深セン市智立方自動化設備株式会社
財務諸表注釈
2019年1月1日から2021年12月31日まで
金額単位：人民元一、会社基本状況
深セン市智立方自動化設備株式会社（以下は会社或いは当社と略称する）の前身は元深セン市智立方自動化設備有限公司（以下は智立方有限公司と略称する）であり、智立方有限公司は李暁春、朱昌徳、劉衛東、黄元生の共同出資により設立され、2011年7月7日に深セン市市場監督管理局に登録登録され、登録番号が440 Zhang Xiaoquan Inc(301055) 46319の企業法人営業許可証を取得する。智立方有限公司の設立時の登録資本金は100000万元であった。智立方有限公司は2020年7月31日を基準日として、全体的に株式会社に変更され、2020年10月9日に深セン市市場監督管理局に登録され、本社は広東省深セン市にある。会社は現在、統一社会信用コードが91440 Shenzhen Rongda Photosensitive & Technology Co.Ltd(300576) 8839312 Cの営業許可証を持っており、登録資本金は30707071万元、株式総数は30707071万株（1株当たり額面1元）である。
当社は専用設備製造業に属する。主な経営活動は自動化製品の研究開発、生産、販売である。製品は主に：工業自動化設備、自動化設備部品及び技術サービスがある。
本財務諸表業は、2022年3月14日の第1回取締役会第10回会議の承認を経て外部に報告された。
当社は深セン市添之慧工程技術有限公司、深セン市智立方自動化科学技術有限公司と東莞市智立方自動化設備有限公司など9社の子会社を報告期連結財務諸表の範囲に組み入れ、詳細は本財務諸表の注釈6と7の説明を参照してください。
二、財務諸表の作成基礎
（一）編成基礎
当社の財務諸表は、継続経営を作成の基礎としている。
（二）継続経営能力評価
当社には、報告期末から12ヶ月間の継続的な経営能力に重大な疑念を生じさせる事項や状況は存在しない。三、重要な会計政策及び会計上の見積もり
重要なヒント：当社は実際の生産経営特徴に基づいて、金融ツールの減損、固定資産の減価償却、使用権資産の減価償却、無形資産の償却、収入確認などの取引或いは事項に対して具体的な会計政策と会計見積もりを制定した。
（一）企業会計準則に従う声明
当社が作成した財務諸表は企業会計準則の要求に合致し、会社の財務状況、経営成果とキャッシュフローなどの関連情報を真実、完全に反映している。
（二）会計期間
会計年度は西暦1月1日から12月31日まで。本財務諸表に記載の財務情報の会計期間は、2019年1月1日から2021年12月31日までとする。
（三）営業サイクル
会社の経営業務の営業サイクルは短く、12ヶ月を資産と負債の流動性区分基準としている。
（四）記帳本位通貨
当社及び国内子会社は人民元を記帳本位貨幣として採用し、子会社のインテリジェントキューブグループ（香港）有限公司とインテリジェントキューブ自動化設備（ベトナム）有限公司は国外経営に従事し、その経営が置かれている主要な経済環境の中の貨幣を記帳本位貨幣として選択した。
（五）同一制御下と非同一制御下の企業合併の会計処理方法
1.同一制御下における企業合併の会計処理方法
会社が企業合併で取得した資産と負債は、合併日の最終支配者連結財務諸表における被合併者の帳簿価値に基づいて測定される。会社は被合併者の所有者権益が最終支配者の合併財務諸表における帳簿価値のシェアと支払った合併対価帳簿価値または発行株式の額面総額との差額に基づいて、資本積立金を調整する、資本準備金が不足している場合は、留保利益を調整する。
2.非同一制御下における企業合併の会計処理方法
会社は購入日に合併コストが合併で取得した被購入者に対して純資産の公正価値シェアの差額を認識し、れんであることを確認することができる、連結コストが連結で取得した被購入者が純資産の公正価値シェアを認識できるよりも小さい場合、まず取得した被購入者の各識別可能資産、負債及び負債の公正価値及び連結コストの計量を検討し、検討後も連結で取得した被購入者が純資産の公正価値シェアを認識できるよりも連結コストが小さい場合、その差額を当期損益に計上する。
（六）連結財務諸表の作成方法
