「6 China Merchants Port Group Co.Ltd(001872) 021年年次報告に関する二次監督管理質問状」について
の審査意見
中準会計士事務所（特殊普通パートナー）
Zhongzhun Certified Public Accountants
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中準会計士事務所（特殊普通パートナー）
Zhongzhun Certified Public Accountants
について
2021年年度報告の二次監督管理質問状」
の審査意見
上海証券取引所：
中準会計士事務所（特殊普通パートナー）（以下「私たち」と略称する）は2022年5月18日に＊ Heilongjiang Interchina Water Treatment Co.Ltd(600187) （以下「＊ Heilongjiang Interchina Water Treatment Co.Ltd(600187) 」または「会社」と略称する）から転出した貴社が発行した「＊6 China Merchants Port Group Co.Ltd(001872) 021年年度報告に関する二次監督管理質問状」（上証公書20220430号）（「監督管理質問状」と略称する）を受け取った。要求に基づいて、 Heilongjiang Interchina Water Treatment Co.Ltd(600187) による監督管理質問状に関する問題の説明と私たちが実行したチェック作業に基づいて、関連問題について以下のように回答します。
監督管理質問状の問題一、一、年報の返信書によると、会社が投資した民生加銀資産管理益資産管理計画（以下、資産管理計画と略称する）は2021年7月に期限切れになり、現在まで約3億元の未返金がある。上記の資本管理計画は安徽国冠建設有限会社（以下は安徽国冠と略称する）が保有する売掛金2.46億元、北京瑞建禾建築工事有限会社（以下は北京瑞建禾と略称する）が保有する売掛金2.5億元を譲り受け、後に北京忠信佳成建築工事有限会社（北京忠信佳成）が保有する売掛金7.1億元を譲り受ける予定である。公開情報を調べたところ、安徽省国冠は2018年4月に信用喪失被執行者リストに登録され、北京瑞建禾商工情報を調べられず、北京瑞健禾建築工程有限公司（以下、北京瑞健禾と略称する）の関連情報だけを調べた。また、北京瑞健禾は2019年12月27日に抹消され、北京瑞健禾は北京忠信佳成連絡メールボックスと同じで、以上の会社の社会保障加入者数はいずれも0人だった。会社に確認して開示してもらう：（1）上述の公開情報の状況と結びつけて、基礎資産が関連する3つの会社の間に関連関係またはその他の利益関係が存在するかどうかを説明し、3つの会社と上場会社、持株株主、実際の支配者とその関連者に関連関係またはその他の利益の手配が存在するかどうかを説明する；（2）資産管理計画が上述の基礎資産の購入、売却、返金、収益計算の明細状況、及び関連基礎資産取引に関する契約の具体的な条項の内容；（3）上述の基礎資産が売掛金の帳簿年齢、期限超過状況、期限後の返金状況、売掛金対象の具体的な業務内容と経営状況に関連し、資産管理計画が保有する基礎資産の真実性と回収リスクを説明する。（4）資産管理計画管理者が上述の基礎資産に投資する全調整過程、関連基礎資産の選択が関連投資協議の約束に符合するかどうか、関連業界の法律、法規に違反するかどうか、上場会社とその関連先、内部管理者が基礎資産の選択に参加する状況；（5）上場会社の董監高全員にそれぞれ職責履行過程において、資本管理計画の基礎資産に対して必要な注意義務を履行したかどうか、勤勉に責任を菓たすかどうかを説明してください。会社の年次審査会計士に問題（1）から（4）について審査意見を発表してもらい、年次報告の監査過程で上述の資産管理計画の基礎資産に対して履行された監査プログラムを説明してもらう。
（I）年審会計士審査意見
関連事項については、2022年5月20日に管理人に特別な質問状を発行し、2022年6月9日に管理人から返信を受けました。
私たちが送った主な内容は以下の通りです：（1）コミュニケーションレター日までに、資本管理計画は累計で現金形式で＊ Heilongjiang Interchina Water Treatment Co.Ltd(600187) に4.608億元を分配し、資本管理計画の清収所として回収するかどうか；（2）本連絡書の日までに、資本管理計画の基礎資産は依然として貴社が保有しているか。（3）本連絡書の日までに、貴社は依然として清収を続けているかどうか、いつ清収を完成できるか；（4）貴社はいつ委託人に清算報告書を提出する予定ですか。（5）過去の資本管理計画の基礎資産の購入、販売、返金、収益計算の明細を提供してください。（6）本連絡書の日までに、貴社は資産管理計画の基礎資産取引所に関する契約を＊ Heilongjiang Interchina Water Treatment Co.Ltd(600187) に提出したか。まだ提出されていない場合は、できるだけ早く Heilongjiang Interchina Water Treatment Co.Ltd(600187) 会社に提出するか、本コミュニケーションレターと一緒に送ってください。（7）資産管理計画の基礎資産が売掛金に関する帳簿年齢、期限超過状況、期限後の返金状況、及び売掛金対象の具体的な情報を提供してください。（8）上記の基礎資産に投資する調整過程を提供してください。
