年報情報開示の重大な誤り責任追及制度
（2022年改訂）
第一章総則
第一条会社の規範運営レベルを高め、年報情報開示責任者の仕事職責を強化し、年報情報開示の品質と透明性を高め、年報情報開示の真実、正確、完全とタイムリーを確保し、会社の実情と結びつけて、本制度を制定する。
第二条本制度が指す責任追及制度とは、年報情報開示業務において関係者が職責、義務又はその他の個人的原因を履行しない又は正しく履行しないことにより、会社に重大な経済損失を与え又は悪影響を与えた場合の追及と処理制度を指す。
第三条本制度は会社の取締役、監事、高級管理者、各子会社の責任者、持株株主及び実際の支配者及び年報情報開示業務に関係するその他の人員に適用する。
第四条責任追及制度を実行するには、以下の原則に従うべきである：
（Ⅰ）客観公正、実事求是原則、
（Ⅱ）責任があれば必ず聞く、間違いがあれば必ず原則を追究する、
（III）権力と責任の相対など、過ちと責任の対応原則、
（IV）責任追及と改善作業の結合原則。
第二章年報情報開示の重大な誤り責任の認定基準
第五条本弁法が指す年報情報開示の重大な誤りは、年度財務報告に存在する重大な会計誤り、その他の年報情報に存在する重大な誤り、業績予告と業績速報に重大な差異が存在する場合を含み、具体的には以下の通りである：
（Ⅰ）年度財務報告は『会計法』、『企業会計準則』及び関連規定に違反し、重大な会計ミスが存在する、
（II）会計諸表注釈における財務情報の開示は『企業会計準則』及び関連解釈規定と情報開示編纂規則の関連要求に違反し、重大な誤り或いは重大な漏れがある、
（III）年度業績予告、業績速報と年報の実際開示業績に重大な差異があり、合理的な解釈を提供できない、
（IV）年報情報開示の内容とフォーマットは中国証券監督会、深セン証券取引所情報開示ガイドラインなどの規則制度、規範的文書の規定に合致せず、重大な誤りまたは重大な漏れがある、
（イ）年報開示作業が『会社規約』、『＊＊00299情報開示管理制度』、『＊00299インサイダー情報知る人管理制度』及び会社のその他の内部統制管理制度に違反し、年報開示が遅延し、年報情報に重大な誤りが発生し、悪影響を与えた場合、
（Ⅵ）その他の法律により個人の責任に帰すことができる原因により年報情報の開示に重大な誤りをもたらしたり、悪影響を与えたりした場合、
（8550）証券監督管理部門が認定したその他の年度報告情報開示に重大な誤りがある場合。
第6条悪影響の具体的には、重大な誤りにより投資家や年報利用者が会社の状況を正確に判断し、投資家の訴訟を招いた状況及び監督管理部門が認定したその他の状況が含まれる。
第七条年度財務報告書に重大な会計ミスの具体的な認定基準が存在する：
（I）資産、負債に関する会計誤謬金額は最近の会計年度の監査資産総額の5%以上を占め、絶対金額は500万元を超えた、
（II）純資産にかかわる会計上の誤り金額は最近の会計年度に監査された純資産総額の5%以上を占め、絶対金額は500万元を超えた、
（III）収入に関わる会計ミス金額は最近の会計年度の監査収入総額の5%以上を占め、絶対金額は500万元を超えた、
（IV）利益にかかわる会計上の誤り金額は最近の会計年度の監査を経た純利益の5%以上を占め、絶対金額は500万元を超えた、
（8548）会計上の誤り金額は直接損益の性質に影響し、すなわち会計上の誤りにより元は赤字だったものが利益に転換したり、利益が赤字に転換したりする、
（Ⅵ）公認会計士の監査を経て前年度の財務報告書を訂正した場合、会計ミス金額は最近の会計年度の監査資産総額の5%以上を占め、絶対金額は500万元を超えた、
（8550）監督管理部門は会社に前年度の財務報告に存在する重大な誤りに対して是正を命じ、誤り額は最近の会計年度の監査資産総額の5%以上を占めている、
上記指標計算に係るデータは、負の値であれば、その絶対値を取って計算する。
第8条その他の年報情報開示に重大な誤り又は重大な脱落認定基準が存在する：（I）重大な会計政策、会計見積もりの変更又は会計ミスの調整事項を開示していない、（II）関連金額が会社の最近号の監査済み純資産の10%以上を占める重大な訴訟、仲裁、
（III）関連金額が会社の最近号の監査済み純資産の10%以上を占める保証、または株主、実際の支配者またはその関連者に提供されたいかなる保証について、
（IV）関連金額が会社の最近1期の監査済み純資産の10%以上を占める重大契約又は対外投資、買収及び売却資産などの取引、
（Ⅴ）年報利用者が正しい判断を下すのに十分なその他の重要な事項。
第9条業績予告に重大な差異がある認定基準：
