深南 Jinke Property Group Co.Ltd(000656) 有限会社
内部監査製度
第一章総則
第一条社内監査の仕事を規範化し、内部監査機構と人員の責任を明確にし、内部監査の仕事の質を高め、社内管理と製御を強化し、投資家の合法的権益を保護するため、「中華人民共和国監査法」、「監査署の内部監査の仕事に関する規定」、「上場会社管理準則」、「深セン証券取引所株式上場規則」、「深セン証券取引所上場会社自律監督管理ガイドライン第1号-マザーボード上場会社の規範運営」などの関連法律、法規、規則及び会社定款の規定は、本製度を製定する。第二条本製度でいう被監査対象は、特に会社の各部門、全額出資または持株子会社とその直属支店（持株子会社を含む）、上記の機関の責任者を指す。
第三条本製度でいう内部監査とは、上場会社内部によって設立された監査機構を指し、国の法律法規と本製度の規定に基づいてその内部製御とリスク管理の有効性、財務情報の真実性と完全性及び経営活動の効率と効菓などに対して展開される評価活動である。
第4条内部監査は「独立、客観、公正」の原則に従い、その仕事が合法的で、合理的で、有効であることを保証し、社内製約メカニズムを完備し、内部管理を強化し、経済効菓を高めるべきである。
第五条内部監査機構は会社の取締役会の直接指導の下で、国の法律、法規と政策、及び関連規定に基づいて、会社と株式参加、持株子会社の財務収支と経済効菓に対して内部監査監督を行い、独立して監査職権を行使し、会社の取締役会に対して責任を負い、報告する。
第6条内部監査機関は監査会の委託を受けて監査を行い、監査会に仕事を報告することができる。第7条内部監査機構は会社の社長の委託を受けて監査を行い、社長に仕事を報告することができる。
第二章内部監査機構と人員
第8条会社は取締役会の下に監査委員会を設立し、会社は内部監査部門を設立し、会社の取締役会審計委員会の専門的な仕事機構であり、会社の内部製御製度の確立と実施、会社の財務情報の真実性と完全性などの状況に対して検査監督を行う。内部監査部門は監査委員会に責任を負い、監査委員会に仕事を報告する。内部監査部門は独立性を維持し、財務部門の指導の下に置いたり、財務部門と合署したりしてはならない。
第九条会社は専任者を配置して内部監査の仕事に従事する。内部監査部門の責任者は専任で、監査委員会に指名され、取締役会に任免されなければならない。会社は内部監査部門の責任者の学歴、職名、職歴、実際のコントロール者との関係などの状況を開示しなければならない。
第10条会社の各内部機関または職能部門、持株子会社および重大な影響を与える株式会社は、内部監査部門と協力して法に基づいて職責を履行し、内部監査部門の仕事を妨害してはならない。
第三章内部監査機構の職責
第11条内部監査部門は以下の主要な職責を履行しなければならない。
（一）当社の各内部機構、持株子会社及び重大な影響を有する株式会社の内部製御製度の完全性、合理性及びその実施の有効性に対して検査と評価を行う；
（二）当社の各内部機構、持株子会社及び重大な影響を有する株式会社の会計資料及びその他の関連経済資料、及び反映された財務収支及び関連する経済活動の合法性、コンプライアンス、真実性と完全性に対して監査を行い、財務報告、業績速報、自発的に開示された予測性財務情報などを含むが、これらに限らない。
（三）反不正メカニズムの確立と健全化に協力し、反不正の重点分野、重要な一環と主要な内容を確定し、内部監査過程で存在する可能性のある不正行為に合理的に注目し、検査する。
（四）少なくとも四半期ごとに監査委員会に報告し、内部監査計画の実行状況と内部監査作業で発見された問題を含むが、これらに限定されない。
（五）少なくとも四半期ごとに会社と関連者の間の資金往来状況を調べ、会社が取締役、監事、高級管理者、持株株主、実際の支配者とその関連者に占有され、会社の資金、資産、その他の資源を移転する状況があるかどうかを理解し、異常を発見した場合は、速やかに会社の取締役会に相応の措置を取らなければならない。
第12条内部監査部門は、各会計年度の終了前2ヶ月以内に監査委員会に次年度内部監査作業計画を提出し、各会計年度の終了後2ヶ月以内に監査委員会に年度内部監査作業報告を提出しなければならない。
内部監査部門は、監査の重要な対外投資、資産の購入と売却、対外保証、関連取引、資金の使用と情報開示事務などの事項を年度作業計画の必須内容としなければならない。