親会社は、その支配するすべての子会社を連結財務諸表の連結範囲に組み入れます。連結財務諸表は親会社とその子会社の財務諸表を基礎とし、その他の関連資料に基づいて、親会社が『企業会計準則第33号-連結財務諸表』に基づいて作成した。
（七）現金及び現金等価物の確定基準
キャッシュフロー計算書に記載されている現金とは、在庫現金と、いつでも支払いに使用できる預金のことです。現金等価物とは、企業が保有する期間が短く、流動性が強く、既知の金額の現金に変換しやすく、価値変動リスクが少ない投資を指す。
（八）外貨業務と外貨レポート換算
1.外貨業務換算
外貨取引は初期確認時に、取引発生日の即時為替レートの近似為替レートを用いて人民元金額に換算する。貸借対照表日、外貨貨幣性項目は貸借対照表日の直期為替レートを用いて換算し、為替レートの違いによる為替差額は、資本化条件に合致する資産の購入と建設に関連する外貨専門借入元金と利息の為替差額を除いて当期損益に計上する。歴史的コストで測定された外貨非貨幣性項目は依然として取引発生日の即時為替レートの近似為替レートを用いて換算され、その人民元金額を変更しない、公正価値で計量された外貨非貨幣性項目は、公正価値確定日の即時為替レートで換算され、差額は当期損益またはその他の総合収益に計上される。
2.外貨財務諸表の換算
貸借対照表中の資産と負債項目は、貸借対照表日の即時為替レートを用いて換算する。所有者持分プロジェクトは、「未分配利益」プロジェクトのほか、その他のプロジェクトは取引発生日の即時為替レートで換算される。損益計算書の収入と費用項目は、取引発生日の即時為替レートの近似為替レートで換算される。上述の換算により発生した外貨財務諸表に基づいて差額を換算し、その他の総合収益を計上する。
（九）金融ツール
（1）金融資産と金融負債の分類
金融資産は初期確認時に以下の3種類に分類される：1）償却コストで計量する金融資産、2）公正価値で計量し、その変動をその他の総合収益に計上する金融資産、3）公正価値で計量し、その変動を当期損益に計上する金融資産。
金融負債は初期確認時に以下の4種類に分類される：1）公正価値で計量し、その変動を当期損益に計上する金融負債、2）金融資産の移転が終了確認条件に合致しない、または移転された金融資産によって形成された金融負債に継続的に参入する、3）上記1）または2）に属さない財務保証契約、および上記1）に属さず、市場金利を下回って貸付する貸付承諾、4）償却コストで測定した金融負債。
（2）金融資産と金融負債の確認根拠、計量方法と終了確認条件
1）金融資産と金融負債の確認根拠と初期計量方法
会社が金融ツール契約の一方となった場合、金融資産または金融負債を確認する。金融資産または金融負債を最初に確認する場合は、公正価値に基づいて測定する。公正価値で計量し、その変動を当期損益に計上する金融資産と金融負債について、関連取引費用は直接当期損益に計上する。その他のカテゴリの金融資産または金融負債について、関連取引費用は初期確認金額に計上される。しかし、会社が初期に確認した売掛金に重大な融資成分が含まれていないか、会社が1年を超えていない契約中の融資成分を考慮していない場合は、「企業会計準則第14号-収入」で定義された取引価格に基づいて初期計量を行う。
2）金融資産の後続計量方法
①償却コストで測定した金融資産
実際の金利法を採用し、償却コストに基づいて後続の計量を行う。償却コストで計量し、かついかなるヘッジ関係の一部に属さない金融資産によって発生した利得または損失は、確定を終了し、再分類し、実際の金利法に基づいて減損を償却または確認した場合、当期損益に計上する。
②公正価値で計量し、その変動をその他の総合収益に計上する債務ツール投資
公正価値を用いて後続の計量を行う。実際の金利法を用いて計算した利息、減損損失又は利得及び為替損益は当期損益に計上し、その他の利得又は損失はその他の総合収益に計上する。終了確認時には、これまで他の総合収益に計上していた累積利得または損失を他の総合収益から転出し、当期損益に計上する。
③公正価値で計量し、その変動をその他の総合収益に計上する持分工具投資
公正価値を用いて後続の計量を行う。取得した配当金（投資原価回収部分に属するものを除く）は当期損益に計上し、その他の利得または損失はその他の総合収益に計上する。終了確認時には、これまで他の総合収益に計上していた累積利得または損失を他の総合収益から転出し、留保収益に計上する。
