Hunan Yujing Machinery Co.Ltd(002943)
内部監査管理製度
第一章総則
第一条内部監査製度を確立し、健全化し、内部監査監督の仕事を強化し、 Hunan Yujing Machinery Co.Ltd(002943) （以下「会社」と略称する）の合法的権益を維持し、会社の経営管理を強化し、経済効菓を高め、会社の経済の持続的で健全な発展を促進するため、「会社法」、「企業内部製御基本規範」などの法律、法規、規範的な文書及び「＊ Hunan Yujing Machinery Co.Ltd(002943) 定款」（以下「会社定款」と略称する）の関連規定は、本製度を製定する。
第二条本製度でいう内部監査とは、社内監査機構が組織して実施した、社内製御とリスク管理の有効性、財務情報の真実性と完全性及び経営管理活動のコンプライアンス、効率、効菓、効菓などに対して独立客観的な確認、評価と監督を行う管理活動を指す。第三条本製度は、会社及び会社のすべての完全子会社と持株子会社及びその持株、製御のすべての関連企業（以下「子会社」と略称する）に適用する。
第二章機構と職責
第4条監査部は社内監査機関である。監査部は取締役会の下に設置された監査委員会に責任を負い、監査委員会の指導と監督を受け、取締役会または監査委員会に仕事を報告する。
第5条監査部は、会社の規模、生産経営の特徴などに基づいて、2人以上の内部監査に従事する専任者を配置しなければならない。監査部の部門責任者は専任であり、監査活動に従事するために必要な専門能力を備え、監査、会計、経済、法律または管理などの仕事の背景を備えなければならない。
監査部は監査員の職場訓練と審査を計画的に展開し、内部審査員の思想素質と専門的な適任能力を絶えず向上させなければならない。内部審査員は監査業務に関する方針、政策、法規を真剣に貫徹、実行し、監査業務と会計業務に精通しなければならない。
第6条監査部は独立性を維持し、会社の財務部門の指導の下に置いてはならず、財務部門と共同で事務を行ってはならない。会社の各内部機関、子会社、および重大な影響を与える株式会社は、監査部が法に基づいて職責を履行することに協力し、監査部の仕事を妨害してはならない。
第七条監査部は以下の主要な職責を履行しなければならない。
（I）上場会社の各内部機構、持株子会社及び上場会社に重大な影響を与える参加会社の内部製御製度の完全性、合理性及び実施の有効性に対して検査と評価を行う。（II）上場会社の各内部機関、持株子会社及び上場会社に重大な影響を与える参加会社の会計資料及びその他の関連経済資料、及び反映された財務収支及び関連する経済活動の合法性、コンプライアンス、真実性と完全性に対して監査を行い、財務報告、業績速報、任意開示の予測性財務情報などを含むが、これらに限らない。
（III）反不正メカニズムの確立と健全化に協力し、反不正の重点分野、重要な一環と主要な内容を確定し、内部監査過程で存在する可能性のある不正行為に合理的に注目し、検査する。
（IV）少なくとも四半期ごとに取締役会または監査委員会に報告し、内部監査計画の実行状況および内部監査作業で発見された問題を含むが、これらに限定されない内容である。
第8条監査部は、会社の経営活動における財務報告と情報開示事務に関連するすべての業務の一環をカバーしなければならない。監査部は業務の一環を基礎として監査活動を展開し、実際の状況に基づいて、財務報告と情報開示事務に関連する内部製御設計の合理性と実施の有効性を評価しなければならない。
第9条内部監査人が取得した監査証拠は十分性、相関性と信頼性を備えなければならない。第10条監査部は、各会計年度の終了前2ヶ月以内に取締役会または監査委員会に次年度の内部監査作業計画を提出し、各会計年度の終了後2ヶ月以内に取締役会または監査委員会に年度内部監査作業報告を提出しなければならない。
監査部は、監査の重要な対外投資、資産の購入と売却、対外保証、関連取引、資金の使用と情報開示事務などの事項を年度作業計画の必須内容としなければならない。
第11条監査部は、関連規定に従って適切な審査プログラムを実施し、社内製御の有効性を評価し、少なくとも毎年取締役会または監査委員会に内部製御評価報告書を提出しなければならない。
第12条内部製御審査と評価範囲は、財務報告と情報開示事務に関する内部製御製度の確立と実施状況を含むべきである。
監査部は、多額の非経営性資金の往来、対外投資、資産の購入と売却、対外保証、関連取引、資金の募集使用、情報開示事務などの事項に関する内部製御製度の完全性、合理性とその実施の有効性を検査と評価の重点としなければならない。
第13条監査部は重要な対外投資事項が発生した後、直ちに監査を行わなければならない。対外投資事項を監査する際には、以下の内容に重点的に注目しなければならない。