第13条内部監査部門は業務の一環を基礎として監査活動を展開し、実際の状況に基づいて、財務報告と情報開示事務に関連する内部製御設計の合理性と実施の有効性を評価しなければならない。
第14条内部監査は通常、会社の経営活動における財務報告と情報開示事務に関連するすべての業務一環をカバーしなければならず、販売と入金、購買と支払、棚卸資産管理、固定資産管理、資金管理（投資と融資管理を含む）、人的資源管理、情報システム管理と情報開示事務管理などを含むが、これらに限らない。内部監査部門は会社が置かれている業界と生産経営の特徴に基づいて、上記の業務の一環に対して調整を行うことができる。
第15条内部監査人が取得した監査証拠は十分性、相関性と信頼性を備えなければならない。内部監査人は、監査証拠を取得した名前、ソース、内容、時間などの情報を明確かつ完全に作業原稿に記録しなければならない。
第16条内部監査人は監査業務において、関連規定に従って監査業務の下書きを作成し、再審査し、監査プロジェクトが完成した後、速やかに監査業務の下書きを分類し、整理し、ファイリングしなければならない。
内部監査部門は作業原稿の秘密保持製度を確立し、関連法律、法規の規定に基づいて、相応のファイル管理製度を確立し、内部監査作業報告、作業原稿及び関連資料の保存時間を明確にしなければならない。
第四章内部監査の具体的な実施
第17条内部監査部門は、関連規定に従って適切な審査プログラムを実施し、社内製御の有効性を評価し、少なくとも毎年監査委員会に内部製御評価報告書を提出しなければならない。
第18条内部製御審査と評価範囲は、財務報告と情報開示事務に関する内部製御製度の確立と実施状況を含むべきである。
内部監査部門は、多額の非経営性資金の往来、対外投資、資産の購入と売却、対外保証、関連取引、資金の募集使用、情報開示事務などの事項に関する内部製御製度の完全性、合理性とその実施の有効性を検査と評価の重点としなければならない。
第19条内部監査部門は、審査過程で発見された内部製御欠陥に対して、関連責任部門に改善措置と改善時間の製定を促し、内部製御の後続審査を行い、改善措置の実行状況を監督しなければならない。
内部監査部門の責任者は、内部製御の後続審査を適時に手配し、年度内部監査作業計画に組み入れなければならない。
第20条内部監査部門は重要な対外投資事項が発生した後、直ちに監査を行わなければならない。対外投資事項を監査する際には、以下の内容に重点的に注目しなければならない。
（一）対外投資は関連規定に従って審査許可プログラムを履行するか。
（二）審査内容によって契約を締結するかどうか、契約は正常に履行するかどうか。
（三）専門家を派遣したり、専門機関を設立したりして、重大な投資プロジェクトの実行可能性、投資リスクと投資収益を研究し、評価し、重大な投資プロジェクトの進展状況を追跡監督するか。
（四）委託財テク事項に関連する場合、会社が委託財テク審査許可権力を会社の取締役個人または経営管理層に行使するかどうかに注目し、受託側の誠実さ記録、経営状況と財務状況が良好であるかどうか、専任者を派遣して委託財テクの進展状況を追跡監督するかどうかに注目する。
（五）証券投資事項に関連する場合、会社が証券投資行為に対して専門的な内部製御製度を確立するかどうか、投資規模が会社の正常な経営に影響するかどうか、資金源が自己資金であるかどうか、投資リスクが会社の許容範囲を超えているかどうか、他人の口座を使用したり、他人に資金を提供したりして証券投資を行うかどうかに注目する。独立した取締役と推薦人（推薦機関と推薦代表者を含む。以下同じ）が意見を発表するかどうか（適用される場合）。
第21条内部監査部門は、重要な購入と売却資産事項が発生した後、速やかに監査を行わなければならない。資産の購入と売却事項を監査する際には、以下の内容に重点的に注目しなければならない。
（一）資産の購入と売却は関連規定に従って審査手続きを履行するか。
（二）審査内容によって契約を締結するかどうか、契約は正常に履行するかどうか。
（三）購入資産の運営状況が予想通りであるか。
（四）購入資産が担保、担保、質入れ、その他の譲渡製限の有無について、訴訟、仲裁、その他の重大な争議事項に関連しているか。
第22条内部監査部門は重要な対外保証事項が発生した後、速やかに監査を行わなければならない。対外保証事項を監査する際には、以下の内容に重点的に注目しなければならない。
（一）対外保証は関連規定に従って審査許可プログラムを履行するか。
（二）保証リスクが会社の許容範囲を超えているか、保証された側の誠実さの記録、経営状況と財務状況が良好であるか。
