Zhengzhouj&Thi-Techco.Ltd(300845)
内部監査作業製度
第一章総則
第一条＊＊ Zhengzhouj&Thi-Techco.Ltd(300845) （以下「会社」と略称する）内部監査の仕事を規範化するために、「中華人民共和国監査法」、「中華人民共和国中国部監査条例」、「監査署の内部監査の仕事に関する規定」、及び国の関連法律、法規と「会社定款」などの規定に基づき、会社の実際の状況と結びつけて、特に本製度を製定する。
第二条本製度でいう「内部監査」とは、会社の経済活動に対して実施する内部監督、すなわち会社及び持株子会社、会社支社、会社の各職能部門及び関係者に対して行う独立、客観的な監督と評価活動を指す。
第三条内部監査機構は本製度に基づいて、関連内部監査活動の実施方法を製定しなければならない。
第二章内部監査機構と内部監査員
第4条社内監査機構は監査部であり、内部監査の仕事を担当する。監査部は取締役会の下に設置された監査委員会の指導によって、監査委員会に仕事を責任と報告し、監査会の監督と指導を受け、監査部は独立性を維持し、財務部門の指導の下に置いてはならない。あるいは財務部門と共同で事務を行い、他の部門と個人の幹渉を受けない。
監査部は責任者1名を設置し、仕事の必要に応じて専任とパートタイムの監査員を配置する。
内部監査の趣旨：独立、客観、公正な監査を展開することを通じて、システム化と規範化の方法を運用して、リスク管理、製御と管理過程に対して評価を行って、運営効率を高めて、会社がその経済目標を実現することを促進します。
第五条内部監査人は高い政策レベルと必要な専門知識を備え、気風が正しく、原則を堅持し、公平に仕事をし、企業経営管理状況を熟知し、財務会計業務と関連財経法規、製度を熟知し、監査業務に精通し、しかるべき職業を慎重に維持しなければならない。
内部監査員の専門技術職務資格の評価と招聘は、会社の関連規定に従って実行される。第6条監査部は監査委員会の指導、審査、評価を受ける。
第七条内部監査員は法に基づく監査を行い、職務に忠実で、原則を堅持し、客観的で公正で、事実に基づいて真実を求め、廉潔で公に奉仕し、秘密を守る。職権を乱用したり、私的に不正をしたり、秘密を漏らしたり、職務をおろそかにしたりしてはならない。
第8条内部監査人は会社の規則製度に基づいて独立して監査権を行使し、国の法律法規と会社の規則製度に保護され、いかなる部門と個人もいかなる理由と方式でそれに対して妨害、打撃と報復を行うことができない。
第9条内部監査人が仕事を展開する際、被監査対象と利害関係があり公正を妨げる可能性がある場合は、書面で回避を要請しなければならない。監査対象者は、内部監査人と利害関係があり、公正を妨げる可能性があると考えられている場合は、内部監査人に回避を求めることもできます。
第三章内部監査範囲と監査内容
第10条内部監査の範囲と内容は以下を含む：
（I）会社及び持株子会社、会社支社、会社の各職能部門：
1、国家財経法律、法規状況を実行する；
2、法人管理構造の構築、健全化と有効状況；
3、内部製御製御製度などの関連規則製度の確立、健全化と有効な執行状況；
4、株主、取締役会の決議の実行、実行状況；
5、財務収支及びそれに関連する経済活動：
①財務予算（計画）の編成、実行の科学性、実行可能性とコンプライアンス；
②財務報告、会計報告書、会計帳簿及び関連原始証憑の真実、合法及び有効状況など；
③経営成菓及び財務収支の真実性、合法性、効菓性；
④対外投資及び持株子会社、支社、会社の各職能部門に投入された資金、財産の経営管理、リスク及び利益状況；
⑤固定資産投資プロジェクトの審査、着工、資金源及び予算、決算と竣工状況；⑥基礎建設工事の事前（概略）計算合理性、決算の真実性、合法性と有効性、予算執行状況など；
⑦財務収支を管理し、計算するコンピュータシステム及びその反映する電子データと関連資料の真実性、合法性、有効性；
⑧会社の資産で担保ローンを行ったり、対外機関に担保を提供したりする場合。
⑨その他の財務収支状況。
（II）会社の取締役会が提出したその他の内部監査事項。
第四章内部監査機構の職責
第11条内部監査機構の主な職責は：
（I）当社の各内部機構、持株子会社及び重大な影響を有する株式会社の内部製御製度の完全性、合理性及び実施の有効性に対して検査と評価を行う。
