証券コード： Tunghsu Azure Renewable Energy Co.Ltd(000040) 証券略称： Tunghsu Azure Renewable Energy Co.Ltd(000040) 公告番号：2022017 Tunghsu Azure Renewable Energy Co.Ltd(000040)
深セン証券取引所会社部年報質問状［2022］第205号への回答公告について
当社と取締役会の全員は情報開示内容の真実、正確、完全さを保証し、虚偽記載、誤導性陳述または重大な漏れがないことを保証します。
2022年5月9日、会社は深セン証券取引所会社管理部の「＊＊ Shenzhen Guohua Network Security Technology Co.Ltd(000004) 0に対する年報質問状について」（会社部質問状［2022］第205号）を受け取り、関係各方麺は質問状の言及問題に対して真剣に審査した後、以下のように回答した。
1.あなたの会社の2021年度財務報告は会計士事務所に強調事項を含む保留意見を発行され、保留意見を形成した基礎は、関連訴訟事項が財務諸表に与える影響を判断するために十分で適切な監査証拠を取得できなかったこと、および前払金関連契約が約束通りに履行できるかどうかを判断するために十分で適切な監査証拠を取得できなかったことである。関連契約の標的または金額が安全に回収できるかどうかには不確実性がある。強調事項の内容には、東旭グループ財務有限会社（以下「財務会社」と略称する）における会社の預金の回収可能性に不確実性があり、 Industrial Bank Co.Ltd(601166) 億元の債務移転が借入責任と連帯返済責任を完全に免除できず、期限切れの債務を返済する能力に不確実性があることが含まれている。会社の会計士事務所にお願いします。
（1）上記2項の保留意見事項と3項の強調事項セグメントの内容がそれぞれ関連するすべての財務諸表科目の名称と金額を完全に列記する。
（2）（1）に記載された科目が財務諸表の重要な構成部分であるかどうか、財務諸表のまとめに対する影響が広範性を備えているかどうか、投資家に財務諸表を理解するかどうかが重要であるかどうかを説明し、理由と根拠を説明する。広範性に対する判断が「監査準則第1502号–監査報告に非保留意見を発表する」と証券監督管理委員会の「監督管理規則適用ガイドライン–監査類第1号」（以下「監査類第1号ガイドライン」と略称する）の関連規定に合致しているかどうか。
（3）上記（1）（2）の回答と結びつけて、十分で適切な監査証拠を得ることができない事項が複数ある場合、保留意見の合理性と適切性を発表し、意見を表すことができない場合の代わりに意見を保留する場合があるかどうか、証監会の「監査類第1号ガイドライン」の監督管理要求に符合するかどうかを説明する。
（4）「監査類第1号ガイドライン」の要求に従って広範性を補充開示する判断過程、関連事項が会社の損益などの重要な指標に影響するかどうか、各事項の数量化の影響と数量化できない事項の影響をまとめた後、非標準事項が広範性を持つかどうかの結論を発表する。
会計士の回答：
保留意見事項と強調事項セグメントの内容にそれぞれ関連するすべての財務諸表科目の名称と金額は以下の通りです。
シリアル番号財務諸表勘定レポート金額注釈
判決結菓に基づいて数量化する必要がある
1営業外支出、その他未払金等の留保事項1
（訴訟金額6億6800万元）
2前払金375428951070保留事項2
3その他の非流動資産351358270478留保事項2
4通貨資金-財務会社預金289198995435強調事項1
実行結菓に応じて量子化する必要がある
5短期借入金、その他未収金等（債権債務元本に関する8強調事項2
億元）
6短期借入金164415781776強調事項3
7未払利息24912935536強調事項3
8年以内に期限が切れる非流動負債49629 Hunan Tyen Machinery Co.Ltd(600698) 0強調事項3
9長期借入金186670205465強調事項3
10長期未払金122057152460強調事項3
予約事項：
「中国公認会計士監査準則第1502号-監査報告における非保留意見の発表」の関連規定によると、「広範性は、誤報の影響を記述する用語であり、誤報が財務諸表に与える影響、または十分で適切な審査証拠が得られないために発見されなかった誤報（存在する場合）が財務諸表に与える可能性のある影響を説明するために使用される」という。
（1）保留事項1に関する訴訟金額は重大であるが、訴訟状況は財務諸表の特定要素、口座にのみ影響を与え、総資産に占める割合は低く、報告書の主要な構成部分に属さないため、財務諸表に対する影響は重大であるが、広範性はない。
