円滑な運営に関する情報サービス株式有限
会社年報質問状の特定項目の説明
大信備字[2022]第360005号
大信会計士事務所（特殊普通パートナー）
WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP.
大信会計士事務所WUYIGE Certified Public Accountants.LLP電話Telephone:+86（1082330558北京市海淀区知春路1号15/F、Xueyuan International Tower Fax:+86（1082327668学院国際ビル15階No.1 Zhichun Road、Haidian Dist.ウェブサイトInternet：www.daxincpa.com.cn. 郵便番号100083 Beijing、China、100083
について
年報質問状の特定項目の説明
大信備字[2022]第360005号深セン証券取引所会社管理部：
貴社部年報質問状［2022］第194号「＊ Shunliban Information Service Co.Ltd(000606) 2021年年報に対する質問状」（以下、「質問状」と略称する）により、質問状に記載された年次会計士の意見発表が必要な問題に対して、＊ Shunliban Information Service Co.Ltd(000606) （以下、「円滑に行う」または「会社」と略称する）の関連資料、データについて検討、分析、確認を行った。ここで、問題に関する意見の回答を次のように説明します。
一、質問状2.意見を表明できない監査報告について。主要業務収入の完全性。あなたの会社の2021年度の主要業務収入のうち、企業の総合サービス収入は712214万元で、前期より74.15%減少しました。会計士は有効な監査プログラムを実施して十分な適切な監査証拠を得ることができず、上述の企業総合サービス収入の完全性を判断することができなかった。
（2）会計士に上述の予想は獲得したが取得できなかった主要な監査証拠、会社の収入確認、コスト繰越方面の内部統制に重大な欠陥が存在するかどうかを補足説明してもらう。
返信：
1、上記の期待は得られたが取得できなかった主な監査証拠
（1）2021年度の企業総合サービス収入は2020年度より74.15%減少し、主要系代理記帳会社の代理記帳顧客は大量に流失し、会計士はホルゴス快速馬財税管理サービス有限公司の主要子会社、ホルゴス快速馬管理コンサルティング有限公司の主要子会社と寧波順調弁財税サービス有限公司などの部門の重要管理者に企業総合サービス収入の低下の主要原因をインタビューし、代理記帳顧客の流失原因の有効な監査証拠を取得していない、
（2）一部の会社はサービス契約を提供できず、会計士は収入の完全性に有効な監査プログラムを実施できない、2、順調に運営し、子会社が子会社に対して有効な制御を実施できないため、その収入の完全性が保証されない以外、当社は会社の収入確認、コスト繰越方面に存在する重大な欠陥を発見していない。
二、質問状4.税金に関する事項。2021年11月、国家税務総局舟山港総合保税区税務局はあなたの会社や子会社など6つの企業に「期限付き改正命令通知書」を発行し、あなたの会社に改善を要求した。2022年3月、国家税務総局舟山港総合保税区税務局はまた上記6つの企業に『税務事項通知書』を発行し、あなたの会社に申告を訂正し、規定に基づいて相応の税金と延滞金を追納するよう要求した。あなたの会社は税務機関に対して
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『期限付き是正命令通知書』と『税務事項通知書』の関連内容に異議があり、まだ会計処理を行っていないので、会計士はこの事項があなたの会社の前期及び当期の財務諸表に与える影響を判断できません。
（1）あなたの会社は上述の税金関連改善事項の状況を詳しく説明してください、あなたの会社と税務機関は争議の具体的な情況が存在して、この事項はあなたの会社の生産経営に対する影響、あなたの会社は多額の税金を追納するリスクに直面しているかどうか。
返信：
1、上述の税金関連改善事項の状況：2021年10月18日、順調に所属する順調弁公室（舟山）情報技術有限公司及び子会社など6社の企業（以下「舟山子（孫）会社」と略称する）が国家税務総局舟山港総合保税区税務局（以下「主管税務機関」と略称する）から発行された「インターネットプラットフォーム企業税収自己調査自己修正案内マニュアル」を受け取り、すぐ要求通りに自己調査を開始し、その後、主管税務機関の現場監督を経て、税務システムの比較と結びつけて、舟山子（孫）会社が計算完納期間内にコスト領収書を適時に取得していない状況が存在することを発見し、2021年11月4日に「期限付き改正命令書」を発行し、舟山子（孫）会社に対して、「あなたの会社は領収書を取得しなければならず、関連規定に基づいて2022年1月3日までに発行し、規定に合致する領収書を交換することを制限する」ことを改善するよう要求した。
改正通知を受けた後、舟山子（孫）会社は整理を行ったが、柔軟な雇用業務形態が多様で、企業に対応し、柔軟な雇用人員の数と規模が膨大で、地域が全国各地に及んでいるため、資金決済とコスト領収書の取得方式が異なり、顧客と主管税務部門との意思疎通と確認が必要な内容が多く、舟山子（孫）会社は2022年1月6日に主管税務機関に状況説明を提出し、改善期限の延長を申請したが、2022年3月9日、主管税務機関は改善申請の延期に同意しないと回答した。
