Ji Yao Holding Group Co.Ltd(300108) に対する意見を表明できない監査報告書の関連事項の特定項目の発行について
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について
意見監査報告書に関連する事項を表示できない特定項目の説明
中準専字[20222211号
Ji Yao Holding Group Co.Ltd(300108) 全株主：
私たちは委託を受けて、中国公認会計士監査準則監査（以下、＊ Ji Yao Holding Group Co.Ltd(300108) 会社と略称する）2021年12月31日の合併及び親会社貸借対照表、2021年度の合併及び親会社損益計算書、合併及び親会社所有者持分変動表と合併及び親会社キャッシュフロー計算書及び財務諸そして2022年6月28日に中準審字[20222158号が意見表明できない監査報告書を発行した。
中国証券監督管理委員会の「証券を公開発行する会社情報開示編報規則第14号―非標準監査意見及びその関連事項の処理」及び「深セン証券取引所株式上場規則」の要求に基づき、以下に関連事項を説明する：
一、意見を表明できない関連事項
（Ⅰ）財務諸表注記十一、その他事項及び財務諸表注記九、又は事項のある（Ⅰ）に記載されているように、2021年12月31日現在の財務諸表によると、＊ Ji Yao Holding Group Co.Ltd(300108) 会社の株主権益は−45073026058元、親会社に帰属する株主権益は−42360310469元、2021年度純利益は−47130218061元、親会社に帰属する株主の純利益は−45131178799元である。親会社に帰属する株主の純利益は3年連続のマイナスで、財務状況は悪化し続けている。同時に債務の期限超過と保証事項による複数の訴訟が発生し、複数の銀行口座が凍結され、複数の資産が差し押さえられ、複数の子会社の株式が凍結され、＊ Ji Yao Holding Group Co.Ltd(300108) 会社の持続経営能力に重大な不確実性が存在した。本報告日までに、＊＊ Ji Yao Holding Group Co.Ltd(300108) 会社は持続経営能力の改善に関する措置を作成したが、持続経営能力の改善に関する措置について十分かつ適切な監査証拠を得ることができなかったため、＊ Ji Yao Holding Group Co.Ltd(300108) 会社が持続経営仮定に基づいて財務諸表を作成することが合理的であるかどうかについて意見を発表することはできなかった。
（Ⅱ）財務諸表の注釈9、または事項がある（I）及び財務諸表の注釈12、貸借対照表の後日事項の（I）、7に記載されているように、＊ Ji Yao Holding Group Co.Ltd(300108) 会社が株式会社吉林海通製薬有限会社に提供した保証事項は、吉林海通製薬有限会社が契約の約束時間通りにハルビン銀行株式会社大連支店銀行の借入金を返済できなかったため、連帯返済責任が発生した。また、財務諸表注記五、連結財務諸表の主要項目注釈の（Ⅸ）に記載されているように、2021年12月31日現在、＊ Doushen(Beijing) Education&Technology Inc(300010) 8会社の吉林海通製薬有限会社に対する非取引性権益投資帳簿残高は6330553874元、持株比率は10%、2021年度＊ Doushen(Beijing) Education&Technology Inc(300010) 8会社の当該投資に対する公正価値の変動は－375696126元である。 Ji Yao Holding Group Co.Ltd(300108) 会社は吉林海通製薬有限会社の保証と非取引性権益投資事項に対して財務諸表の注記において必要な開示を行ったが、保証事項の複雑性とその結果の不確実性のため、私たちは、保証事項が財務諸表に与える影響の程度と、吉林海通製薬有限公司の非取引性権益投資に対する公正価値変動額の正確性を確認するための十分な適切な監査証拠を得ることができません。
二、意見を表明できない理由と根拠を出す
『中国公認会計士監査準則第1502号―監査報告書における非無留保意見の発表』第7条によると、「十分かつ適切な監査証拠を得ることができず、財務諸表全体に重大な誤報が存在しないという結論が得られない場合、登録会計士は監査報告書に非無留保意見を発表しなければならない」及び第10条「監査意見形成の基礎とするために十分かつ適切な監査証拠を得ることができないが、発見されていない誤報（存在する場合）が財務諸表に与える影響が重大で広範性があると考えられる場合、公認会計士は意見を表明できないことを発表すべきである」という規定は、上記事項が財務諸表に与える影響が重大で広範性があると考えられ、意見を表明できない監査報告書を発行した。
三、意見を表明できない関連事項が Ji Yao Holding Group Co.Ltd(300108) 会社の財務状況、経営成果とキャッシュフローに与える具体的な影響
私たちが意見を表明できない監査報告書を発表するのは、私たちが十分で適切な監査証拠を得ることができず、発見されていない誤報が財務諸表に与える影響が重大で広範性があることに基づく監査結論であるため、私たちはこれらの事項が Ji Yao Holding Group Co.Ltd(300108) 会社の財務状況、経営成果とキャッシュフローに与える影響額を確定することができず、関連事項が会社の損益性質に変化が生じたかどうかに影響を与えるかどうかも確定できない。
四、意見を表すことができない関連事項が明らかに会計準則、制度及び関連情報開示範囲の規定に違反しているかどうかの状況説明
私たちは現在、上記事項を認定するために必要な十分で適切な監査証拠を得ることができないため、私たちは上記意見を表すことができない関連事項の会計処理が会計準則、制度及び関連情報開示規定の範囲に明らかに違反しているかどうかを判断することができない。
この特定項目の説明は、＊＊ Ji Yao Holding Group Co.Ltd(300108) 会社の2021年年次報告書の開示に供するものであり、その他の目的として使用してはならない。不適切な使用による結果は、本所及び本業務を実行する公認会計士とは無関係である。
中準会計士事務所（特殊一般パートナー）中国公認会計士：
中国・北京中国公認会計士：
二〇二二年六月二十八日
主題語： Ji Yao Holding Group Co.Ltd(300108) 非標準意見特定項目の説明
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