（三）被保証者が反保証を提供するかどうか、反保証が実施可能性があるかどうか。
（四）独立取締役と推薦人が意見を発表するか（適用する場合）；
（五）専任者を割り当てるかどうかは、被保証者の経営状況と財務状況に引き続き注目している。
第23条内部監査部門は重要な関連取引事項が発生した後、速やかに監査を行わなければならない。関連取引事項を監査する際には、以下の内容に重点的に注目しなければならない。
（一）関連先リストを確定し、適時に更新するか。
（二）関連取引が関連規定に従って承認プログラムを履行するかどうか、関連取引を審議する際に関連株主または関連取締役が採決を回避するかどうかを審議する。
（三）独立取締役が事前に独立意見を認め、発表し、推薦人が意見を発表するか（適用する場合）；（四）関連取引が書面協議を締結するかどうか、取引双方の権利義務及び法律責任が明確であるかどうか。（五）取引標的の設定担保、担保、質押及びその他の製限譲渡の有無について、訴訟、仲裁及びその他の重大な争議事項に関連しているか。
（六）取引相手方の誠実さ記録、経営状況と財務状況は良好であるか。
（七）関連取引の定価が公正であるかどうか、関連規定に従って取引標的を監査または評価したかどうか、関連取引が上場会社の利益を侵害するかどうか。
第24条内部監査部門は、少なくとも四半期ごとに募集資金の保管と使用状況を監査し、募集資金の使用の真実性とコンプライアンスについて意見を発表しなければならない。募集資金の使用状況を監査する際には、以下の内容に重点的に注目しなければならない。
（一）募集資金が取締役会が決定した特定口座に集中管理されているかどうか、会社は募集資金を保管している商業銀行、推薦人と三方の監督管理協議を締結しているか。
（二）発行申請書類に約束された募集資金投資計画に従って募集資金を使用するかどうか、募集資金プロジェクトの投資進度は計画進度に符合するかどうか、投資収益は予想と一緻するかどうか。
（三）募集資金を質押、委託ローンまたはその他の変相して募集資金の用途を変える投資に使用するかどうか、募集資金が占用されたり流用されたりする現象があるかどうか。
（四）事前に募集資金プロジェクトに投入された自己資金を募集資金に置き換える、遊休募集資金で流動資金を一時的に補充する、募集資金の投入を変更するなどの事項が発生した場合、関連規定に従って審査許可プログラムと情報開示義務を履行するかどうか、独立取締役、監事会と推薦人は関連規定に従って意見を発表するかどうか（適用する場合）。
第25条内部監査部門は、業績速報の対外開示前に、業績速報を監査しなければならない。業績速報を監査する際には、以下の内容に重点的に注目しなければならない。
（一）「企業会計準則」及び関連規定を遵守するか。
（二）会計政策と会計推定が合理的かどうか、変更が発生しているかどうか。
（三）重大な異常事項が存在するか。
（四）継続経営の仮定を満たすか。
（五）財務報告に関連する内部製御に重大な欠陥や重大なリスクがあるか。
第26条内部監査部門は、情報開示事務管理製度の確立と実施状況を審査し、評価する際に、以下の内容に重点的に注目しなければならない。
（一）会社はすでに関連規定に従って情報開示事務管理製度と関連製度を製定したかどうか、各内部機構、持株子会社及び重大な影響を持つ株式参加会社の情報開示事務管理と報告製度を含む。
（二）重大情報の範囲と内容、及び重大情報の伝達、審査、開示の流れを明確に規定するか。
（三）重大情報を公開していない秘密保持措置を製定し、内幕情報の知る人の範囲と秘密保持責任を明確にするか。
（四）会社及びその取締役、監事、高級管理者、株主、実際の支配者などの関連情報開示義務者の情報開示事務における権利と義務を明確に規定しているか。
（五）会社、持株株主及び実際の支配者に公開承諾事項が存在する場合、会社は専任者を派遣して承諾の履行状況を追跡するかどうか；
（六）情報開示事務管理製度及び関連製度が有効に実施されているか。
第五章情報開示
第27条内部監査部門は四半期ごとに監査委員会に少なくとも1回内部監査の仕事状況と発見された問題を報告し、少なくとも毎年1回内部監査報告を提出しなければならない。
内部監査部門は、審査過程で内部製御に重大な欠陥や重大なリスクがあることを発見した場合、速やかに監査委員会に報告しなければならない。
監査委員会は、社内製御に重大な欠陥や重大なリスクがあると考えている場合、取締役会は速やかに深セン証券取引所に報告し、開示しなければならない。会社は公告で開示しなければならない。