④公正価値で計量し、その変動を当期損益に計上する金融資産
公正価値を用いて後続の計量を行い、発生した利得または損失（利息と配当収入を含む）を当期損益に計上し、当該金融資産が期首関係の一部に属していない限り。
3）金融負債の後続計量方法
①公正価値で計量し、その変動を当期損益に計上する金融負債
このような金融負債には、取引金融負債（金融負債に属する派生ツールを含む）と、公正価値で測定され、その変動が当期損益に計上されるように指定された金融負債が含まれます。このような金融負債に対して公正な価値で後続の計量を行う。会社自身の信用リスクの変動による公正価値で計量され、その変動が当期損益に計上されるように指定された金融負債の公正価値変動額は、この処理が損益における会計誤配をもたらすか拡大しない限り、他の総合収益に計上される。このような金融負債により発生したその他の利得または損失（利息費用、会社自身の信用リスク変動による公正価値変動を除く）は、当該金融負債がヘッジ関係の一部に属していない限り、当期損益に計上される。終了確認時には、これまで他の総合収益に計上していた累積利得または損失を他の総合収益から転出し、留保収益に計上する。
②金融資産移転が終了確認条件に合致しない、または移転された金融資産に継続的に関与して形成された金融負債は、「企業会計準則第23号−金融資産移転」の関連規定に基づいて計量される。
③上記①又は②に属さない財務保証契約、及び上記①に属さず市場金利を下回る貸付の承諾
初期確認後に以下の2つの金額のうちの高い者に従って後続計量を行う：A.金融ツールの減損規定に基づいて確定した損失準備金額、B.初期確認金額は『企業会計準則第14号―収入』の関連規定に基づいて確定した累計償却額を控除した後の残高。
④償却コストで測定した金融負債
実際の利率法を用いて償却コストで計量する。償却コストで計量し、かついかなるヘッジ関係の一部に属さない金融負債による利得または損失は、確定を終了し、実際の金利法に基づいて償却する際に当期損益に計上する。
4）金融資産と金融負債の終了確認
①次の条件を満たした時点で、金融資産の確認を終了する：
A.金融資産のキャッシュフローを受け取る契約権利は終了した、
B.金融資産はすでに移転しており、この移転は『企業会計準則第23号-金融資産移転』の金融資産の終了確認に関する規定を満たしている。
②金融負債（又はその一部）の現時点での義務が解除された場合、当該金融負債（又は当該金融負債の一部）の確認を終了する。
（3）金融資産移転の確認根拠と計量方法
会社が金融資産の所有権上のほとんどのリスクと報酬を移転した場合、その金融資産の確認を終了し、移転中に発生または保留された権利と義務を単独で資産または負債として確認する、金融資産の所有権上のほとんどのリスクと報酬を保持している場合は、移転した金融資産を確認し続けます。会社が金融資産の所有権上のほとんどのリスクと報酬を移転も留保もしていない場合、それぞれ次の状況で処理する：1）その金融資産に対するコントロールを保留していない場合、その金融資産の確認を終了し、移転中に発生または留保した権利と義務を単独で資産または負債として確定する、2）当該金融資産の管理を保留した場合、移転した金融資産に継続的に関与する程度に基づいて関連金融資産を確認し、相応に関連負債を確認する。
金融資産全体の移転が終了確認条件を満たす場合、以下の2つの金額の差額を当期損益に計上する：1）移転した金融資産の終了確認日の帳簿価値、2）金融資産の移転により受領した対価は、他の総合収益に直接計上されていた公正価値変動積算額のうち、終了確認部分に対応する金額（移転に係る金融資産は公正価値で計量され、その変動が他の総合収益に計上される債務ツール投資である）との和。金融資産の一部を移転し、その移転された部分全体が終了確認条件を満たす場合、移転前の金融資産全体の帳簿価値を、終了確認部分と継続確認部分の間で、移転日のそれぞれの相対的公正価値に基づいて分配し、以下の2つの金額の差額を当期損益に計上する：1）終了確認部分の帳簿価値、2）終止確認部分の対価は、他の総合収益に直接計上された公正価値変動積算額のうち終止確認部分に対応する金額（移転に係る金融資産は公正価値で計量され、その変動が他の総合収益に計上される債務ツール投資）との和である。
（4）金融資産と金融負債の公正価値の確定方法
