「6 China Merchants Port Group Co.Ltd(001872) 021年年次報告に関する情報開示監督管理業務書」
の審査意見
中準会計士事務所（特殊普通パートナー）
Zhongzhun Certified Public Accountants
（電話）TEL：（01088356126
（ファックス）FAX：（01088354837
（郵便番号）POSTCODE：100044
（住所）ADDRESS：北京市海淀区首体南路22号棟4階
中準会計士事務所（特殊普通パートナー）
Zhongzhun Certified Public Accountants
について
2021年年次報告の情報開示監督管理作業書』
の審査意見
上海証券取引所：
中準会計士事務所（特殊普通パートナー）（以下「私たち」と略称する）は2022年5月8日、＊ Heilongjiang Interchina Water Treatment Co.Ltd(600187) （以下「＊ Heilongjiang Interchina Water Treatment Co.Ltd(600187) 」または「会社」と略称する）から転出した貴社が発行した「＊6 China Merchants Port Group Co.Ltd(001872) 021年年度報告に関する情報開示監督管理業務書」（上証公書20220335号）（「監督管理業務書」と略称する）を受け取った。要求に基づいて、 Heilongjiang Interchina Water Treatment Co.Ltd(600187) による監督管理の仕事の手紙に関する問題の説明と私たちが実行した検査の仕事に基づいて、ここで関連問題について次のように答えます。
監督管理の仕事の手紙問題2、年報によると、会社は2018年から前後して7億元を出資して民生加銀資管添益資産管理計画（以下は資管計画と略称する）の設立に参加し、何度も延期した後、この資管計画は2021年7月16日に期限切れになり、2021年に会社はこれに対して投資収益1018万元を確認しなければならない。監査報告書によると、資本管理計画は人民生加銀を管理し、会社の2021年8月13日の通知書、2021年7月16日の投資指令書によって委託資産を引き続き保有し、2022年3月8日に民生加銀は会社に資本管理計画財産の現状方式で委託人に財産分配を行い、基礎資産に関わる書類の原本の受信を行うことを通知し、会社はまだ受信を開始していない。会社の年次審査会計士は、会社がこの資本管理計画で形成する可能性のある損益を確認できず、さらにこの資本管理計画と投資収益の報告が公正であるかどうかを確定できないと考え、会社の2021年年次報告に対して意見を保留する監査報告を発行した。会社に追加開示してもらう：（1）上記の資産管理計画の管理モデル、投資決定プログラム、主要な決定者は、主に上場会社の投資指令に基づいて具体的な資産投資を行う受動型資産管理計画であるかどうか；（2）報告期間内の資産管理計画の基礎資産の明細と変化、最終資金の流れ、そして基礎資産が資産管理計画の前期に約束された投資範囲に符合するかどうかを説明し、最終資金が上場会社の実際の支配者、持株株主及びその他の関連先に流入するかどうか、資金占用状況が存在するかどうかを説明する。（3）資本管理計画は2021年7月に期限切れになり、会社は民生加銀に委託資産の継続保有を要求した原因は、資本管理計画の継続期間に属するかどうか、前期に相応の審議プログラムと情報開示義務を履行するかどうか；（4）会社の投資、追加投資この資本管理計画及び投資期限の延長などの事項の決定過程及び主要な決定者は、投資のデューデリジェンス調査状況、投資後の追跡管理及び採用した資金リスクの予防とコントロール措置状況について、そして会社の董監高に自分の職務遂行状況と結びつけて、忠実な義務、勤勉な義務を十分に履行するかどうかを説明してもらう。（5）民生加銀が資本管理計画財産の現状方式で会社に財産分配を行うことを要求した原因、基礎資産が関連する書類の原本の具体的な内容、関連財産分配が資本管理計画契約の約束に符合するかどうか；（6）資本管理計画が期限切れになった後、長い間決算しなかった原因は、現在の資本管理計画の清算、基礎資産の納入及び会社資金の回収状況までである。年審会計士に上述の問題について意見を発表し、前期監査の仕事が資本管理計画の基礎資産状況を確認したかどうか、関連者との非経営的な往来状況があるかどうかを説明し、前期に履行された監査プログラムと取得した監査証拠を説明してください。
（Ⅰ）私たちが実行する審査プログラム
1.会社と資本管理計画に関する公告を調べ、資本管理計画の成立公告（2018065に臨む）、第一次補充協議公告（2019058に臨む）、第二次補充協議公告（2020041に臨む）を含む。
