証券コード： Hna Technology Co.Ltd(600751) 900938証券略称： Hna Technology Co.Ltd(600751) ハイコB番号：臨2022036 Hna Technology Co.Ltd(600751)
「上海証券取引所による会社の2021年年次報告情報開示監督管理業務書簡への回答公告について」の補足公告
当社の取締役会及び全取締役は、本公告の内容に虚偽記載、誤導性陳述又は重大な漏れがないことを保証し、その内容の真実性、正確性と完全性に対して個別及び連帯責任を負う。
Hna Technology Co.Ltd(600751) は2022年6月25日、「中国証券報」、「上海証券報」、「証券時報」、「証券日報」、上海証券取引所のウェブサイト（www.sse.com.cn.）上で『上海証券取引所による会社の2021年年次報告情報開示監督管理業務書簡に対する回答公告について』（以下『回答公告』と略称する）を開示した。現在、『回答公告』の一部の内容を補足し、普華永道中天会計士事務所（特殊普通パートナー）は『＊＊ Hna Technology Co.Ltd(600751) ＃＃2021年年次報告に関する情報開示監督管理業務書簡』について発表すべき意見の詳細は同日公開された『普華永道就＊ Hna Technology Co.Ltd(600751) ＃＃＃2021年年次報告に関する情報開示監督管理業務書簡』に関する問題回答の説明』を参照する。
補足内容は具体的には次のとおりです。
三、年報及び前期公告によると、会社の第3四半期の営業収入は369961万元を実現し、前期第3四半期の報告によると、会社の第3四半期の営業収入は384645万元を実現した。会社は2回の開示データに不一致の具体的な事項と原因が存在し、会計調整事項に関連して相応の情報開示を行っていないかどうかを確認し、説明してください。年次会計士に意見を述べてもらう。
補充前：
回答：
会社の説明：
2021年7月2日、当社は当社の重要な子会社である英マイ社に対する処分取引を完了した。そのため、当社の2021年年次報告営業収入は主に子会社の英邁2021年1月1日から7月2日までの営業収入人民元17151585万元と海運業務収入人民元14496万元、その他の業務収入人民元91万元からなる。このうち、年報第3四半期の営業収益と第3四半期の営業収益の差異の原因は、英マイ社の2021年1月1日から7月2日までの営業収益の差異の影響による。具体的な理由は次のとおりです。
同社は2021年7月2日、子会社GCL Investment Management Inc.（「GCL IM」）への株式の受け渡しを完了し、その後GCL IMの株式を一切保有せず、GCL IM子会社の英マイ営業収益と利益を連結報告書の範囲に入れない。同社は2021年度第3四半期報告書を作成する際、英マイ経営陣が作成した2021年1月1日から2021年7月2日までの財務諸表（「英マイ経営陣報告書」）を採用した英マイ7月1日から7月2日までの2日間の営業収入を統合し、英マイ経営陣報告書の同期間の営業収入は人民元17166269万元だった。一方、会社の経営陣は会社の2021年年度連結財務諸表を作成する際、調整後に実際に連結範囲に組み入れられた英マイの2021年1月1日から2021年7月2日までの営業収入は人民元17151585万元で、英マイ経営陣との営業収入の差異金額は人民元14684万元で、差異割合は0.086%（人民元14684万元/人民元17151585万元）で、収入の差異金額と割合は連結財務諸表全体に与える影響はいずれも重大ではなく、差異は英邁年末の帳消し調整によるものであり、この調整には主に現金割引による営業収入と財務費用の再分類、総額法による販売収入の確認及び販売収入の締め切り調整などが含まれ、会社の2021年年度の非帰母純利益及び純利益の控除に与える影響は極めて小さい。
以上のように、上記の収入差異が会社の三季報連結報告書の収入に占める割合は重大ではなく、当期純利益に与える影響は極めて小さく、情報開示を行うべき会計調整事項には属していない。
普華永道の説明：
私たちは中国公認会計士の監査準則の規定に基づいて、＊＊ Hna Technology Co.Ltd(600751) ＃＃2021年度財務諸表に対して監査作業を実行し、＊ Hna Technology Co.Ltd(600751) ＃＃2021年度財務諸表の全体に対して意見を発表することを目指した。私たちが実行した上述の監査プログラム及び経営陣に対して、会社が第3四半期の報告書を作成する際に使用した英マイ経営陣の報告書と年度連結財務諸表を作成する際に使用した英マイ調整済みの報告書との差異について照合、差異の内容を尋ね、関連する支援文書を検査するなどの監査プログラムに基づいて、 Hna Technology Co.Ltd(600751) 上記の質問に対する回答と、監査 Hna Technology Co.Ltd(600751) 2021年度財務諸表と、前述の追加プログラムを実行する際に取得した監査証拠と取得した経営陣の説明を比較しましたが、すべての重大な面で不一致があることは見つかりませんでした。