（I）業績予告に予想される業績変動の方向は年報の実際の開示業績と一致せず、かつ以下の状況を含む合理的な解釈を提供できない：当初損失を予想し、実際利益を得る、当初は黒字になる見込みだったが、実際には赤字が続いていた。当初は純利益が前年同期比で上昇し、実際の純利益は前年同期比で減少すると予想していたが、当初は純利益が前年同期比で減少すると予想されていたが、実際の純利益は前年同期比で上昇した。
（II）業績予告で予想される業績の変動方向は年報の開示実績と一致しているが、変動幅や損益金額が当初予想の範囲を超えて20%以上に達し、合理的な解釈を提供できない。
第10条業績速報に重大な差異がある認定基準：業績速報における財務データと指標と関連定期報告の実際データと指標の差異幅が20%以上に達した場合、合理的な解釈を提供できず、業績速報に重大な差異があると認定する。
第11条年報情報開示の重大な誤りの責任区分は、情報収集、作成、報告、伝達、審査、開示の具体的な職責分業に基づいて確定する。各段階の誤りにより年報に重大な誤りが発生した場合、関連段階の関連部門または責任者は直接責任を負うべきである。
第12条次のいずれかの場合には、重く又は重く処理しなければならない。
（I）情状が悪く、結果が深刻で、影響が大きく、事故の原因は確かに個人の主観的な要素によるものである、
（II）調査者を打撃、報復、陥れたり妨害したり、責任追及調査を妨害したりした場合、（III）取締役会が法に基づいて下した処理決定を執行しない場合、
（IV）董事会は、他の重加重または加重処理すべき状況を判断した場合。
第13条次のいずれかの状況がある場合は、処理を軽く、軽減または免除しなければならない。
（I）不良結果の発生を有効に阻止する場合、
（II）自発的にすべてまたは大部分の損失を是正し、挽回する場合
（III）確かに意外性と不可抗力などの非主観的要素によるものである、
（IV）取締役会は、他の処理を軽減、軽減、または免除すべきと判断した場合。
第三章責任追及の形式と種類
第14条責任追及の形式：
（Ⅰ）改正を命じ、検討すること。
（II）通報批判、
（III）損害賠償、
（IV）配置転換、休職、左遷、免職、
（Ⅴ）労働契約の解除、
（Ⅵ）情状が重大に犯罪に関連する場合、法に基づいて司法機関に移送する。
責任者に対して責任を追及するには、情状の軽重に応じて上記の1つまたは複数の形式を同時に採用する。
第15条会社の取締役、監事、高級管理職、各子会社の責任者が本制度で規定された責任を追及すべき状況が現れた場合、会社はそれに対して上述の責任追及を行うことは、法に基づいて負うべきその他の法的責任に取って代わるものではない。
第四章重大な誤り認定と責任追及手順
第16条財務報告に重大な会計上の誤りが存在し、訂正が必要であり、その他の年報情報開示に重大な誤りまたは重大な漏れが存在し、業績予告または業績速報に重大な差異が存在する場合、社内監査部門は関連資料を収集、まとめ、責任原因を調査し、責任認定を行い、処罰意見と改善措置を立案し、取締役会監査委員会の審議に提出し、監査役会に報告しなければならない。会社の取締役会審計委員会の審議が通過した後、取締役会の審査を仰ぎ、取締役会が会計上の誤りの認定と責任追及事項に対して専門的な決議を行う。
第十七条会社の取締役会は責任者に対して処理決定を行う前に、責任者の意見を聴取し、その陳述と弁明の権利を保障しなければならない。
第18条会社は、前年度に発表した年度財務報告書を訂正し、証券、先物関連業務を実行する資格を持つ会計士事務所を招聘し、訂正後の年度財務報告書を監査し、意見を出す必要がある。
第19条前期に開示された定期報告書に財務情報に誤りがあったことを訂正する情報開示は、「公開発行証券の会社情報開示編集規則第19号-財務情報の訂正及び関連開示」、「公開発行証券の会社情報開示内容とフォーマット準則第2号-年度報告書の内容とフォーマット」、「深セン証券取引所株式上場規則」などの関連規定が執行されている。
第20条年報情報開示に重大な漏れがあるか、事実と一致しない場合は、速やかに訂正公告を開示しなければならない。
第21条会社の取締役会は、年報情報開示の重大な誤り責任の認定及び処罰の決議を臨時公告の形式で公開する。
第五章附則
第22条本制度に規定されていない事項は、国の関連法律、法規、規範性文書と『会社定款』の規定に基づいて実行する。本制度は、国が後日公布する法律、法規、規範性文書又は合法的なプログラムにより改正された「会社定款」に抵触する場合、国の関連法律、法規、規範性文書及び「会社定款」の規定に基づいて実行する。第23条四半期報告、半年度報告の情報開示重大な誤りの認定と責任追及は本制度を参照して実行する。
第24条本制度は、取締役会の審議が通過した日から発効し、実施される。
第25条本制度の解釈及び改正権は会社の取締役会に帰属する。
2022年6月
