証券コード： Ji Yao Holding Group Co.Ltd(300108) 証券略称：＊ Ji Yao Holding Group Co.Ltd(300108) 公告番号：2022077 Ji Yao Holding Group Co.Ltd(300108) 取締役会
会社の2021年度意見表明不能監査報告に係る事項に関する特定項目の説明当社及び取締役会全員が公告内容の真実、正確、完全性を保証し、公告が存在しないこと
虚偽記載、誤導性陳述または重大な脱落。
＊ Ji Yao Holding Group Co.Ltd(300108) （以下「会社」または「＊＊ Ji Yao Holding Group Co.Ltd(300108) 」と略称する）は、会社の2021年度財務諸表の監査機関として中準会計士事務所（特殊一般パートナー）を招聘した。2022年6月28日、中準会計士事務所（特殊一般パートナー）は自社に意見表明できない監査報告書を発行した。
一、公認会計士の当該事項に対する基本的な意見
1、意見を表明できない関連事項
（Ⅰ）財務諸表注記十一、その他事項及び財務諸表注記九、又は事項のある（Ⅰ）に記載されているように、2021年12月31日現在の財務諸表によると、＊ Ji Yao Holding Group Co.Ltd(300108) 会社の株主権益は−45073026058元、親会社に帰属する株主権益は−42360310469元、2021年度純利益は−47130218061元、親会社に帰属する株主の純利益は−45131178799元である。親会社に帰属する株主の純利益は3年連続のマイナスで、財務状況は悪化し続けている。同時に債務の期限超過と保証事項による複数の訴訟が発生し、複数の銀行口座が凍結され、複数の資産が差し押さえられ、複数の子会社の株式が凍結され、＊ Ji Yao Holding Group Co.Ltd(300108) 会社の持続経営能力に重大な不確実性が存在した。本報告日までに、＊＊ Ji Yao Holding Group Co.Ltd(300108) 会社は持続経営能力の改善に関する措置を作成したが、持続経営能力の改善に関する措置について十分かつ適切な監査証拠を得ることができなかったため、＊ Ji Yao Holding Group Co.Ltd(300108) 会社が持続経営仮定に基づいて財務諸表を作成することが合理的であるかどうかについて意見を発表することはできなかった。
（Ⅱ）財務諸表の注釈9、または事項がある（I）及び財務諸表の注釈12、貸借対照表の後日事項の（I）、7に記載されているように、＊ Ji Yao Holding Group Co.Ltd(300108) 会社が株式会社吉林海通製薬有限会社に提供した保証事項は、吉林海通製薬有限会社が契約の約束時間通りにハルビン銀行株式会社大連支店銀行の借入金を返済できなかったため、連帯返済責任が発生した。また、財務諸表注記五、連結財務諸表の主要項目注釈の（Ⅸ）に記載されているように、2021年12月31日現在、＊ Doushen(Beijing) Education&Technology Inc(300010) 8会社の吉林海通製薬有限会社に対する非取引性権益投資帳簿残高670525000元、持株比率10%、2021年度＊ Doushen(Beijing) Education&Technology Inc(300010) 8会社の当該投資に対する公正価値の変動－375696126元。 Ji Yao Holding Group Co.Ltd(300108) 会社は吉林海通製薬有限会社の保証と非取引性権益投資事項に対して財務諸表の注記において必要な開示を行ったが、保証事項の複雑性とその結果の不確実性のため、我々は、保証事項が財務諸表に与える影響の程度を判断するために十分な適切な監査証拠を得ることができず、また、吉林海通製薬有限公司に対して公正価値変動金額の正確性を確認するために、 Ji Yao Holding Group Co.Ltd(300108) 公司を使用することができない。
2、意見を表せない理由と根拠を出す
『中国公認会計士監査準則第1502号―監査報告書における非無留保意見の発表』第7条によると、「十分かつ適切な監査証拠を得ることができず、財務諸表全体に重大な誤報が存在しないという結論が得られない場合、登録会計士は監査報告書に非無留保意見を発表しなければならない」及び第10条「監査意見形成の基礎とするために十分かつ適切な監査証拠を得ることができないが、発見されていない誤報（存在する場合）が財務諸表に与える影響が重大で広範性があると考えられる場合、公認会計士は意見を表明できないことを発表すべきである」という規定は、上記事項が財務諸表に与える影響が重大で広範性があると考えられ、意見を表明できない監査報告書を発行した。
二、会社の取締役会、独立取締役と監査役会の当該事項に対する意見
（Ⅰ）取締役会の当該事項に対する意見：
中準会計士事務所（特殊一般パートナー）が発行した意見表明できない監査報告に対して、会社の取締役会は高度に重視し、真剣に研究し、中準会計士事務所（特殊一般パートナー）が発行した監査意見を同意し、理解し、リスクを提示するのが適切である。会社の現在の経営状況を改善するために、取締役会と経営陣は現実に即した一連の積極的な措置を制定している。会社の取締役会と経営陣は全力を尽くして生産経営の仕事をしっかりと行い、利益能力を高め、経営リスクを下げ、株主全体と投資家の利益を保護しなければならない。（Ⅱ）独立取締役の当該事項に対する意見：
私たちの独立取締役は、中準会計士事務所（特殊一般パートナー）が発行した監査意見を尊重しています。2021年度に意見を表明できない監査報告書は会社の実情を客観的に反映しており、我々は同意した。会社の独立取締役として、私たちも会社の取締役会と経営陣が取った相応の措置に関心を持ち、監督し続け、上場企業と広範な株主、特に中小株主の合法的権益を確実に維持する。
（Ⅲ）監査役会の当該事項に対する意見
監査役会は、監査機関が発行した監査意見に異議はない。取締役会の関連事項に関する説明は会社の実情に合っている。監査役会は引き続き監督職責を積極的に履行し、会社の関連措置の推進に引き続き関心を持ち、同時に会社が法に基づいて運営を規範化し、投資家の利益を守るよう促す。
三、当該事項及びその影響を除去する可能性及び具体的な措置
中準会計士事務所（特殊一般パートナー）は上記事項に対して意見を出し、会社の取締役会は尊重、理解と受け入れ、中準会計士事務所（特殊一般パートナー）が年度監査を展開する過程で、会社の関係方面はすべて積極的に協力し、関連資料を提出した。関連事項について説明します：
会社の継続経営について：会社の2021年度純利益-47130218061元、親会社株主に帰属する純利益-451311787799元、2021年12月31日現在の株主権益-45073026058元、うち親会社株主権益-42360310469元、資産負債率118.67%、親会社に帰属する純利益は3年連続でマイナスである、期末に会社の大量債務が期限切れになり、満期債務を返済できなくなり、一部の銀行口座が凍結され、複数の資産が差し押さえられたことを報告した。上記の事項を考慮して、会社は以下の改善措置をとる予定である：
現在、会社の主な仕事の方向は債務危機を解消し、財務上の苦境から抜け出し、持続的で安定した発展を実現することである。同時に、実際の支配者である盧忠奎氏は、産業投資家の導入、資金注入、産業チェーンの上下流の発展潜在力の共同探索などを通じて、債務危機を解消すると同時に会社の新たな利益成長点を創出することを期待して、投資家を積極的に探してジョイント、商談を行った。
ここに公告する。
Ji Yao Holding Group Co.Ltd(300108) 取締役会2022年6月28日
