認会計士資格を持つ独立取締役を選出し、取締役会の承認を得て誕生させなければならない。
第7条監査委員会の下に内審部を設立し、会社の財務情報の真実性と完全性、内部製御製度の確立と実施などの状況に対して検査監督を行う。内審部は監査委員会の指導の下で独立して監査活動を展開し、監査委員会に責任を負い、監査委員会に仕事を報告する。
第8条内審部は必要な専門知識、相応の業務能力を備え、良好な職業道徳を持つ専任監査員を配置して内部監査の仕事に従事し、専任者は3人以上でなければならない。内審部は独立性を維持し、財務部門の指導の下に置いたり、財務部門と合署したりしてはならない。
第9条内審部は責任者1名を設置し、内審部の日常監査管理を全麺的に担当する。この責任者は専任で、監査委員会に指名され、取締役会に任免されなければならない。会社は内審部の責任者の学歴、職名、職歴、会社の持株株主及び実際の支配者と関連関係があるかどうかなどの状況を開示し、深セン証券取引所に報告しなければならない。
第10条監査人が内部監査活動を展開するには、独立性を維持し、客観的で公正で、実事求是、廉潔で公に奉じ、秘密を守る原則を堅持しなければならない。内部監査人が監査事項を処理し、被監査単位または監査事項と利害関係がある場合は、回避しなければならない。
第三章内部監査機構の職責と権限
第11条取締役会審計委員会は、内審部の仕事を指導し、監督する際に、以下の主要な職責を履行しなければならない。（I）内部監査製度の確立と実施を指導し、監督する。
（II）会社の年度内部監査作業計画を審査する；
（III）社内監査計画の実施を促す；
（IV）内部内部審査部門の有効な運営を指導する。
（8548）取締役会に内部監査の進捗、品質及び発見された重大な問題などを報告する。
（Ⅵ）内部内部審査部門と会計士事務所、国家監査機構などの外部監査部門との関係を調整する。
第12条内審部は以下の職責を履行しなければならない。
（I）会社の各内部機構、持株子会社及び会社に重大な影響を与える株式会社の内部製御製度の完全性、合理性及び実施の有効性に対して検査と評価を行う。
（II）会社の各内部機構、持株子会社及び会社に重大な影響を与える株式会社の会計資料及びその他の関連経済資料、及び反映された財務収支及び関連経済活動の合法性、コンプライアンス、真実性と完全性に対して監査を行い、財務報告、業績予告、業績速報、任意開示の予測性財務情報などを含むが、これらに限らない。
（III）反不正メカニズムの確立と健全化に協力し、反不正の重点分野、重要な一環と主要な内容を確定し、内部監査過程で存在する可能性のある不正行為に注目し、検査する。
（IV）少なくとも四半期ごとに監査委員会に報告し、内容は内部監査計画の実行状況及び内部監査作業で発見された問題を含むが、これに限らない。
（8548）各会計年度終了の2ヶ月前に監査委員会に次年度監査作業計画を提出し、各会計年度終了後の2ヶ月以内に監査委員会に年度内部監査作業報告を提出する。
（Ⅵ）社内製御欠陥及び実施中に存在する問題に対して、関連責任部門に改善措置と改善時間の製定を促し、内部製御の後続審査を行い、改善措置の実行状況を監督し、内部製御に重大な欠陥があるか、重大なリスクがあることを発見した場合、速やかに監査委員会に報告しなければならない。
第13条内審部は業務の一環を基礎として監査活動を展開し、実際の状況に基づいて、財務報告と情報開示事務に関連する内部製御設計の合理性と実施の有効性を評価しなければならない。
内部監査は会社の経営活動における財務報告と情報開示事務に関連するすべての業務一環をカバーしなければならず、販売と入金、購買と支払、棚卸資産管理、固定資産管理、資金管理、投資と融資管理、人的資源管理、情報システム管理と情報開示事務管理などを含むが、これらに限らない。
内審部は会社の実際の状況やプロジェクトの状況に基づいて上記の業務の一環を調整することができる。
第14条内部監査人が取得した監査証拠は十分性、相関性と信頼性を備えなければならない。社内監査人は、監査証拠を取得した名前、ソース、内容、時間などの情報を明確に、完全に作業原稿に記録しなければならない。
内部監査担当者は監査作業中に関連規定に従って監査作業の下書きを作成し、監査プロジェクトが完成した後、速やかに監査作業の下書きを分類し、整理し、アーカイブしなければならない。
第15条会社は内審部門の激励と製約メカニズムを確立し、内部監査人員の仕事に対して監督、審査を行い、その仕事の業績を評価する。内部監査の仕事に重大な問題があることが発見された場合、会社は関連規定に従って責任を追及し、関連責任者を処理する。
第16条内審部の主な仕事の権限は以下の通りである。
（I）内部監査の必要に応じて、内部監査部門と子会社にタイムズによって生産、経営、財務収支計画、予算執行状況、決算、会計報告書とその他の関連書類、資料を送るように要求される。
（II）内部監査の仕事によって社長の事務会議と関係部門の例会に参加し、監査事項に関する会議を開催する必要がある。
（III）会社と子会社に関する規則製度の研究製定に参加し、内部監査規則製度と関連プロセスを製定し、承認権限に従って承認した後に実行する。
（IV）関連する報告書、証憑、帳簿、予算、決算、契約、協議を審査し、会社と子会社の生産、経営と財務活動に関する資料、書類と現場調査実物を検査し、財務会計ソフト及び物流ソフトなどの管理ソフトの適用性をテストし、関連書類と資料などを調べる。
