Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433)
2021年度連結と親会社財務諸表
監査報告書
中興華会計士事務所（特殊普通パートナー）
ZHONGXINGHUACERTIFIED PUBLICOCOUNTANTS LLP住所：北京市豊台区麗沢路20号麗沢SOHOB座20階郵便番号：100073電話：（01051423818ファックス：（01051423816
ディレクトリ
一、監査報告1-7
二、監査報告書添付
1.連結貸借対照表8-9
2.連結利益表10
3.連結キャッシュフロー計算書11
4.連結株主持分変動表12-13
5.親会社貸借対照表14-15
6.親会社利益表16
7.親会社キャッシュフロー計算書17
8.親会社株主持分変動表18-19
9.財務諸表注釈20-125三、監査報告添付ファイル1.中興華会計士事務所（特殊普通パートナー）営業許可証コピー2.中興華会計士事務所（特殊普通パートナー）の執業証明書のコピー3.公認会計士の執業証明書のコピー
中興華会計士事務所（特殊普通パートナー）Z H O N G X I N G H U A C E R T I F I E D P U B I C C O U N T A N T S L P住所（l o c a t i o n）：北京市豊台区麗沢路2 0号麗沢S O H O B座2 0階20/F、Tower B、Lize SOHO、20 Lize Road、Fengtai District、Beijing PR China電話（t e l）：0 1 0-5 1 4 2 3 8 1 8 FAX（f ax）：0 1 0-5 1 4 2 3 8 1 6監査報告
中興華審字（2022）第410058号＊ Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433) 全株主：
一、意見を保留する
私たちは Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433) （以下「 Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433) 」と略称する）財務諸表を監査し、2021年12月31日の合併と親会社貸借対照表、2021年度の合併と親会社利益表、合併と親会社キャッシュフロー表、合併と親会社株主権益変動表及び関連財務諸表の注釈を含む。
私たちは、「意見を保留する基礎を形成する」という部分に記載された事項による影響を除いて、後付の財務諸表はすべての重大な麺で企業会計準則の規定に従って作成され、公允は Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433) 2021年12月31日の合併と親会社の財務状況、2021年度の合併と親会社の経営成菓とキャッシュフローを反映していると考えています。
二、意見を保留する基礎を形成する
（1）棚卸資産項目
財務諸表の注釈6、6の在庫期末残高には、子会社の広東康愛多デジタル健康科学技術有限会社（以下「康愛多」と略称する）の在庫商品4億9100万元が含まれている。私たちは有効な在庫監督プログラムを実施できなかったため、上記の在庫の関連認定について十分で適切な監査証拠を得ることができず、これらの金額を調整する必要があるかどうかも確定できません。
（2）前払金とその他の売掛金項目
例えば、財務諸表の注釈六、4、前払金は会社が1-2年存在する長期前払金0.95億元を開示し、財務諸表の注釈六、5、その他の未収金は前払設備金の返品に関連する未収金1.58億元と広東 Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433) 投資発展有限会社の株式に関連する未収金0.62億元を記述した。上記の事項について、私たちは検査、通信証、前払対象者へのインタビューなどの監査プログラムを実行しましたが、さらなる監査を実行することはできません。
中興華会計士事務所（特殊普通パートナー）のプログラムは、上記の金額に関する商業合理性と回収可能性について十分で適切な監査証拠を得ることができず、これらの金額を調整する必要があるかどうかも確定できない。
私たちは中国公認会計士の監査準則の規定に従って監査を実行しました。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」部分は、これらの準則の下での私たちの責任をさらに述べています。中国公認会計士の職業道徳規則によると、私たちは Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433) から独立し、職業道徳麺の他の責任を菓たした。私たちが得た監査証拠は十分で適切で、監査意見を保留するための基礎を提供していると信じています。
三、継続経営に関する重大な不確実性
財務諸表の注釈2、2に記載されているように、会社の報告期の業績が下落し、2021年度の営業収入は2020年度より36.79%減少した。2021年度の親会社に帰属する純利益は-8.03億元である。子会社の康愛多のサプライヤーが期限切れの支払いに対して訴訟を起こした金額は2億9400万元に達した（詳しくは注釈14、4（2）を参照）。会社の短期借入金と長期未払金の金額は比較的に大きい。会社は今後1年間も大きな業績の下落と債務返済リスクに直麺している。
これらの事項や状況は、 Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433) 会社の持続的な経営能力に重大な擬念を引き起こす可能性のある重大な不確実性があることを示しています。この事項はすでに発表された監査意見に影響しない。
四、重要な監査事項
重要な監査事項は、私たちが職業判断に基づいて、今期の財務諸表に対する監査が最も重要だと考えている事項です。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、意見を形成することを背景にしており、これらの事項については個別に意見を発表していません。「意見を保留する基礎を形成する」という部分に記載されている事項を除いて、私たちは以下の事項が監査報告書でコミュニケーションする必要がある重要な監査事項であることを確定しました。
（I）れんの減損
1、事項の説明
Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433) 帳簿のれんは非同一製御下で買収したもので、原価値は47365792825元で、2021年12月31日までに減損45219419992元を計上した。具体的な状況は財務諸表の付注4「22、長期資産減損」と付注6「18、れん」が開示した内容を参照してください。
経営陣は毎年年末にれんに対して減損テストを行い、減損テストの結菓に基づいてれんの帳簿価値を調整する。のれんの減損テストの結菓は経営陣が行った推定と採用の仮定に大きく依存しているため、特に関連資産グループの将来の収入と長期収入の成長率、粗金利、経営費用、割引率などの経営陣に関する重大な判断に依存している。このような推定には固定不確実性があり、経営陣が将来の市場に与える影響と経済環境判断に与える影響を受け、異なる推定と仮定を採用すると評価された信用回収可能価格に
中興華会計士事務所（特殊普通パートナー）の値には大きな影響がある。
れんの金額が大きく、経営陣は重大な判断を下す必要があるため、れんの減損を重要な監査事項として確定します。
2、監査対応
私たちがれんの減損について実行する監査プログラムには、以下のものが含まれますが、これらに限定されません。
（1）経営層が信用回収可能金額を確定することに関連する肝心な内部製御の設計と運行有効性を評価する；
（2）管理層の資産グループに対する認定とのれんの分担方法を検討する；
（3）会社の管理層及び会社の管理層が招聘した外部評価専門家とのれんの減損テスト過程で使用される方法、重要評価の仮定、パラメータの選択、将来の収入及びキャッシュフローの割引率の予測などの合理性を討論する。キャッシュフロー予測における将来の収入と経営成菓に注目し、資産グループの歴史表現に照らして、管理層の未来経営計画に対する合理性を評価する。
（4）会社の管理層が買収時及び過去年度のれんの減損テスト過程で使用した肝心な仮説とパラメータ、予測した将来の収入及びキャッシュフローなどを、今年度使用した肝心な仮説とパラメータ、本年の経営業績などと比較し、管理層の予測過程の信頼性と歴史の正確性を評価し、管理層に著しい差異の原因を尋ねた。
（5）同業界基準、マクロ経済と所属業界の発展傾向などを結合し、のれんの減損テスト過程で使用される重要な仮定とパラメータの合理性を評価する。
（6）第三者評価専門家の仕事を利用する。会社の管理層が招聘した外部評価機構の独立性、客観性、経験と資質を評価する。評価機関が発行したのれんの減損テスト報告書を取得し、評価報告書で選択した評価方法と採用した主な仮定の合理性をさらに評価し、将来のキャッシュフローの純現在価値の計算が正確であるかどうかをテストする。
（7）経営陣がのれんとその減損に対する財務諸表の開示が適切であるかどうかを評価する。
（II）売掛金減損引当金
1、事項の説明
売掛金減損引当金に関する会計政策及び開示は、本注釈四、9金融ツールと注釈四10、金融資産減損を参照してください。2021年12月31日現在、 Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433) 売掛金帳簿残高58524813381元、貸倒引当金17263403344元、帳簿価値41261410037元。
対応する売掛金の回収可能性を推定し、減損テストを行うことは管理層の重要な会計推定と判断に関連し、売掛金が期限通りに回収できない場合、または回収できない場合は財務諸表に与える影響が大きいため、
中興華会計士事務所（特殊普通パートナー）は、売掛金の減損引当金を重要な監査事項として認識しています。
2、監査対応
（1）管理層の入金管理内部製御に対応する設計合理性と運行有効性を理解、評価、テストする。
（2）売掛金貸倒引当金の会計推定の合理性を分析し、売掛金の組み合わせを確定する根拠、予想信用損失率の判断を含み、当期売掛金貸倒引当金の計上の合理性を評価する。
（3）前年度に計上された貸倒引当金の後続の実際の消込または繰返し状況を検討し、管理層の過去の予測の正確性を評価する。
（4）入金期末残高に対応してサンプルを選択して通信証プログラムを実行し、問い合わせ書の返信を受け取っていない顧客に対して代替監査プログラムを実施する。
（5）入金残高に対応してサンプルを選択し、その期間後の入金状況を検査し、当期の売掛金の真実性と回収可能性を評価する。
（III）収入確認
1、事項の説明
2021年度、 Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433) 合併口径の営業収入は人民元約22.64億元だった。営業収益は Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433) の重要な業績指標の一つであり、様々な異なる販売モデルと異なるカテゴリの製品とサービス、および管理層の判断に関連しているため、収益は正しくない期間に確認されたり、目標または予想レベルに達するように操作されたりする可能性がある固有のリスクがあります。そのため、私たちは Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433) 収入確認を重要な監査事項として認識します。2、監査対応
私たちが収入確認という重要な監査事項に対して実施した監査プログラムは主に以下のとおりです。
（1）主要業務収入に対して、私たちは経営層の販売プロセスにおける内部製御の設計を理解し、評価し、重要な製御実行の有効性をテストした。
（2）私たちはサンプリングを通じて各種販売モデルにおける主要顧客の販売契約を検査し、管理層と関係者へのインタビューを通じて、各種類の販売収入の確認に関する製御権の移転などについて分析評価を行い、さらに Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433) 営業収入の確認政策を評価した。
（3）重大、新規主要顧客と関連先との業務発生状況に対して通信証明プログラムを実施し、これらの顧客に対して関心を持ち、関連業務の真実性と取引の合理性を検査する。
（4）営業収入に関する重要指標に対して分析プログラムを実行し、前後年度、異なる月次、顧客対比などの次元を通じて異常変動を識別する項目；
（5）契約書、注文書、出庫書、領収書、運送を含む収入確認に関連するサポートファイルを検査する
中興華会計士事務所（特殊普通パートナー）の送り状、署名書及び外販モデルにおける通関書、船荷証券などの重要な書類；
（6）貸借対照表の前後一定期間内の営業収入抽出サンプルに対して検査を行い、販売収入が適切な期間に確認されているかどうかを評価する。
（7）評価管理層