2.資管計画契約（番号：民資管[2018035]号）と2回の補充協議（番号はそれぞれ：民資管[2018035]号-補充、民資管[2018035]号-補充2）の関連条項を検査する。3.資本管理計画に関連するすべての資金支出の審査と銀行書類を検査する。
4.会社の事項審査プロセスの公印用印刷申請を検査し、資本管理計画に関連する申請添付ファイルを取得し、検査し、私たちがすでに取得した資料と照合する。
5.管理者年報監査質問状の返信（「一次年報返信」と略称する）の内容に対して検査を行う（2022年2月10日郵送、2022年4月26日返信）；
6.資産管理人に手紙を送り、返事（「二次監督管理返事」と略称する）の内容に対して検査を行う（2022年5月10日郵送、2022年6月9日返事）；
7.会社の2022年1月1日から2022年4月30日までの主要銀行口座の流水を取得し、この期間の返金資金の流れ状況を検査する。
8.本回答書までの日系管理計画返済の銀行文書（累計金額66580万元）を検査する。
9.会社の持株株主が発行した資本管理計画資金が会社の持株株主、実際の支配者、その他の関連先に流れていないことに関する声明を取得した。
（II）審査結論
1.問題について（1）：（1）資本管理計画契約及び補充協議の約束、資本管理計画管理モデルは管理人が投資債権、収益権、金融派生品、その他の投資方式を通じて委託人に合理的な投資リターンを創造する業務モデルである；資管計画契約における当事者の権利と義務条項においても、資産委託人である会社が契約の約束に違反して管理人の投資行為に幹渉してはならない義務を持っていることを明確に約束した。管理人の2回の返信はいずれも会社の投資指令に基づいて操作を行い、基礎資産と取引相手に対する審査義務を負わないと返信した。私たちは資管計画契約と補充協議に関連する約束が発見されていないことを検査して、そして資管計画が期限切れになる前に会社が提供していないことを検査して、私たちも会社が管理人に投資指令を発行したことを発見していません。会社は資管計画が期限切れになったときだけ管理人に資産の清収を要求するフォーマット指令テキストを発行しました。
（2）資本管理計画の成立と2回の補充協議の締結はそれぞれ会社の第7回取締役会の第4回会議、第7回取締役会の第15回会議、第7回取締役会の第26回会議の審議決議を経て、投資は会社の正常な決定プログラムを履行した。
2.問題について（2）：（1）管理人の二次監督管理返信書によると、資産管理計画の存続期間内の基礎資産明細と変化状況は以下の通りである：
資産名購入時間購入金額キャッシュバック時間キャッシュバック金額
（万元）（万元）
安徽省の国家冠建設には
会社が持っているのは2018.8246 Yifan Pharmaceutical Co.Ltd(002019) .725916に限り、北京瑞健禾建築
工事有限会社は201811250 Yifan Pharmaceutical Co.Ltd(002019) .726111のある売掛金を持っている。
北京忠信佳成建2019.7-9、2021.7-
建設工事有限会社2020.8710 Shanghai Kehua Bio-Engineering Co.Ltd(002022) 56950が保有する売掛金（2）資本管理計画契約に約束された投資範囲は現金管理類製品、各類資産受取（受益）権利、中国金融資産取引所項目下の各類金融ツール、銀行財テク製品及び中国証券監督管理委員会が投資を許可したその他の金融資産である。上述の基礎資産に対応する売掛金の所有権は資産管理計画契約に約束された投資範囲に符合する。（3）管理者の1回の年報返信で、自主的に資本管理計画資金を会社の管理者と関連者に流れていないことを確認した。
3.問題について（3）：（1）資本管理契約及び補充協議の約束、資本管理計画は2021年7月16日に期限が切れるべき；また、私たちが取得した会社は2021年8月13日に管理人に発行した通知書の中でも、2021年7月16日に資本管理計画が期限切れになったことを明らかにしました。会社は通知書の日までに上記の資産が清収中であることを知っていて、管理人に目標の資産のすべての清収を継続するように要求しています。（2）資本管理計画に継続期間が発生していない。
4.問題について（4）：会社の投資、当該資本管理計画の追加投資及び投資期限の延長などの事項の決定はすべて第7回取締役会が決議を審議し、第7回取締役会の全員が決定者である。