（II）当社の各内部機構、持株子会社及び重大な影響を持つ株式会社の会計資料及びその他の関連経済資料、及び反映された財務収支及び関連する経済活動の合法性、コンプライアンス、真実性と完全性に対して監査を行い、財務報告、業績速報、自発的に開示された予測性財務情報などを含むが、これらに限らない。
（III）反不正メカニズムの確立と健全化に協力し、反不正の重点分野、重要な一環と主要な内容を確定し、内部監査過程で存在する可能性のある不正行為に合理的に注目し、検査する。
（IV）少なくとも四半期ごとに取締役会またはその専門委員会に報告し、内容は内部監査計画の実行状況と内部監査作業で発見された問題を含むが、これに限らない。
第12条内部監査部門は四半期ごとに少なくとも通貨資金の内部製御製度の検査に対応する。貨幣資金の内部製御製度を検査する際には、多額の非経営性貨幣資金支出の授権承認手続きが健全かどうか、越権審査許可行為が存在するかどうか、貨幣資金の内部製御に弱い部分が存在するかどうかなどに重点的に注目しなければならない。異常を発見した場合は、速やかに監査委員会に報告しなければならない。
第13条内部監査は上場会社の経営活動における財務報告と情報開示事務に関連するすべての業務の一環をカバーしなければならず、販売と入金、購買と支払、棚卸資産管理、固定資産管理、資金管理、投資と融資管理、人的資源管理、情報システム管理と情報開示事務管理などを含む。内部監査部門は会社が置かれている業界と生産経営の特徴に基づいて、上記の業務の一環に対して調整を行うことができる。
第14条内部監査部門は、関連規定に従って適切な審査プログラムを実施し、社内製御の有効性を評価し、少なくとも毎年取締役会に内部製御評価報告書を提出しなければならない。
評価報告書は、内部製御を審査し、評価する目的、範囲、審査結論及び内部製御の改善に対する提案を説明しなければならない。
第15条内部製御審査と評価範囲は、財務報告と情報開示事務に関する内部製御製度の確立と実施状況を含むべきである。
内部監査部門は、多額の非経営性資金の往来、対外投資、資産の購入と売却、対外保証、関連取引、資金の募集使用、情報開示事務などの事項に関する内部製御製度の完全性、合理性とその実施の有効性を検査と評価の重点としなければならない。
第16条内部監査部門は、審査過程で発見された内部製御欠陥に対して、関連責任部門に改善措置と改善時間の製定を促し、内部製御の後続審査を行い、改善措置の実行状況を監督しなければならない。
第17条監査部は会計士事務所、国家監査機構と監査活動の中でコミュニケーションと協力をよくしなければならない。
第五章内部監査機構の権限
第18条監査部は会社の経営決定に関する会議に参加し、重大な経済決定の実行可能性論証に参加し、関連する規則製度の研究製定、修正に参加する権利がある。
第19条監査過程において、監査部は以下の権限を行使することができる。
（I）内部監査作業の必要に応じて、監査対象が時報によって計画、予算、決算、報告書と関連書類、資料などを送ることを要求する。
（II）会計証憑、帳簿、決算を審査し、資金と財産を検査し、財務会計情報システムを検査し、関連書類資料を調べる；
（III）監査事項に関する会議を開き、参加し、関連状況を理解する。
（IV）監査に関連する関連事項について関係部門と個人に調査を行い、関連証明資料を請求する。
（8548）現在行われている深刻な財経法規、財務会計製度、深刻な損失浪費に違反する行為に対して、直ちに会社監査委員会及び管理層に報告し、同意を得て臨時製止決定を行い、是正処理の意見を提出する。
（Ⅵ）財経法規、財務会計製度に深刻な違反と深刻な損失浪費をもたらした直接責任者に対して、処理意見を提出する。
（8550）監査業務を妨害し、妨害し、関連資料の提供を拒否した部門と個人に対して、会社監査委員会の許可を得て、必要な臨時措置をとることができ、関係者の責任を追及する提案を提出することができる。（8551）監査過程において、移転、隠匿、改竄、会計証憑、会計帳簿、会計報告書及びその他の監査事項に関連する資料を発見する可能性がある場合、監査委員会の許可を得て、監査部は一時的に封印する権利を有する。
（8552）財経法規を厳格に遵守し、維持している部門と個人に対して、表彰と奨励の提案を提出する。第20条会社の取締役会は仕事の必要に応じて、監査部に必要な処理、処罰権を授与することができ、会社の取締役会に承認された後、関連事項と人員に対して処理と処罰を行うことができる。
