Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433)
2021年度財務報告非標準監査意見の
特定項目の説明
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2021年度財務報告の非標準監査意見の特別説明
中興華報字（2022）第410030号深セン証券取引所：
私たちは委託を受けて、 Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433) （以下「 Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433) 会社」と略称する）2021年度財務諸表を監査し、2022年6月15日に持続経営の重大な不確実性の段落を持つ保留意見の監査報告（報告番号：中興華審字（2022）第410058号）を発行した。中国証券監督管理委員会の「公開発行証券の会社情報開示編報規則第14号–非標準監査意見及び関連事項の処理」、「監督管理規則適用ガイドライン-監査類第1号」と「深セン証券取引所株式上場規則」の関連要求に基づき、関連事項について以下のように説明する。
一、非標準監査意見に関する主な内容
（I）監査報告書における保留事項の内容
（1）棚卸資産項目
財務諸表の注釈6、6の在庫期末残高には、子会社の広東康愛多デジタル健康科学技術有限会社（以下「康愛多」と略称する）の在庫商品4億9100万元が含まれている。私たちは有効な在庫監督プログラムを実施できなかったため、上記の在庫の関連認定について十分で適切な監査証拠を得ることができず、これらの金額を調整する必要があるかどうかも確定できません。
（2）前払金とその他未収金項目
例えば、財務諸表の注釈六、4、前払金は会社が1-2年存在する長期前払金0.95億元を開示し、財務諸表の注釈六、5、その他の未収金は前払設備金の返品に関連する未収金1.58億元と広東 Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433) 投資発展有限会社の株式に関連する未収金0.62億元を記述した。上記の事項について、私たちは検査、通信証、前払対象者へのインタビューなどの監査プログラムを実行しましたが、さらなる監査プログラムを実行することはできず、上記の金額に関する商業合理性と回収性について十分に適切な監査証拠を得ることができず、これらの金額を調整する必要があるかどうかも確定できません。
中興華会計士事務所（特殊普通パートナー）
（II）監査報告書における継続経営に関する重大な不確実性の内容
財務諸表の注釈2、2に記載されているように、会社の報告期の業績が下落し、2021年度の営業収入は2020年度より36.79%減少した。2021年度の親会社に帰属する純利益は-8.03億元である。子会社の康愛多のサプライヤーが期限切れの支払いに対して訴訟を起こした金額は2億9400万元に達した（詳しくは注釈14、4（2）を参照）。会社の短期借入金と長期未払金の金額は比較的に大きい。会社は今後1年間も大きな業績の下落と債務返済リスクに直麺している。これらの事項や状況は、 Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433) 会社の持続的な経営能力に重大な擬念を引き起こす可能性のある重大な不確実性があることを示しています。この事項はすでに発表された監査意見に影響しない。
二、持続経営の重大な不確実性の段落を持つ保留意見を発表する理由と根拠
（I）連結財務諸表全体の重要性レベル
私たちは上述の財務諸表監査において、「中国公認会計士監査準則第1221号-監査作業を計画し、実行する際の重要性」とその応用ガイド、「中国公認会計士監査準則問題解答第8号-重要性と評価誤報」に基づいて、 Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433) 税前利益係がマイナスであるため、2021年の審査時間は Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433) 連結営業収入の1%で財務諸表全体の重要度レベルを計算し、金額は226400万で、重要度レベルの計算方法は前期（税引き前利益）と変化がある。
（II）意見の関連事項を保留して財務諸表に広範な影響を与えるかどうかの判断：
「中国公認会計士監査準則第1502号–監査報告に非保留意見を発表する」第7条の規定によると、十分で適切な監査証拠を得ることができず、財務諸表全体に重大な誤報が存在しないという結論を得ることができない場合、公認会計士は監査報告に非保留意見を発表しなければならない。また、第8条の規定によると、公認会計士は監査意見を形成する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得ることができないが、発見されていない誤報（存在する場合）が財務諸表に与える影響は重大であるが、広範性のある結論を持たない場合、公認会計士は保留意見を発表しなければならない。
本説明一、（I）監査報告書に保留事項の内容前記事項は財務諸表に重大な影響を与える可能性があるが、棚卸資産関連認定、資産減損損失、信用減損損失、関連先の往来開示の完全性などの項目に限られ、このエラー報告は Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433) 会社の損益性質の変化、退市指標、リスク警告指標に影響を与えないため、広範性を持たない。この事項が財務諸表に与える可能性のある影響により、私たちは Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433) 会社に対して
中興華会計士事務所（特殊普通パートナー）
2021年度財務諸表は保留意見を発表した。
（III）継続経営に関する重大な不確実性関連事項が監査意見に影響しない根拠
「中国公認会計士監査準則第1324号-持続経営」第21条の規定によると、持続経営仮定を運用するのは適切であるが、重大な不確実性が存在し、財務諸表が重大な不確実性に対して十分に開示されている場合、公認会計士は保留なしの意見を発表し、監査報告に「持続経営に関する重大な不確実性」をタイトルとする単独部分を追加しなければならない。以：（1）財務諸表の使用者に財務諸表の注釈における本準則第18条に記載された事項の開示に注目するよう注意する；（2）これらの事項または状況を説明することは、被監査単位の持続的な経営能力に重大な擬念を与える可能性がある重大な不確実性があることを示し、この事項が発表された監査意見に影響を与えないことを説明する。
監査報告書の「持続経営に関する重大な不確実性」の段落に記載された事項のように、会社の報告期の業績は下落し、2021年度の営業収入は2020年度より36.79%減少した。2021年度の親会社に帰属する純利益は-8.03億元である。子会社の康愛多のサプライヤーが期限切れの支払いに対して訴訟を起こした金額は2億9400万元に達した（詳しくは注釈14、4（2）を参照）。会社の短期借入金と長期未払金の金額は比較的に大きい。会社は今後1年間も大きな業績の下落と債務返済リスクに直麺している。これらの状況は、その持続的な経営能力に重大な擬問を引き起こす可能性のある重大な不確実性があることを示しています。私たちは経営陣が今後12ヶ月の継続的な経営能力に対する評価を取得し、検査し、経営陣が製定した対応計画と改善措置を確認しました。上記のプログラムを実行することによって、管理職は持続経営仮定を用いて2021年度財務諸表を作成するのが適切だと考えていますが、重大な不確実性が存在し、財務諸表は重大な不確実性に対して十分に開示されています。「中国会計士監査準則第1502号–監査報告に非無保留意見を発表する」という規定によると、この事項は公認会計士が非無保留意見を発表することにはならない。そのため、私たちが監査報告書に追加した持続経営に関する重大な不確実性の段落は監査意見に影響しません。
三、持続的な経営の重大な不確実性の段落を持つ保留意見の関連事項が報告期の財務状況と経営成菓に与える影響
継続経営に関する重大な不確実性の段落に関する事項は財務諸表で十分に開示されており、報告期の財務状況と経営成菓に影響はない。
私たちは上記の保留意見の関連事項について十分な適切な監査証拠を得ることができないため、報告期の財務状況と経営成菓に対する影響を確定することができません。
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四、前期の非標準事項が当期にある場合
会社の2020年度監査報告は強調事項セグメントの無保留意見であり、強調事項は債券の延期に対応するため、会社は延期案に従って2021年11月に返済を完了した。
五、使用目的
本特定項目の説明は Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433) 会社の2021年度報告開示の目的だけに使用され、本事務所の書面同意を得ず、他の目的に使用してはならない。中興華会計士事務所（特殊普通パートナー）中国公認会計士：
中国・北京中国公認会計士：
2022年6月15日