管理者が2022年6月9日に返信した主な内容は：（1）当社は＊ Heilongjiang Interchina Water Treatment Co.Ltd(600187) の「投資指令」に基づいて委託財産を受動的に管理し、入札した収益とリスク状況を判断する責任がなく、取引相手の信用状況、財務状況とプロジェクトの実行可能性を審査する責任がなく、いかなる意見も発表しない；（2）返信までの日系管理計画の基礎資産の購入、販売、返金の明細は以下の通り：
資産名購入時間購入金額キャッシュバック時間キャッシュバック金額
（万元）（万元）
安徽省の国家冠建設には
会社が持っているのは2018.8246 Yifan Pharmaceutical Co.Ltd(002019) .725916に限り、北京瑞健禾建築
工事有限会社は201811250 Yifan Pharmaceutical Co.Ltd(002019) .726111のある売掛金を持っている。
北京忠信佳成建2019.7-9、2021.7-
建設工事有限会社2020.8710 Shanghai Kehua Bio-Engineering Co.Ltd(002022) 56950が保有する売掛金
（3）当社は2022年3月8日に郵送方式で＊ Heilongjiang Interchina Water Treatment Co.Ltd(600187) 現状に返却し、通知に従って基礎資産のコピー、当社が署名した「売掛金譲渡協議」の原本などを＊ Heilongjiang Interchina Water Treatment Co.Ltd(600187) に郵送し、同時に＊ Heilongjiang Interchina Water Treatment Co.Ltd(600187) 派員に基礎資産の引き渡し、「売掛金譲渡協議」の署名などのことを要求した。
今まで Heilongjiang Interchina Water Treatment Co.Ltd(600187) はずっと派遣されておらず、当社と基礎資産の引継ぎについて連絡していません。「売掛金譲渡協議」 Heilongjiang Interchina Water Treatment Co.Ltd(600187) が署名されていないため、清算報告書はまだ発行されていません。（4）2022年3月8日までに、資本管理計画はそれぞれ2021年7月15日に6450万元、2022年1月4日に5000万元を返済し、当社はすでに資本管理計画契約の約束に従って Heilongjiang Interchina Water Treatment Co.Ltd(600187) に分配した。2022年3月8日、弊社は忠信佳成に直接 Heilongjiang Interchina Water Treatment Co.Ltd(600187) への返済を要求することを通知したが、この日以降も資管計画口座は忠信佳成が支払った金額を続々と受け取り、資管計画口座が金額を受け取った後、弊社はすぐに Heilongjiang Interchina Water Treatment Co.Ltd(600187) に振り替え、返信発行日まで2022年3月8日以降、資産管理計画口座が受け取った金額は合計55,500万元（5）で、基礎資産のコピーについて、当社は2022年3月8日に現状の返却通知とともに Heilongjiang Interchina Water Treatment Co.Ltd(600187) に郵送した。
この問題について、次のように回答します。
1.問題に対して（1）：管理人の2022年6月9日の返信によると、基礎資産に関する融資者は会社の返事と一緻しており、安徽国冠、北京瑞健禾、北京忠信佳成である。公開情報の検索を通じて、私たちは上記の3つの会社の間に関連関係があることを発見していません。また、上記の3つの会社と Heilongjiang Interchina Water Treatment Co.Ltd(600187) とその持株株主、実際の支配者または他の関連者の間に関連関係があることも発見されていません。
2.問題に対して（2）：（1）基礎資産の詳細状況は上述の管理者からの返信に示す通りである；（2）本回答書の発行日までに、私たちはまだ基礎資産に関する書類を受け取っていません。
3.質問に対して（3）：本回答書の発行日までに、私たちはまだ底層資産に関連するいかなる書類を受け取っていないので、それに対して意見を発表することができません。