第21条監査部が職責を履行するために必要な費用支出は、十分に保証し、会社の年度財務予算に計上しなければならない。
第22条監査部は内部激励メカニズムを構築し、内部監査員の仕事に対して監督、審査を行い、その仕事の業績を評価し、その努力を激励しなければならない。
第六章内部監査作業手順
第23条監査部は年度内部監査目標、計画及び費用予算を製定し、審計委員会の承認を経て実施する。
第24条具体的な監査作業手順：
（I）年度監査計画及び監査委員会の臨時作業手配に基づき、監査対象の実際状況に対して、具体的な監査計画を制定し、監査グループのメンバーを確定し、監査準備を行う。
（II）監査実施5営業日前に、被監査対象者に監査通知書を送付する。監査通知書の内容には、監査の範囲、内容、時間と方法、監査グループのメンバーリスト、監査対象が監査に協力するために提供する必要がある関連資料、その他の要求が含まれています。
（III）監査を実施する。
内部監査人は、証憑、帳簿、書類、資料、関連管理製度を審査し、関係部門と人員に証拠を調査するなどの措置をとり、監査対象の状況を深く調査し、理解し、その法人管理、経営活動及び内部製御の真実性、合法性と有効性などの麺に対してテストを行うことができる。
内部監査人は座談、検査、サンプリング、分析的な検討などの監査方法を運用して、監査結論と監査提案を支持するために、十分で、関連して、信頼できる監査証拠を得ることができ、収集した監査証拠と形成された監査結論と監査提案を監査作業の原稿に記録することができる。
（IV）内部監査人員は監査外勤終了日後10営業日以内に監査報告を完成し、監査結論と監査意見、提案を提出しなければならない。
（Ⅴ）被監査対象者と意見交換する。監査対象者は監査報告を受けた日から7営業日以内に書面意見を監査部に送付し、期限を過ぎても返事をしていない場合は、異議がないと見なす。
（Ⅵ）監査部は監査対象者から提出された書面意見を受け取った3営業日以内に監査対象者から提出された意見に対して監査研究を行い、実際の状況に基づいて監査報告に対して相応の修正を行うべきである。
（8550）被監査対象に対して処理と処罰を行う場合は、監査報告に基づいて監査決定を作成しなければならない。（8551）監査報告、監査決定と監査対象の書面意見を、監査委員会に提出して承認する。
（8552）承認された監査報告と監査決定を被監査単位に送付する。監査された部門は期限付きで改善し、書面形式で改善と実行状況を報告しなければならない。
（8553）監査対象者が発行した監査報告と監査決定に異議がある場合は、監査報告と監査決定を受けた日から15日以内に会社監査委員会に提訴することができ、会社監査委員会は速やかに回答しなければならない。監査対象者が申し立てを行っている間、元の監査報告と監査決定は引き続き実行しなければならない。
（十一）監査部は被監査対象の改善状況に対して追跡検査を行い、被監査対象が監査決定を実行し、監査提案を採用する状況を実行し、必要に応じて後続の監査を行うことができる。
第25条株主の利益と会社の財産損失などの特殊な原因を避けるために突撃監査を行う場合、上記の監査プログラムに従って実行しないことができる。
第七章内部監査報告と監査決定
第26条内部監査人は監査実施が終わった後、内部監査報告と内部監査決定を発行しなければならない。
内部監査報告書の作成は監査された事実を根拠として、客観的、正確、明確、完全で建設性に富んでいなければならない。監査対象に対して処理、処罰を行う必要がある場合は、内部監査報告に基づいて内部監査決定を行い、事実を明らかにし、決定を正確にし、国家法律法規と会社規則製度を適用することが適切である。
第27条内部監査報告は監査目的、範囲、結論と提案を説明し、監査対象責任者が監査結論と提案に対する意見を含むことができる。内部監査決定は、決定の根拠となる事実と適用される国家法律法規と会社規則製度を説明しなければならない。
第28条監査部は内部監査報告と監査決定の監査製度を確立しなければならない。監査部の責任者は監査証拠が十分であるかどうか、関連しているかどうか、信頼できるかどうか、監査報告書の表現がはっきりしているかどうか、監査結論が合理的であるかどうかを審査しなければならない。
