Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433)
取締役会の保留意見監査報告に対する特別説明
中興華会計士事務所（特殊普通パートナー）（以下「中興華」と略称する）は2021年度監査機関として、会社の2021年度財務諸表を監査した。そして、2022年6月15日に中興華審字（2022）第410058号保留意見監査報告と「中興華会計士事務所（特殊普通パートナー）の Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433) 2021年度財務報告非標準監査意見に関する特別説明」（中興華報字（2022）第410030号）を発行した。
中国証券監督管理委員会の「公開発行証券の会社情報開示編報規則第14号–非標準無保留監査意見及び関連事項の処理」と「深セン証券取引所株式上場規則」などの関連規定に基づき、会社取締役会はこの監査報告の関連事項について以下のように説明した。
一、非標準監査意見に関する主な内容
（I）監査報告書における保留事項の内容
（1）棚卸資産項目
財務諸表の注釈6、6の在庫期末残高には、子会社の広東康愛多デジタル健康科学技術有限会社（以下「康愛多」と略称する）の在庫商品4億9100万元が含まれている。私たちは有効な在庫監督プログラムを実施できなかったため、上記の在庫の関連認定について十分で適切な監査証拠を得ることができず、これらの金額を調整する必要があるかどうかも確定できません。
（2）前払金とその他の売掛金項目
例えば、財務諸表の注釈六、4、前払金は会社が1-2年存在する長期前払金0.95億元を開示し、財務諸表の注釈六、5、その他の未収金は前払設備金の返品に関連する未収金1.58億元と広東 Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433) 投資発展有限会社の株式に関連する未収金0.62億元を記述した。私たちは相手が監査に必要な関連資料をさらに取得することができなかったため、上記の金額が合理的でコンプライアンスがあるかどうかなどについて十分で適切な監査証拠を得ることができず、これらの金額を調整する必要があるかどうかも確定できません。
（II）監査報告書における継続経営に関する重大な不確実性の内容
財務諸表の注釈2、2に記載されているように、会社の報告期の業績が下落し、2021年度の営業収入は2020年度より36.79%減少した。2021年度の親会社に帰属する純利益は-8.03億元である。子会社の康愛多のサプライヤーが期限切れの支払いに対して訴訟を起こした金額は2億9400万元に達した（詳しくは注釈14、4（2）を参照）。会社の短期借入金と長期未払金の金額は比較的に大きい。会社は今後1年間も大きな業績の下落と債務返済リスクに直麺している。これらの事項や状況は、 Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433) 会社の持続的な経営能力に重大な擬念を引き起こす可能性のある重大な不確実性があることを示しています。この事項はすでに発表された監査意見に影響しない。
二、持続経営の重大な不確実性の段落を持つ保留意見を発表する理由と根拠
（I）連結財務諸表全体の重要性レベル
私たちは上述の財務諸表監査において、「中国公認会計士監査準則第1221号-監査作業を計画し、実行する際の重要性」とその応用ガイド、「中国公認会計士監査準則問題解答第8号-重要性と評価誤報」に基づいて、 Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433) 税前利益係がマイナスであるため、2021年の審査時間は Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433) 連結営業収入の1%で財務諸表全体の重要度レベルを計算し、金額は226400万で、重要度レベルの計算方法は前期（税引き前利益）と変化がある。
（II）意見の関連事項を保留して財務諸表に広範な影響を与えるかどうかの判断：
「中国公認会計士監査準則第1502号–監査報告に非保留意見を発表する」第7条の規定によると、十分で適切な監査証拠を得ることができず、財務諸表全体に重大な誤報が存在しないという結論を得ることができない場合、公認会計士は監査報告に非保留意見を発表しなければならない。また、第8条の規定によると、公認会計士は監査意見を形成する基礎として十分かつ適切な監査証拠を得ることができないが、発見されていない誤報（存在する場合）が財務諸表に与える影響は重大であるが、広範性のある結論を持たない場合、公認会計士は保留意見を発表しなければならない。本説明一、（I）監査報告書に保留事項の内容上記事項は財務諸表に重大な影響を与える可能性があるが、棚卸資産、資産減損損失、営業コスト、信用減損損失、関連先の往来開示の完全性などの項目に限られ、このエラーは Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433) 会社の損益性質に変化、退市指標、リスク警告指標に影響を与えないため、広範性を持たない。この事項が財務諸表に与える可能性のある影響のため、私たちは Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433) 会社の2021年度財務諸表に保留意見を発表しました。
（III）継続経営に関する重大な不確実性関連事項が監査意見に影響しない根拠