5.問題について（5）：（1）資産管理計画契約の約束、計画が終了した場合、資産管理計画財産が現金化できなかった場合、現金化された資産を先に分配し、計画財産が負担すべき管理費、信託費、第三者サービス費用及びその他の費用、税金を控除した後、貨幣資金形式の計画財産を直接本契約に約束された委託人指定口座に支払うことができる。未換金で完成した非貨幣資金形式の計画財産に対して、債権、収益権、保証権とその他の関連権益、および本計画の各取引書類の下で管理人がまだ履行していない権利義務など（あれば）を含み、資産管理人は計画終了日後の20営業日以内に資産管理計画財産の現状を維持する方式で資産委託人に財産を移転しなければならない。資産管理者は、資産管理計画財産の権益証憑または権益に関する契約などを資産委託人に移管した後、分配、清算が完了したと見なす。管理者は資管計画財産の現状方式で Heilongjiang Interchina Water Treatment Co.Ltd(600187) に対して財産分配を行い、資管計画契約の約束に合緻する。（2）本回答書の発行日までに、私たちはまだ基礎資産が関連する文書の内容を理解していません。
6.問題について（6）：（1）会社は計画が期限切れになった後（2021年8月13日）に管理人に通知書を発行し、通知書の中で管理人がすべての基礎資産の清収を完成し、現金化した後に分配することを明確に要求した。（2）管理者の二次監督管理返信は2022年3月8日に通知された Heilongjiang Interchina Water Treatment Co.Ltd(600187) に財産計画の現状方式で分配し、会社の手配者に受信するよう通知する。現在まで、会社はまだ正式に底層資産ファイルを受け取っていないと述べ、資産管理計画の清算はまだ完成しておらず、管理者はまだ清算報告書を出していない。（3）本回答書の発行日までに、会社は累計66580万元を資本管理計画口座から回収した。
（III）私たちの前期監査活動が履行した監査プログラムと取得した監査証拠
2018年から2021年までの年報監査過程で私たちが履行した主要な監査プログラムと取得した監査証拠は以下の通りです。
1.会社の各年と資本管理計画に関する公告（20180652019058に臨む）、2020041に臨む）を調べる。
2.資産管理計画契約と補充協議を取得し、検査する；
3.社内製御製度に対して有効性審査を行い、貨幣資金、投資活動に関する業務プロセスに対して実行テストを行い、社内製御設計の合理性と実行の有効性を評価する。
4.資本管理計画に関連するすべての資金支出の審査と銀行書類を検査する。
5.各年度の管理者が会社に発行した年度投資概況報告（発行時期はそれぞれ2019年1月15日、2020年3月16日、2021年3月2日、2021年6月）を取得する。
6.2018年から2021年までの年報監査過程で管理人に書簡を送り、返信を得て、返信の内容と軌跡を確認した。
7.管理層が発行した関連者と関連者の取引に関する書面声明を取得し、実行した監査プログラムと結びつけて声明の有効性を評価する。
8.会社事項審査プロセスの公印用印刷申請及び関連添付ファイルを取得し、検査する。
前年度の監査過程で得られた監査証拠に基づいて、私たちはこの資産管理計画に異常な状況があることを発見したことがありません。また、私たちは管理人と通信する過程でも管理人と会社との関連関係の兆候を発見していません。私たちが検索し、独立主体としての資産管理計画の管理者からの長年の返信は、私たちが設定した確認会社の資産管理計画の期末状況と価値認定に関する通信目標に合致しており、管理者もこの資産管理計画に異常な状況（いわゆる受動管理と投資指令事項を含む）があることを説明したことがありません。2021年にこの資本管理計画が期限切れになり、年度監査の過程で私たちは管理人の返事を通じて、監督管理の仕事の手紙の関連事項を知って、私たちはすぐに一部の追加の監査プログラムを実施して、本返事の手紙の発行日まで、私たちはすでに追加監査プログラムの相応の監査証拠の返事を得て、そして関連する返事の意見と結びつけて返事の意見を補充して改善しました。
監督管理の仕事の手紙問題3、年報によると、報告期末の会社のその他の未収金帳簿残高は6億7100万元で、その中で上海文盛資産管理株式会社（以下文盛投資と略称する）の契約履行保証金は1億5000万元で、上記保証金は2022年4月22日にすべて返却された。会社に補足開示してもらう：（1）文盛投資資金と往来する具体的な業務背景、業務展開時間、協力の主要な内容、双方の権利と義務規定、具体的な支払い条件などを含み、そして関連手配協力が審議開示基準に達しているかどうかを説明する；（2）文盛投資と上場会社の実際の支配者、持株株主及びその他の関連先に関連関係或いはその他の利益関係が存在するか、その他の資金往来の手配が存在するか。（3）上場企業の前払い
