北京中科潤宇環境保護科学技術株式会社
監査レポート
大華審字[2022 Harbin Electric Corporation Jiamusi Electric Machine Co.Ltd(000922) 号
大華会計士事務所（特殊普通パートナー）
DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）
北京中科潤宇環境保護科学技術株式会社
監査報告及び財務諸表
（2019年1月1日から2021年12月31日まで）
目次ページ一、監査報告1-8二、審査済み財務諸表
連結貸借対照表1-2連結利益表3連結キャッシュフロー計算書4連結株主持分変動表5-7親会社貸借対照表8-9親会社利益表10親会社キャッシュフロー量表11親会社株主持分変動表12-14財務諸表注釈1-133
大華会計士事務所（特殊普通パートナー）北京市海淀区西四環中路16号院7号棟12階[00039]電話：86（1058350011ファックス：86（1058350006 www.dahua-cpa.com. 監査レポート
大華審字[2022 Harbin Electric Corporation Jiamusi Electric Machine Co.Ltd(000922) 号北京中科潤宇環境保護科学技術株式会社の全株主：
一、監査意見
2021年12月31日、2020年12月31日、2019年12月31日の合併と親会社貸借対照表、2021年度、2020年度の合併と親会社利益表、合併と親会社キャッシュフロー計算書、合併及び親会社株主権益変動表及び関連財務諸表の注釈。
後付の財務諸表はすべての重大な麺で企業会計準則の規定に基づいて作成され、中科環境保護の2021年12月31日、2020年12月31日、2019年12月31日の合併と親会社の財務状況、2021年度、2020年度、2019年度の合併と親会社の経営成菓とキャッシュフローを公正に反映していると考えています。
二、監査意見を形成する基礎
私たちは中国公認会計士の監査準則の規定に従って監査を実行しました。監査報告書の「公認会計士の財務諸表監査に対する責任」部分は、これらの準則の下での私たちの責任をさらに述べています。中国の公認会計士の職業道徳規則によると、私たちは中科環境保護から独立し、職業道徳麺の他の責任を菓たした。私たちが得た監査証拠は十分で適切で、監査意見を発表するために基礎を提供したと信じています。
三、重要な監査事項
重要な監査事項は私たちが職業判断に基づいて、2021年度、2020年度、2019年度期間の財務諸表に対してそれぞれ監査するのが最も重要な事項だと考えています。これらの事項の対応は、財務諸表全体を監査し、監査意見を形成することを背景に、これらの事項について個別に意見を発表しません。
監査で認識された重要な監査事項は、次のようにまとめられています。
1.収入の確認と計量；
2.ごみ焼却発電運営資産。
（一）収入確認と計量
1.PPPプロジェクトの建設収入
（1）事項の説明
重要な監査事項が適用される会計年度：2021年度。
中科環境保護とPPPプロジェクトの建設収入に関する会計政策と帳簿金額情報は、連結財務諸表注釈4（31）2と注釈6注釈36を参照してください。
2021年度、中科環境保護はPPPプロジェクトの建設収入が人民元6802747万元で、営業収入の45.06%を占めていることを確認した。財務諸表の付注4（39）1（6）に記載されているように、中科環境保護は2021年1月1日から財政部が2021年1月26日に公布した「企業会計準則解釈第14号」を実行し、プロジェクト会社は建設段階で主要責任者であり、建設サービスをある時間帯で履行する単一の契約履行義務と認識し、投入法を採用して契約履行の進度を確定しなければならない。契約履行の進度を確定する際、管理層はプロジェクトの推定総コスト、未完成契約がまだ発生しなければならないコスト、契約の総収入金額などに対して合理的な判断と推定を行う必要があり、重大な管理層の判断にかかわる。
そのため、PPPプロジェクトの建設収入を重要な監査事項として認識しています。
（2）監査対応
2021年度財務諸表監査において、PPPプロジェクトの建設収入に対して実施される重要な監査プログラムは次のとおりです。
①プロジェクトの建設収入に関する重要な内部製御を理解し、関連する内部製御設計と運行有効性を評価する。
②重要なプロジェクトを選択して研究許可、プロジェクト予算、工事総請負契約などの予測総コストを確定する根拠となる関連書類を取得し、検査し、管理層の予測総コスト推定に対する合理性を評価する。
③実際に発生した契約履行コストに関するサポート書類をサンプリングして検査し、購買及び下請け契約、工事進度申告表、第三者監理報告及び検収報告などを含む。同時に、重要なサプライヤーに通信証明プログラムを実施し、報告期間に発生した購入金額と取引金額の残高を確認する。
④管理層が契約履行の進度と契約履行の進度によって収入の計算が正確であることを確認することをテストする；
⑤コスト加算の粗利益率に対して分析プログラムを実施し、同業と会社、外部販売顧客、対外入札利益予測などの情報を比較分析し、その合理性を確認することができる。
⑥重要工事プロジェクトに対して現場調査プログラムを実施し、プロジェクト管理者にプロジェクトのイメージ進度を理解する；