期限通りに改善事項を完成していないため、2022年3月14日、主管税務機関は舟山子（孫）会社に『税務事項通知書』を発行し、所属する2020年度『中華人民共和国企業所得税年度納税申告』に対して訂正申告し、規定に基づいて相応の税金と延滞金を追納する必要がある。現在まで、会社は上述の税金関連事項の処理方案を明らかにしていない。
2、会社と税務機関が論争している具体的な状況は、税務機関が『企業所得税税引き前控除証憑管理方法』に基づいて、会社が業務引受者に支払ったサービス費用は規則に合った領収書を取得してから所得税引き前控除を行う必要があると考えて、さもなくば相応の支出は発生年度税引き前に控除してはならない。
会社は、以上のサービス費用は領収書を取得していないが、実際に業務引受者に支払われており、支払金額の記録は証明とすることができると考えている。また、会社はすでに収入コストに対して純額法に基づいて計算しており、税務署のコストに対する認定は『企業会計準則』と一致していることを期待して、納税調整をしなければならなくても純額法の下でコスト金額で調整して、さもなくば総額法に基づいて納税調整して、納税すべき所得税額は会社の利益状況と深刻に一致しなくて、会社は確かに会社の利益を超えた多額の納税に直面して、会社の経営状況に深刻な影響を与える。
大信会計士事務所WUYIGE Certified Public Accountants.LLP電話Telephone:+86（1082330558北京市海淀区知春路1号15/F、Xueyuan International Tower Fax:+86（1082327668学院国際ビル15階No.1 Zhichun Road、Haidian Dist.ウェブサイトInternet：www.daxincpa.com.cn. 郵便番号100083 Beijing、China、100083
（2）あなたの会社は4月30日に『前期会計誤謬訂正及び遡及調整に関する公告』を開示し、内容は主に会社の子会社及び孫会社の税務処理に問題があり、税務機関はそれに改善を要求し、税金及び延滞金を追納する。あなたの会社は上述の税務処理に関わる業務の詳細を説明して、税金に関わる改善事項の原因が現れて、そしてあなたの会社が頻繁に税金に関わる改善事項の原因が現れて、納税事項に対して関連する内部統制を確立して有効に実行するかどうかを補足して説明して、この事項に暴露された内部統制問題に対して、あなたの会社はすでに必要な改善措置を取ったかどうかを説明してください。
会計士に確認してもらい、意見を述べてもらう。
返信：
1 Shunliban Information Service Co.Ltd(000606) の子会社であるホルゴス快馬財税管理サービス有限公司（以下「快馬財税」と略称する）は、2017年7月19日にホルゴス経済開発区国家税務局が発行した＜税務事項通知書＞ホル経国税通［201716363号と『財政部国家税務総局新疆カシュホルゴスの2つの特殊経済開発区における企業所得税優遇政策に関する通知』に基づき財税〔2011112号文書では、2017年7月19日に申請された企業所得税は、審査を経て、受理条件に合致し、受理許可の通知に基づいて、最初の生産経営収入を取得した納税年度から5年間、企業所得税を免除することが規定されている。その年、速馬財税は上述の文書精神に基づいて企業所得税免除処理を行った。
2018年に同社が速馬財税の60%の株式を買収した後、合計持株100%の子会社となった。
2018年に地元税務署が検査を行った後、2021年5月27日に『税務処理決定書』（伊州税査処〔202134号）を下達し、快速馬財税の2017年申告による企業所得税免除額の享受は『財政部、国家税務総局による企業所得税優遇政策の享受に関する新規企業認定基準の通知』（財税〔2006〕1号）第2条に合致しない：「新規企業が企業所得税の定期減税または免税優遇政策を享受している間に、権益性投資家とその関連先から累計購入した非貨幣性資産が登録資金の25%を超えた場合、関連企業所得税の免税政策優遇を享受しなくなる」と規定している。その後、受け取った「催告書」（伊州税査強催促〔202119号）に基づき、企業所得税253222万元を10日以内に納付し、税金を滞納した日から延滞金を加算することを要求した。
改善状況は、高速馬財税は2021年に前期の会計ミスに基づいて遡及調整を行った。
2、＊ Shunliban Information Service Co.Ltd(000606) の子会社樟樹市順調弁信科技有限公司（以下「樟樹順調弁」と略称する）は2022年2月15日に『国家税務総局樟樹市税務局納税評価税務事項通知書（納税者自己補正）』（樟樹税通202291号）を受け取った：「わが局はあなたの職場が2019年1月1日から2021年7月31日までに納税義務を履行する状況及び関連する税金関連事項に対して納税評価を行った後、以下の問題を発見した：（1）企業付加価値税申告販売収入と企業帳簿内販売収入は一致せず、規定通りに付加価値税課税収入を確認していない。2020年2月から2021年6月30日まで付加価値税過少申告販売収入
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3億7600万元を納付し、増値税225989万元、都市建設維持税158.19万元、教育費67.80万元、地方教育費45.20万元を追納し、法に基づいて滞納金を加算しなければならない。（2）規定通りに合法的有効証憑を取得していない場合、税引き前に列支し、合計で企業所得税454.7を追納すべきである