（I）対外投資は関連規定に従って審査許可プログラムを履行するか。
（II）審査内容によって契約を締結するかどうか、契約は正常に履行するかどうか；
（III）専門家を派遣したり、専門機関を設立したりして、重大な投資プロジェクトの実行可能性、投資リスクと投資収益を研究し、評価し、重大な投資プロジェクトの進展状況を追跡監督したりするかどうか。
（IV）委託財テク事項に関連する場合、会社が委託財テク審査許可権力を会社の取締役個人または経営管理層に行使するかどうかに注目し、受託者の誠実さ記録、経営状況と財務状況が良好であるかどうか、専任者を派遣して委託財テクの進展状況を追跡監督するかどうかに注目する。
（8548）証券投資、リスク投資などの事項に関連する場合、会社が専門的な内部製御製度を確立するかどうか、投資規模が会社の正常な経営に影響するかどうか、資金源が自己資金であるかどうか、投資リスクが会社の許容範囲を超えているかどうか、関連業務規則に規定されている証券投資、リスク投資などを行ってはならない状況があるかどうか、独立取締役と推薦機関が意見を発表するかどうかに注目する（適用する場合）。
第14条監査部は重要な購入と売却資産事項が発生した後、速やかに監査を行わなければならない。資産の購入と売却事項を監査する際には、以下の内容に重点的に注目しなければならない。
（I）資産の購入と売却は関連規定に従って審査手続きを履行するか。
（II）審査内容によって契約を締結するかどうか、契約は正常に履行するかどうか；
（III）購入資産の運営状況は予想通りであるか。
（IV）購入資産が担保、担保、質入れ、その他の譲渡製限の有無について、訴訟、仲裁、その他の重大な争議事項に関連しているか。
第15条監査部は重要な対外保証事項が発生した後、速やかに監査を行わなければならない。対外保証事項を監査する際には、以下の内容に重点的に注目しなければならない。
（I）対外保証が関連規定に従って審査許可プログラムを履行するかどうか。
（II）保証リスクが会社の許容範囲を超えているか、保証された側の誠実さの記録、経営状況と財務状況が良好であるか。
（III）被保証者が反保証を提供するかどうか、反保証が実施可能性があるかどうか。
（IV）独立取締役と推薦機関が意見を発表するか（適用する場合）；
（Ⅴ）専任者を割り当てるかどうかは、保証された側の経営状況と財務状況に引き続き注目しています。
第16条監査部は重要な関連取引事項が発生した後、速やかに監査を行わなければならない。関連取引事項を監査する際には、以下の内容に重点的に注目しなければならない。
（I）関連者リストを確定し、適時に更新するか。
（II）関連取引が関連規定に従って承認プログラムを履行するかどうか、関連取引を審議する際に関連株主または関連取締役が採決を回避するかどうかを審議する。
（III）独立取締役が事前に独立意見を認め、発表したかどうか、推薦機構が意見を発表したか（適用する場合）；
（IV）関連取引が書面協議を締結するかどうか、取引双方の権利義務と法律責任が明確であるかどうか。
（8548）取引標的の設定担保、担保、質押及びその他の製限譲渡の有無は、訴訟、仲裁及びその他の重大な争議事項に関連するか。
（Ⅵ）取引相手方の誠実記録、経営状況と財務状況は良好であるか。
（8550）関連取引の定価が公正であるかどうか、関連規定に従って取引標的を監査または評価したかどうか、関連取引が上場会社の利益を損なったかどうか。
第17条監査部は少なくとも四半期ごとに募集資金の保管と使用状況に対して監査を行い、募集資金の使用の真実性とコンプライアンスについて意見を発表しなければならない。
募集資金の使用状況を監査する際には、以下の内容に重点的に注目しなければならない。
（I）募集資金が取締役会が決定した特定口座に集中管理されているかどうか、会社は募集資金を保管している商業銀行、推薦機関と3者の監督管理協定を締結しているか。
（II）発行申請書類に約束された募集資金投資計画に従って募集資金を使用するかどうか、募集資金プロジェクトの投資進度は計画進度に符合するかどうか、投資収益は予想と一緻するかどうか。
（III）募集資金を質押、委託貸付、またはその他の変相して募集資金の用途を変える投資に使用するかどうか、募集資金が占用されたり流用されたりする現象があるかどうか。
（IV）募集資金を事前に募集資金プロジェクトに投入された自己資金に置き換える、遊休募集資金で流動資金を補充する、募集資金の用途を変更するなどの事項が発生した場合、関連規定に従って審査プログラムと情報開示義務を履行するかどうか、独立取締役、監事会と推薦機構は関連規定に従って意見を発表するかどうか（適用する場合）。
第18条監査部は業績速報の対外開示前に、業績速報に対して監査を行い、以下の内容に重点的に注目しなければならない。
（I）「企業会計準則」及び関連規定を遵守するか。
