立信会計士事務所（特殊普通パートナー）
について Iray Technology Company Limited(688301) 不特定のオブジェクトへ
転換社債発行申請書類審査質問状の回答
信会師函字[2022]第ZA 377号上海証券取引所：
貴所が2022年5月18日に発行した「＊ Iray Technology Company Limited(688301) 不特定の対象への転換社債申請書類の発行に関する審査質問状」（上証科審（再融資）［2022100号）（以下「質問状」と略称する）の要求に基づき、立信会計士事務所（特殊普通パートナー）（以下「申告会計士」と略称する）は、＊ Iray Technology Company Limited(688301) （以下「＊ Iray Technology Company Limited(688301) 」、「発行人」、「会社」と略称する）が不特定の対象に転換社債を発行する申告会計士として、勤勉に責任を尽くし、誠実に信用を守る原則に基づいて、審査質問状の申告会計士に関する問題について以下のように回答した。
特に説明がない限り、本回答で使用されている略称は「 Iray Technology Company Limited(688301) 不特定の対象に転換社債を発行する募集説明書」の意味と同じで、合計数値が各セクションの数値の和端数と一緻しない場合は、四捨五入の原因となります。
2、融資規模について
申告資料によると、（1）発行者は今回不特定の対象に転換社債を発行して募集する資金は14350100万元を超えず、その中で新型検出器とシンチレータ材料の産業化プロジェクト9888600万元、デジタルX線検出器のキーテクノロジーの研究開発と総合革新基地の建設プロジェクト4461500万元に使用する予定である。（2）今回の募集プロジェクトの総投資額は2514689万元で、本募集資金を除いて、残りの10795989万元は会社の自己資金を使用する予定です。（3）新型探査機及びシンチレータ材料の産業化プロジェクトは主に設備購入費と建築工事費を含み、研究開発と総合革新基地の建設プロジェクトは建設投資と研究開発費用を含む。（4）2021年12月31日現在、発行者の貨幣資金残高は1425153万元で、IPO超募集資金は12161694万元である。
発行者に説明してください：（1）各募集プロジェクトの具体的な構成と試算根拠は、建築工事費、設備購入費、設置工事費用の具体的な試算根拠と定価公正性を含むが、これらに限らない。募集プロジェクトは今回の募集以外の残りの資金の具体的な出所である。（2）今回購入した各種類の探査機とシンチレータ材料を建設するための設備内容と数量、設備購入の内容と数量と計画生産能力のマッチング関係、単位生産能力投資額と事前募集プロジェクト及び同業界の比較可能な会社の類似業務の差異状況；（3）今回の研究開発と総合革新基地建設プロジェクトの研究開発費用の具体的な構成は、研究開発者の報酬にかかわる場合、研究開発者の一人当たりの報酬と前回の募集と発行者の現在のレベルの違いを説明する。（4）今回の募集プロジェクトの非資本的な支出と資金不足の試算状況と結びつけて、今回の募集プロジェクトが実質的に補充に用いられる規模と合理性を説明し、流動資金の補充と債務の返済に用いられる割合が今回の募集資金総額の30%を超えているかどうか。（5）発行者の既存資金手配状況と結びつけて、今回の募集資金の必要性と規模の合理性を説明する。……