⑦貸借対照表の前後に発生した契約履行コストに対して締切テストを実施し、契約履行コストが適切な期間に確認されているかどうかを評価する。
⑧プロジェクトの建設収入に関する情報が財務諸表に適切に報告されているかどうかをチェックする。
取得した監査証拠に基づいて、中国科学技術環境保護管理層のプロジェクト建設収入に対する確認と計量は適切だと考えています。
2.プロジェクト運営収入
（1）事項の説明
重要な監査事項が適用される会計年度：2021年度、2020年度及び2019年度。
中科環境保護とプロジェクト運営収入に関する会計政策と帳簿金額情報は、連結財務諸表注釈四（29）、（30）と注釈六注釈36を参照してください。
中科環境保護プロジェクトの運営収入は主にゴミ処理費収入、電力供給収入及び熱供給収入を含む。2021年度、2020年度、2019年度はそれぞれプロジェクトの運営収入7569849万元、6582869万元、5564630万元を確認した。プロジェクト運営収入は会社の営業収入の重要な構成部分であり、粗利率が高いため、管理層が特定の目標や期待を達成するために収入確認を操作するリスクがあるため、プロジェクト運営収入を重要な監査事項として認識しています。
（2）監査対応
2021年度、2020年度、2019年度の財務諸表監査において、私たちがプロジェクトの運営収入に対して実施する重要な監査プログラムは以下のとおりです。
①プロジェクトの運営収入に関する重要な内部製御を理解し、テストし、関連する内部製御設計と運行有効性を評価する。
②分析的な検討プログラムを実行し、各期間のプロジェクト運営収入の変動状況を比較分析し、運営収入の変動が運営データと一緻するかどうかを分析する。各期間のプロジェクト運営業務の粗金利を計算し、運営収入の変動と運営コストのマッチング関係を比較分析し、各期間に異常があるかどうかに注目する。
③重要なお客様に通信手続きを実施し、今期発生した収入金額と取引金額の残高を確認し、運営業務収入の真実性、完全性を確認する。
④主要顧客を実地訪問し、訪問記録を形成し、業務の詳細を理解し、取引状況を尋ね、取引の真実性を確認する。
⑤取引過程における関連書類をサンプリングして検査し、インターネット電力量決済書、熱供給決済書、ゴミ工場入庫量決済書、ゴミ車両の重量超過書、販売領収書、銀行返書などを含み、取引が真実であるかどうかと運営収入の正確性を確認する。
⑥帳簿運営収入と原始運営データを検討し、実際の生産能力、生産量と運営収入を比較、分析する。
取得した監査証拠に基づいて、中国科学技術環境保護管理層のプロジェクト運営収入に対する確認と計量は適切だと考えています。
（二）ごみ焼却発電運営資産
1.事項の説明
重要な監査事項が適用される会計年度：2021年度、2020年度、2019年度。
中科環境保護ごみ焼却発電運営資産に関する会計政策及び帳簿金額情報は、連結財務諸表の注釈4（17）、（18）、（21）と注釈6注釈9、注釈10、注釈12を参照してください。
中科環境保護は政府側と締結したプロジェクト契約の特徴と政府側のプロジェクト資産に対する製御（運営期間満了後に移管するかどうか）、プロジェクト運営期間の費用徴収額がそれぞれ無形資産科目または固定資産を確認するかどうかによって、予想される使用年数以内に償却または減価償却を計上する。中国科学技術環境保護が建設工事、固定資産、無形資産プロジェクトで報告した主要資産はごみ焼却発電運営資産で、2021年12月31日、2020年12月31日、2019年12月31日の3つの資産の帳簿価値の合計はそれぞれ33295981万元、27112909万元、22205215万元である。ごみ焼却発電運営資産の建設期間が長く、前期資金の投入が大きく、財務諸表に重大な影響を与えるため、ごみ焼却発電運営資産を重要な監査事項と認識している。
2.監査対応
2021年度、2020年度、2019年度の財務諸表監査において、私たちがゴミ焼却発電運営資産に対して実施した重要な監査プログラムは以下のとおりです。
①ゴミ焼却発電運営資産に関する重要な内部製御を理解、テストし、関連する内部製御設計と運行有効性を評価する。
②建設中のプロジェクトの契約台帳及び重要な契約、工事決算、設備検収、支払証憑及び工事進度などの書類を取得し、サンプリングして検査する。
③主要プロジェクトに対して現場調査イメージ進度、棚卸資産を実施する。
④政府の投資承認、前期の研究可能報告、施工決算などの書類を取得し、工事の実際の支出とプロジェクトの概算執行状況を審査し、プロジェクトの建設コストの収集の正確性を検査し、ゴミ焼却発電運営資産の初期入金価値を検討する。
⑤重要なサプライヤーに通信証明プログラムを実施し、報告期に発生した購入金額と往来金額の残高を確認し、ゴミ焼却発電運営資産コストの真実性、完全性を確認する。⑥運営済み資産報告期間内の減価償却と償却の計算過程を検討し、各期の減価償却、償却と帳簿価値の正確性を確認する。
⑦プロジェクト契約に約束された正式な運営条件を検査し、ゴミ焼却発電運営資産プロジェクトの無形資産と固定資産の繰越時点が会計準則の規定に符合するかどうかを検討し、ゴミ焼却発電運営資産に関連する財務報告などのデータを検討する。
取得した監査証拠に基づく