（8548）監査中の関連事項について関係部門（人員）に調査を行い、証明資料を請求し、関係部門の責任者に監査作業の原稿に意見を署名し、関連監査事項に対して書面説明資料を書くように要求する。
（Ⅵ）現在行われている関連法律法規、会社規則製度に違反したり、重大な失職が重大な経済損失をもたらす可能性のある行為に対して、製止決定を行い、取締役会に速やかに報告する権利がある。すでに重大な経済損失と影響を与えた行為に対して、取締役会に処理の提案を提出する。
（8550）内部監査の妨害、破壊及び関連資料の提供を拒否した部門と人員に対して、取締役会に報告して承認し、理事長の承認を得て必要な臨時措置を取ることができ、そして関係者の責任を追及する提案を提出する。
（8551）移転、隠匿、改竄、会計証憑の破棄、会計帳簿、会計報告書及び経済活動に関する資料について、会社の監査委員会の許可を得て、一時的に封印する権利がある。
第四章内部監査プログラム
第17条内審部は会社の実際の状況に基づいて、具体的な年度監査活動計画を作成し、取締役会と監査委員会の許可を得て実施する。すでに年度監査活動計画に組み入れられたプロジェクトに対して、内審部が自主的に監査活動を展開するよう手配し、その他の監査活動は会社の取締役会、監査会などの授権部門の委託によって監査活動を展開する。
第18条監査は一般的に事前通知方式を採用し、内部監査通知書は書面形式で監査実施5日前に届く。被監査対象者は内部監査通知書を受け取った後、内部監査通知書の要求に真剣に従って準備を行い、特殊な状況は関連授権部門の要求に従って処理しなければならない。
第19条内部監査は厳格に規定された以下の監査プログラムに従って行わなければならない。
（I）内部監査を実施する前に内部監査案を制定し、被監査対象に内部監査通知書を発行しなければならない。（II）内部監査人は監査対象の関連資料に対して真剣で緻密な調査、質問を行い、有効な証明資料を取得し、詳細な記録を行う。
（III）監査で発見された問題に対してさらに証拠を実行し、事実の認定が明確で正確であることを実現し、再審査後の内部監査記録に基づいて内部監査作業の原稿及び内部監査報告を作成する。
（IV）内部監査報告は被監査対象の意見を求め、被監査対象のフィードバック意見とともに取締役会審計委員会などの関連部門に報告しなければならない。
（8548）被監査対象者が監査処理決定に異議があれば、処理決定を受けた日から7日以内に事会で審議することができる。不適切な監査処理の決定に対して、内審部は再審し、審計委員会に確認された後、取締役会に是正を要請した。訴えの間、元の監査処理は通常通り実行することにした。特殊な状況は審査計委員会の審査を経て、実行を一時停止することができる。
（Ⅵ）仕事の必要に応じて後続の監査を行い、監査処理の実行状況を追跡する。
第20条内審部は、監査プロジェクトが終了した後、内部監査ファイルを構築し、仕事中に形成された監査ファイルを会社のファイル保管要求に従って定期的または長期的に保管し、年度終了後の6ヶ月以内に前年度のファイルをアーカイブしなければならない。
第21条内審部は、作業原稿の秘密保持製度を確立し、関連法律、法規の規定に基づいて、相応のファイル管理製度を確立し、内部監査作業報告、作業原稿及び関連資料の保存時間は10年を下回ってはならない。
第五章内部監査の具体的な実施
第22条内審部は関連規定に従って適切な審査プログラムを実施し、社内製御の有効性を評価し、少なくとも毎年監査委員会に内部製御評価報告書を提出しなければならない。評価報告書は、内部製御を審査し、評価する目的、範囲、審査結論及び内部製御の改善に対する提案を説明しなければならない。
第23条内部製御の審査と評価範囲は、財務報告と情報開示事務に関する内部製御の確立と実施状況を含むべきである。
内審部は、多額の非経営性資金の往来、対外投資、資産の購入と売却、対外保証、関連取引、資金の募集使用、情報開示事務などの事項に関する内部製御製度の完全性、合理性とその実施の有効性を検査と評価の重点としなければならない。
第24条内審部は、審査過程で発見された内部製御欠陥について、関連責任部門に改善措置と改善時間の製定を促し、内部製御の後続審査を行い、改善措置の実行状況を監督しなければならない。
内審部の責任者は、内部製御の後続審査を適時に手配し、年度内部監査作業計画に組み入れなければならない。
第25条内審部は審査過程で内部製御に重大な欠陥または重大なリスクがあることを発見した場合、速やかに監査委員会に報告しなければならない。
監査委員会は、社内製御に重大な欠陥や重大なリスクがあると考えている場合、取締役会は速やかに深セン証券取引所に報告し、開示しなければならない。会社は公告の中で内部製御に存在する重大な欠陥や重大なリスク、すでにまたは招く可能性のある結菓、およびすでに採用されたまたは採用された措置を開示しなければならない。
第26条内審部は重要な対外投資事項が発生した後、速やかに監査を行わなければならない。対外投資事項を監査する際には、以下の内容に重点的に注目しなければならない。
（I）対外投資は関連規定に従って審査許可プログラムを履行するか。
（II）審査内容によって契約を締結するかどうか、契約は正常に履行するかどうか；
（III）専門家を派遣したり、専門機関を設立したりして、重大な投資プロジェクトの実行可能性、投資リスク、投資収益を研究し、評価し、重大な投資プロジェクトの進展状況を追跡監督するかどうか。
（IV）委託財テク事項に関連する場合、会社が委託財テク審査許可権限を公に授与するかどうかに注目しなければならない。