4.問題に対して（4）：（1）本回答書の発行日まで、私たちはまだ底層資産に関連するいかなる書類を受け取っていないので、管理人が上述の底層資産に投資する全調過程に対して意見を発表することができません。（2）管理人が数年来提出した会社の投資概況報告及び審査過程における管理人の返信書に基づき、資産管理計画の存続期間内に投資した基礎資産は現金管理類製品と売掛金債権である。資本管理計画契約に約束された投資範囲は現金管理類製品、各種類の資産受取（受益）利益権、中国金融資産取引所の項目における各生産が資本管理計画契約に約束された投資範囲に合緻する。（3）私たちの長年の監査過程で実行された監査プログラムと取得した監査証拠を通じて、会社と重要な管理者が基礎資産の選択に参加していることが発見されていません。
（II）私たちが年報監査過程で履行した監査プログラム
1.2018年年報の監査過程で、私たちは管理人が2019年1月15日に会社に提出した資産管理計画の投資概況（2018年4四半期）の報告を得て、その中：（1）報告日の資産管理計画まで累計元本50000万元；（2）資本管理計画の委託資金が預金、債券などの債権類資産に投資する割合は資本管理計画資産の80%より高い；（3）予想収益率は5.7%である。同時に、私たちも管理人に手紙を送り、管理人が2019年4月1日に発行した内容に合った返事を得ました。
2.2019年年報の監査過程で、私たちは管理人が2020年3月16日に会社に提出した資産管理計画の投資概況報告を獲得し、その中：（1）資産管理計画の委託資金が預金、債券などの債権類資産に投資する割合は資産管理計画資産の80%より高い；（2）2019年度の資本管理計画の累計参加シェアは70000万部；（3）資本管理計画項目下の投資協議によると、債務者は約束期限内にこの計画に元利合計7億597万元を支払うべきである。同時に、私たちも関連内容について管理人に通信証明を行い、2020年4月10日に管理人が内容が一緻していることを確認する返信を取得しました。
3.2020年年報の監査過程で、私たちは管理人が2021年3月2日に会社に提出した資産管理計画の投資概況報告を獲得し、その中：（1）2020年度の資産管理計画のシェアは70000万部；（2）資本管理計画項目下の投資協議によると、債務者は約束期限内にこの計画に元利合計7億976万元を支払うべきである。同時に、私たちも関連内容について管理人に通信証を行い、2021年3月6日に管理人が発行した内容に合った返事を取得しました。
4.2021年の年報監査過程で、私たちは管理人が2021年6月に会社に提出した資産管理計画の投資概況報告を獲得し、その中：（1）資産管理計画は固定収益類製品に属する；（2）報告期の内資管計画の運営は正常である；管理者は監督管理の要求及び資産管理契約の約束に厳格に従い、現金管理類製品、非標準化債権、中国金融資産取引所項目下の中低リスク金融ツール及び銀行財テク製品などの約束の投資範囲内で管理する。（3）現在、現金管理類製品及び非標準債権資産（主に格付け2 a+以上の国有企業未収金）に投資している。
前年度の監査過程で得られた監査証拠に基づいて、私たちはこの資産管理計画に異常な状況があることを発見したことがありません。また、私たちは管理人との通信と公開情報の照会の過程でも、管理人と会社との関連関係の兆候を発見していません。私たちが検索し、独立主体としての資産管理計画の管理者からの長年の返信は、私たちが設定した確認会社の資産管理計画の期末状況と価値認定に関する通信目標に合致しており、管理者もこの資産管理計画に異常な状況があることを説明したことがありません（いわゆる受動管理と投資指令事項を含み、私たちも会社から前の指令書をもらったことがありません）。2021年にこの資本管理計画が期限切れになり、年度監査過程で私たちは管理人の返事と審査過程で管理人の返事を通じて上記の関連事項を知った。本回答書の発行日までを結びつけて、私たちはすでに追加監査プログラムに対応する監査証拠の返事を得て、そして関連する返事の意見を結びつけて返事の意見を補充して改善しました。
監督管理質問状の問題一、二、年報の返信、資産管理計画契約の約束によると、現金化されていない非貨幣資金形式の計画財産について、資産管理者は計画終了日後の20営業日以内に資産管理計画財産の現状を維持する方式で資産委託人に財産を移転しなければならない。上記の資本管理計画は2021年7月に期限切れになった。上場会社に資本管理計画の終了後、現在まだ資産移転が完了しておらず、基礎資産の原本を取得していない具体的な原因を追加開示してください。そして、年審会計士に上記の状況に対する監査審査状況を説明してもらう。
年審会計士の審査状況：
私たちが取得した会社が2021年8月13日に発行した通知書によると、通知書の日系管理計画によって入札されたものはまだ収集中で、会社は管理者に入札された収集を完了した後、会社の指令に基づいて操作するように要求しています。私たちが2022年4月26日と2022年6月9日に受け取った管理人からの質問状の返信によると、管理人は2022年3月8日に Heilongjiang Interchina Water Treatment Co.Ltd(600187) に財産計画の現状方式で分配することを通知し、 Heilongjiang Interchina Water Treatment Co.Ltd(600187) に最下位資産の引き継ぎ、「売掛金譲渡協議」の署名などを要求したことがある。本回答書の発行日まで、会社はまだ正式に底を受けていない。