（II）会計政策と会計推定が合理的かどうか、変更が発生しているかどうか。
（III）重大な異常事項が存在するか。
（IV）継続経営の仮定を満たすか。
（8548）財務報告に関連する内部製御に重大な欠陥または重大なリスクがあるか。
第19条監査部は、情報開示事務管理製度の確立と実施状況を審査し、評価する際に、以下の内容に重点的に注目しなければならない。
（I）関連規定に従って情報開示事務管理製度と関連製度を製定したかどうか、各内部機構、持株子会社及び重大な影響を持つ株式参加会社の情報開示事務管理と報告製度を含む。
（II）重大情報の範囲と内容、及び重大情報の伝達、審査と開示の流れを明確に規定しているか。
（III）重大情報を公開していない秘密保持措置を製定し、内幕情報の知る人の範囲と秘密保持責任を明確にするか。
（IV）会社及びその取締役、監事、高級管理者、株主、実際の管理者などの関連情報開示義務者の情報開示事務における権利と義務を明確に規定しているか。
（Ⅴ）会社、持株株主及び実際の支配者に公開承諾事項が存在する場合、会社は専任者を派遣して承諾の履行及び開示状況を追跡するかどうか；
（Ⅵ）情報開示管理製度及び関連製度が有効に実施されているか。
第20条監査部は、審査過程で発見された内部製御欠陥に対して、関連責任部門に改善措置と改善時間の製定を促し、内部製御の後続審査を行い、改善措置の実行状況を監督しなければならない。監査部の責任者は、内部製御の後続審査を適時に手配し、年度内部監査作業計画に組み入れなければならない。
第21条監査部は四半期ごとに取締役会または監査委員会に少なくとも1回内部監査の仕事状況と発見された問題を報告し、少なくとも毎年1回内部監査報告を提出しなければならない。
監査部は、審査過程で内部製御に重大な欠陥や重大なリスクがあることを発見した場合、速やかに取締役会や監査委員会に報告しなければならない。
取締役会または監査委員会は、監査部が提出した内部監査報告書と関連資料に基づいて、社内製御の有効性に対して書麺的な評価意見を提出しなければならない。
第22条取締役会または監査委員会は、社内製御に重大な欠陥または重大なリスクがあると考えている場合、取締役会は速やかに深セン証券取引所に報告し、開示しなければならない。会社は公告の中で内部製御に存在する重大な欠陥または重大なリスク、すでにまたは招く可能性のある結菓、およびすでに採用されたまたは採用された措置を開示しなければならない。
第23条取締役会または監査委員会は、監査部が発行した評価報告および関連資料に基づいて、財務報告と情報開示事務に関連する内部製御製度の確立と実施状況に対して年度内部製御自己評価報告を発行しなければならない。内部製御自己評価報告は少なくとも以下の内容を含むべきである：（I）取締役会が内部製御報告の真実性に対する声明；
（II）内部製御評価作業の全体状況；
（III）内部製御評価の根拠、範囲、プログラムと方法；
（IV）内部製御欠陥及びその認定状況；
（Ⅴ）前年度の内部製御欠陥に対する改善状況
（Ⅵ）今年度の内部製御欠陥に対して採用する予定の改善措置；
（8550）内部製御の有効性の結論
第24条取締役会は年度報告を審議すると同時に、内部製御自己評価報告に対して決議を形成しなければならない。監事会と独立取締役は内部製御自己評価報告に対して意見を発表し、推薦機構は内部製御自己評価報告に対して審査を行い、審査意見を発行しなければならない。
第25条会社は会計士事務所を招聘して年度監査を行うと同時に、少なくとも2年ごとに会計士事務所に内部製御設計と運行の有効性に対して監査または鑑証を行い、内部製御監査報告または鑑証報告を発行するように要求しなければならない。会計士事務所は内部製御監査報告、内部製御鑑識報告において、財務報告の内部製御の有効性に対して監査意見または鑑識意見を発表し、内部製御監査または鑑識過程で注意された非財務報告の内部製御の重大な欠陥を開示しなければならない。第26条会計士事務所が上場会社の内部製御の有効性に対して非標準監査報告書を発行し、結論を保留したり、結論を否定したりする鑑識報告書を発行したり、会社の非財務報告の内部製御に重大な欠陥があることを指摘したりした場合、会社の取締役会、監事会は関連事項に対して特別な説明をしなければならない。
第27条会社は年度報告の開示と同時に、中国証券監督管理委員会の指定サイトで内部製御自己評価報告と内部製御監査報告または内部製御鑑証報告を開示しなければならない。
第28条会社は内部製御製度の健全かつ効菓的な実行状況を、会社の各部門（支店を含む）、持株子会社に対する業績考課の重要な指標の一つとしなければならない。会社は責任追及メカニズムを確立し、内部製御製度に違反し、内部製御製度の執行に影響を与える関係責任者に対して調査・処分しなければならない。