（2）留保事項2は金額が重大であり、私たちはこの事項が財務諸表に与える影響の広範性を判断する時、この事項は財務諸表の前払類金額（その後続履行状況と回収可能性）にのみ影響を与え、しかもこの類のプロジェクトの期末残高は Tunghsu Azure Renewable Energy Co.Ltd(000040) 期末連結諸表の資産総額の27.79%を占め、報告表の主要な構成部分に属さないことを考慮した。この事項は、期末純資産のプラスからマイナスへの転換を招くことはなく、2021年の経営成菓の損益変化を招くことはないため、財務諸表に広範な影響を与えることはありません。
以上の2つの保留事項は金額が重大であるが、まとめの影響も Shenzhen Guohua Network Security Technology Co.Ltd(000004) 0期末純資産のプラスからマイナスへの転換を招くことはなく、 Shenzhen Guohua Network Security Technology Co.Ltd(000004) 02021年の経営成菓の損益変化を招くことはないため、財務諸表に広範な影響を与えることはない。
強調事項：
「中国公認会計士監査準則第1503号-監査報告に強調事項段とその他の事項段を追加する」の関連規定によると、財務諸表の使用者に財務諸表にすでに報告または開示されていることに注目するよう注意する必要があると考えられ、職業判断によって財務諸表の使用者に財務諸表を理解する上で重要な事項であると考えられている場合、公認会計士はすでに十分に取得している。適切な監査証拠は、この事項が財務諸表に重大な誤報が存在しないことを証明する条件の下で、監査報告に強調事項セグメントを追加しなければならない。
（1）強調事項1は、東旭グループ財務有限会社（略称：財務会社）の預金を保管する評価に関連し、財務会社の資金流動性の問題により、財務会社での預金引き出しが制限されていると考えている。 Tunghsu Azure Renewable Energy Co.Ltd(000040) 財務会社での預金の回収可能性には不確実性がある。関連事項は金額に関連しており、期末の財務会社の預金残高は Tunghsu Azure Renewable Energy Co.Ltd(000040) 期末連結報告書の資産総額の11.06%を占めている。私たちは取得した財務会社の持続的な経営能力分析報告、管理層の財務会社の預金回収性に対する評価、通信証明書の返信などの監査証拠に基づいてこの事項を強調し、多くの報告ユーザーに注意を促し、すでに発表された監査意見に影響を与えないようにするためです。
（2）強調事項2債権債務の元金金額8億元に関連し、事項に属するか、または事項があることを強調し、＊ Tunghsu Azure Renewable Energy Co.Ltd(000040) はすでに財務報告書で十分に開示されている。金額が重大であるため、私たちは取得した債務負担協議、債権債務譲渡協議、譲受人側の返信などの監査証拠に基づいてこの事項を強調し、多くの報告利用者に注意し、すでに発表された監査意見に影響を与えないように注意するためである。
（3）強調事項3資金の製限、債務の期限超過状況に関連し、＊ Tunghsu Azure Renewable Energy Co.Ltd(000040) はすでに財務報告書で十分に開示されている。金額が重大であるため、私たちは取得した借金契約、期限延長協議、 Shenzhen Guohua Network Security Technology Co.Ltd(000004) 0期限後の返済状況、管理層が提供した持続的な経営能力分析報告などの監査証拠に基づいて、この事項に対して強調し、多くの報告利用者に注意し、すでに発表された監査意見に影響しないように注意するためである。
以上のことから、私たちは Tunghsu Azure Renewable Energy Co.Ltd(000040) 2021年度財務報告の発表に対して強調事項のある部分の保留意見が合理性と適切性を持っており、意見を表すことができない場合の代わりに意見を保留する場合はなく、「監査準則第1502号-監査報告における非保留意見の発表」と証券監督管理委員会の「監督管理規則適用ガイドライン-監査類第1号」の関連規定と監督管理要求に符合している。
2.報告期末のあなたの会社の貨幣資金の合計製限額は29.87億元で、その中の28.92億元は財務会社に保管されている預金と未収利息で、持株株主と財務会社の流動性危機の影響を受けて、あなたの会社の財務会社での預金の引き出しは製限されています。上記の事項は2年連続で監査意見強調事項の内容に入っている。年報によると、あなたの会社は財務会社の一部の定期預金が期限切れになった後も定期預金を継続し、利息収入の回収に不確実性があることを考慮して、今期は財務会社に対する預金利息収入を確認していません。また、あなたの会社は2021年半年報の質問状に対する私の部の回答公告で、財務会社が前期に作成した返済計画を実行できなかったことを認めました。あなたの会社は2020年度に財務会社から3400万元の資金を日常経営性などの支出に引き出しただけです。会社に説明してください。