補足後：
回答：
会社の説明：
2021年7月2日、当社は当社の重要な子会社である英マイ社に対する処分取引を完了した。そのため、当社の2021年年次報告営業収入は主に子会社の英邁2021年1月1日から7月2日までの営業収入人民元17151585万元と海運業務収入人民元14496万元、その他の業務収入人民元91万元からなる。
会社の年報第3四半期の営業収入は369961万元と第3四半期の報告の中で第3四半期の営業収入は384645万元で、2回の開示データの違いは14684万元で、違いの原因は英マイ会社の2021年1月1日から7月2日までの営業収入の違いの影響による。具体的な理由は次のとおりです。
同社は2021年7月2日、子会社GCL Investment Management Inc.（「GCL IM」）への株式の受け渡しを完了し、その後GCL IMの株式を一切保有せず、GCL IM子会社の英マイ営業収益と利益を連結報告書の範囲に入れない。同社は2021年度第3四半期報告書を作成する際、英マイ経営陣が作成した2021年1月1日から2021年7月2日までの財務諸表（「英マイ経営陣報告書」）を採用した英マイ7月1日から7月2日までの2日間の営業収入を統合し、英マイ経営陣報告書の同期間の営業収入は人民元17166269万元だった。
一方、同社経営陣は2021年の年度連結財務諸表を作成する際、調整を経て実際に連結範囲に組み入れられた英マイの2021年1月1日から2021年7月2日までの営業収入は人民元17151585万元で、英マイ経営陣との営業収入の差異額は人民元14684万元だった。差異は英邁の年末閉帳調整によるもので、このような調整は主に現金割引による営業収入と財務費用の再分類、総額法による販売収入の確認及び販売収入の締め切り性調整などを含み、会社の2021年年度の非帰母純利益及び純利益に与える影響は極めて小さい。会社の英邁時点が第3四半期に属していることを考慮して、報告書の使用者が会社の第4四半期の海運収入に誤解を与えないように、会社は年報の四半期別データを作成する時、上述の営業収入の差異14684万元を第3四半期に調整して、2回の開示データの差異をもたらした。この収入差異の割合は0.086%（人民元14684万元/人民元17151585万元）であり、収入差異の金額と割合は連結財務諸表全体に与える影響は大きくない。
以上のように、上記の収入差異が会社の三季報連結報告書の収入に占める割合は重大ではなく、当期純利益に与える影響は極めて小さく、情報開示を行うべき会計調整事項には属していない。
普華永道の説明：
私たちは中国公認会計士の監査準則の規定に基づいて、＊＊ Hna Technology Co.Ltd(600751) ＃＃2021年度財務諸表に対して監査作業を実行し、＊ Hna Technology Co.Ltd(600751) ＃＃2021年度財務諸表の全体に対して意見を発表することを目指した。私たちが実行した上述の監査プログラム及び経営陣に対して、会社が第3四半期の報告書を作成する際に使用した英マイ経営陣の報告書と年度連結財務諸表を作成する際に使用した英マイ調整済みの報告書との差異について照合、差異の内容を尋ね、関連する支援文書を検査するなどの監査プログラムに基づいて、 Hna Technology Co.Ltd(600751) 上記の質問に対する回答と、監査 Hna Technology Co.Ltd(600751) 2021年度財務諸表と、前述の追加プログラムを実行する際に取得した監査証拠と取得した経営陣の説明を比較しましたが、すべての重大な面で不一致があることは見つかりませんでした。
上記の補足以外に、会社の「上海証券取引所による会社の2021年年次報告情報開示監督管理業務書への回答公告について」のその他の内容に変更はなく、補足後の公告の全文は以下の通り：
このほど、＊＊ Hna Technology Co.Ltd(600751) （以下、「＊ Hna Technology Co.Ltd(600751) 」、「会社」、「上場会社」と略称する）は上海証券取引所の「＊ Hna Technology Co.Ltd(600751) 2021年年度報告に関する情報開示監督管理業務書簡」（上証公書20220558号）を受け取り、詳細は2022030号公告を参照。会社は非常に重視し、関係者を組織して資産取引事項の状況と進展を真剣に確認する。関連事項の問い合わせ状況と回答を以下のように公告する：