「中国公認会計士監査準則第1324号-持続経営」第21条の規定によると、持続経営仮定を運用するのは適切であるが、重大な不確実性が存在し、財務諸表が重大な不確実性に対して十分に開示されている場合、公認会計士は保留なしの意見を発表し、監査報告に「持続経営に関する重大な不確実性」をタイトルとする単独部分を追加しなければならない。以：（1）財務諸表の使用者に財務諸表の注釈における本準則第18条に記載された事項の開示に注目するよう注意する；（2）これらの事項または状況を説明することは、被監査単位の持続的な経営能力に重大な擬念を与える可能性がある重大な不確実性があることを示し、この事項が発表された監査意見に影響を与えないことを説明する。
監査報告書の「持続経営に関する重大な不確実性」の段落に記載された事項のように、会社の報告期の業績は下落し、2021年度の営業収入は2020年度より36.79%減少した。2021年度の親会社に帰属する純利益は-8.03億元である。子会社の康愛多のサプライヤーが期限切れの支払いに対して訴訟を起こした金額は2億9400万元に達した（詳しくは付注14、2を参照）。会社の短期借入金と長期未払金の金額は比較的に大きい。会社は今後1年間も大きな業績の下落と債務返済リスクに直麺している。これらの状況は、その持続的な経営能力に重大な擬問を引き起こす可能性のある重大な不確実性があることを示しています。私たちは経営陣が今後12ヶ月の継続的な経営能力に対する評価を取得し、検査し、経営陣が製定した対応計画と改善措置を確認しました。上記のプログラムを実行することによって、管理職は持続経営仮定を用いて2021年度財務諸表を作成するのが適切だと考えていますが、重大な不確実性が存在し、財務諸表は重大な不確実性に対して十分に開示されています。
「中国会計士監査準則第1502号–監査報告に非無保留意見を発表する」という規定によると、この事項は公認会計士が非無保留意見を発表することにはならない。そのため、私たちが監査報告書に追加した持続経営に関する重大な不確実性の段落は監査意見に影響しません。
三、取締役会の意見
中興華事務所は厳格に慎重性の原則に従い、会社のために発行した保留意見監査報告は会社の実際の状況に符合し、会社の潜在リスクを十分に掲示した。会社の取締役会は報告の関連事項が会社に与える影響を非常に重視し、積極的に有効な措置をとり、監査報告に関連する事項が会社に与える影響を取り除くよう努力し、会社の持続的で健全な長期的な発展を保証し、会社と広範な投資家の利益を確実に効菓的に維持する。同時に多くの投資家に投資リスクに注意してもらう。
四、独立取締役の意見
独立取締役は、北京興華会計士事務所（特殊普通パートナー）が発行した監査意見を尊重し、受け入れ、2021年度の財務状況と経営状況を真実かつ客観的に反映し、監査報告に異議はないと考えています。監査の過程で、私たちは会社の経営陣が積極的に協力し、関連資料の必要要件を提供したと考えています。会社の「取締役会の保留意見監査報告に対する特別説明」は会社の実際の状況を客観的に反映しており、私たちは同意した。また、私たちも会社の取締役会と経営陣が取った対応措置に引き続き注目し、監督し、会社が関連事項を適切に処理し、リスクを効菓的に解消し、上場会社と広範な株主、特に中小株主の合法的な権益を確実に維持することを望んでいます。
五、監事会の意見
監査役会は、中興華会計士事務所が発行した保留意見監査報告は、会社の2021年度の財務状況と経営状況を真実かつ客観的に反映しており、監査役会は監査報告に異議がないと考えている。会社の取締役会は保留意見監査報告の特定項目の説明に対して会社の実際の状況に符合し、監査役会はこの特定項目の説明の内容に同意する。会社監事会は法に基づいて監督職責を履行し、取締役会と管理層の関連業務の展開に引き続き注目し、会社と株主全体の合法的権益を確実に維持する。
六、会社がとる措置
監査報告書における保留事項-在庫プロジェクト：係子会社の広東康愛多デジタル健康科学技術有限会社（以下「康愛多」と略称する）の2021年12月31日現在の在庫商品残高は4億9100万元である。1）康愛多2022年1月1日から本報告日まで、上記在庫商品の販売金額は2億3100万元で、販売代金は信用帳期によって今後3-6ヶ月以内に回収される。
2）在庫商品の有効期限が切れたり破損したり、変質したりして、在庫商品の廃棄金額は0.22億元になった。3）本報告書の日までの在庫商品残高は2億3700万元で、会社は本年度下半期に販売を実現し、販売代金の回収は次年度の一、二四半期に完了する。
監査報告書における保留事項——前払金とその他の未収金項目：2021年12月31日から1-2年までの長期前払金0.95億元、前払設備金の返却に関する未収金1.58億元及び広東 Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433) 投資発展有限会社の株式に関する未収金0.62億元。
1）長期前払金は0.95億元で、会社は2022年9月30日までに金額を0.35億元回収する。6ヶ月以内に残りの長期前払金を回収する金額は0.6億元である。
2）前払設備金の返品に関する未収金は1億5800万元で、会社は6ヶ月以内に全額回収した。3）広東 Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433) 投資発展有限会社の株式に関する未収金の尾金0.62億元を処理し、会社は今後6ヶ月以内に回収する。
ここで説明します。
Guangdong Taiantang Pharmaceutical Co.Ltd(002433) 取締役会二〇二年六月十五日