（1）前期に製定した返済計画の最新履行進展と開示状況は、元の計画通りに履行されていない場合、関係者が代替案を提出するかどうか、代替案が実行可能性と明確な期限を備えているかどうか、およびあなたの会社が採用する解決措置を説明する。
会社の回答：
東旭グループ財務有限会社（以下「財務会社」と略称する）の責任者が合同会議で財務会社の経営状況に対する通報によると、2021年12月31日現在、財務会社の資産総額は299.04億元で、その中のローンの原価は302.70億元で、一般ローンの損失を計上する準備は6.68億元である。資産端から見ると、財務会社の資金は主にローンの発行に使われ、流動性を改善するのは主にローンの回収に頼っている。財務会社のローンの発行対象は財務会社のメンバー単位であるため、これらのメンバー単位は東旭グループシステム内の子会社でもあり、東旭グループ全体の流動性の影響を受け、ローンの回収作業の進展が遅れている。2021年に融資4億8400万元を純回収した。その後、東旭グループ全体の債務リスク解消の推進に伴い、その経営状況は徐々に改善され、流動性状況は好転し、財務会社のローン回収のペースも徐々に加速する。
2021年12月31日現在、当社の財務会社における預金残高は28億9200万元で、新規ローン業務は発生していない。東旭グループと財務会社の流動性問題が有効に解決されていないため、財務会社は依然として多額の引き出し能力を備えておらず、財務会社は2020年6月に会社に提出した返済計画を期限通りに実行できなかった。
上述の問題を適切に解決するために、会社は東旭財務会社、東旭グループと関係者と積極的に交流し、財務会社と関係者に確実で実行可能な返済案を再製定するよう促し、上場会社の預金引き出しの正常化を早急に実現したり、代替的な解決策を検討したりして、債務回転、債務再編などの一括案を通じて、財務会社の預金と関連債務問題を解決したりしています。株東方への理解を経て、全体の債務解消には初歩的な方案があり、さらに意思疎通して確認しなければならない。
また、会社は東旭グループと財務会社の流動性問題の解決の進度に関心を持ち続け、合同会議の開催、催告状の送信など多くの方法を通じて、実際の支配者、東旭グループと財務会社に流動性問題の早期解決に有効な措置をとるよう絶えず促している。
後続の会社が採用する措置には、次のものも含まれています。
①東旭グループが財務会社に対して支持を提供することを積極的に協調する。会社は積極的に財務会社と東旭グループのコミュニケーションメカニズムを強化することを協調し、東旭グループの管理層が財務会社の流動性リスクを高度に重視し、財務会社に資金支援を与え、財務会社が流動性困難などの経営性問題を解決するのを助けなければならない。
②財務会社に資金の集中力を高めるように引き続き促す。財務会社は、メンバー単位の経営状況が徐々に改善され、産業発展による現金流入が徐々に増加すると予想している。会社は財務会社にこれをきっかけに、メンバー部門の資金集めの仕事を強化し、口座の集め率と資金集め量を向上させ、使用可能な資金を増加させ、財務会社の流動性を徐々に改善し、それによって徐々に引き出しの正常化を実現することを要求している。
③財務会社に同業融資ルートを絶えず拡大するよう促す。会社は財務会社に債務リスクの解消速度を速めるよう促し、同業融資ルートの拡大に努め、財務会社の流動性レベルの向上に支えを提供している。
上記の措置を除いて、会社は財務会社に預金を追加しないことを約束し、引き続き催促力を強化し、東旭グループと財務会社にできるだけ早く有効な措置を取って流動性問題を解決し、会社の預金の安全性と回収可能性を保障するように促し続ける。財務会社も、様々な方法で流動性の緊張を緩和するために努力していると述べ、上場企業の預金資金の引き出しを優先的に保障することを約束した。
（2）第（1）の質問に対する回答、あなたの会社の預金引き出しの長期的な製限、すでに利息計算を停止した客観的な状況、およびあなたの会社の資金繰りと財務負担に対する実際の影響を結びつけて、あなたの会社の持株株主とその関連者が実質的に預金方式を通じて非経営的に上場会社の資金を占用するかどうかを説明します。あなたの会社には「株式上場規則（2022年改訂）」第9.8.1条に規定されている他のリスク警告を実施すべき状況がありますか？
会社の回答：
2018年、会社は環境保護、新エネルギーを主業とする上場会社として、業務の展開過程中、あるいは工事の進度が予想に及ばず、経営契約の決算が延期されるなどの要素を受けて資金備蓄と支出が誤配され、資金の遊休が発生した場合、一時遊休資金を財務会社に保管し、主要商業銀行より高い利息収入を得ることができ、一部のプロジェクトの融通をヘッジすることができる。