一、監査報告書によると、年審会計士は会社の2021年年報に対して保留意見を提出した。会計士は監査報告日までに、2021年末の財務保証準備残高35.2億元について十分かつ適切な監査証拠を取得したが、2020年末の財務保証準備残高52.3億元及び2020年度の財務保証契約損失額が十分で適切な監査証拠を当時時点で確定することはできないと判断したため、2021年度に繰り戻される財務保証契約の損失17.1億元を調整する必要があるかどうかは確定できない。年審会計士：（1）報告期末財務保証準備残高35.2億元及び上述の留保意見を招く関連事項について、すでに実行された監査プログラムと獲得した監査証拠をそれぞれ説明し、訪問した債権者或いは債務者、手紙及び返信状況、獲得した支持性資料、採用した代替性プログラム及び得られた監査結論などを含むが、これらに限らない、（2）意見を保留した関連項目に対して十分で、適切な監査証拠を得ることができない原因を追加開示する、（3）上述の監査範囲が制限されていることに対して、またどの具体的な監査証拠を得なければならないか、どの具体的な監査プログラムを履行すれば明確な監査意見を発表することができるか、（4）上述の留保意見は関連事項の金額が比較的に大きく、『監督管理規則適用ガイドライン——監査類第1号』の要求と結びつけて、関連事項が財務諸表に与える影響が広範性を持つかどうかを説明する。
回答：
普華永道中天会計士事務所（特殊普通パートナー）（以下「普華永道」または「私たち」と略称する）の説明：
（1）報告期末財務保証準備残高35.2億元及び上述の留保意見に関わる事項について、すでに実行された監査プログラムと獲得した監査証拠をそれぞれ説明し、訪問した債権者或いは債務者、手紙及び返信状況、獲得した支持性資料、採用した代替性プログラム及び得られた監査結論などを含むが、これらに限らない：
一、期末財務保証準備残高35.2億元の報告に対して実行した監査プログラムと取得した監査証拠は以下の通りである：
（I）関連当事者保証及び関連当事者保証に対する財務保証計上準備の関連内部統制を含む、期末財務保証準備残高に関する内部統制の理解、評価及びテスト
監査によりますと、＊ Hna Technology Co.Ltd(600751) （「会社」）が構築した内部統制プログラムには、関連取引の適切な審査・認可、保証業務のリスク評価、保証業務の発生または変更について取締役会の審査・認可、保証情報と関連取引の開示作業が中国証券監督管理委員会、上海証券取引所が発表した関連規定に従って実行され、保証業務と関連取引を行う非互換的な職場が分離され、制約と監督。また、会社の経営陣が設立した内部統制制度に基づいて、契約信用減損損失の計上と回収を保証し、経営陣の審査を経て、同時に取締役会と監査委員会の討論を経て承認した。上記の内部制御について理解、評価、テストを行い、2021年12月31日に前述の内部制御が存在し、有効に実行されている監査証拠を取得しました。
（二） Hna Technology Co.Ltd(600751) 期末財務保証準備残高に対して実行される実質的な監査プログラム
1、銀行通信手続きを実行する。2021年度の監査過程で、私たちは＊ Hna Technology Co.Ltd(600751) すべての銀行口座に対して銀行証書を発行し、返信金額が郵送金額の割合99.9%を占めた。銀行の信用状の返信結果に基づいて未開示担保が存在するかどうかを検査する、
2、2021年度の金額が人民元100万元を超える巨額の銀行の流れに対して的確なテストを実行し、財務保証の提供による損失が発生したために支出が発生した銀行の流れがあるかどうかを検査した、
3、会社の2021年度のすべての対外公告及び取締役会決議を審査し、未開示の財務保証情報が存在するかどうかを検査する、
4、独立した第三者プラットフォームを通じて2021年度＊ Hna Technology Co.Ltd(600751) とその合併範囲内のすべての会社に関連する司法情報を検索し、裁判文書、裁判所公告、開廷公告などを含み、未開示の財務保証情報が存在するかどうかを検査する、
5、会社の重大な固定資産の権利証明を検査し、船舶登録証と家屋財産権証を含み、担保情報が開示された情報と一致しているかどうかを確認する、開示されていない抵当、保証情報が存在するかどうかを検査する、6、＊ Hna Technology Co.Ltd(600751) 合併範囲内のすべての会社の信用募集報告書を取得し、検査し、2021年12月31日までに開示されていない財務保証が存在するかどうかを検査する、
7、取得した会社の財務保証事項情報について、社外法律顧問の錦天城弁護士事務所とインタビューを行い、弁護士が会社が提供した保証情報以外の未開示の財務保証が存在することを知っているかどうかを尋ねた、
8、会社経営層が用意した財務保証準備計算表を取得し、それと討論し、計算表で確定した財務保証リスクの開放、使用の各重要な仮定を理解する（
