Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) 取締役会
2021年度意見表明不能監査報告と否定的意見
内部統制監査レポートの特定項目の説明
Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) （以下「会社」と略称する）が招聘した2021年度監査業務の北京興昌華会計士事務所（一般パートナー）（以下「北京興昌華会計士事務所」と略称する）は、会社の2021年度財務報告の監査機関である。北京興昌華会計士事務所は会社のために意見を表明できない監査報告書と否定的な意見の内部統制監査報告書を発行した。「深セン証券取引所株式上場規則」、「証券を公開発行する会社情報開示編集規則14号——非標準監査意見及び関連事項の処理」などの関連規定に基づき、会社取締役会は以下のように関連事項を説明する：
一、「意見表明不能監査報告」に関する事項
北京興昌華会計士事務所は会社の2021年度財務諸表を監査し、意見を表明できない監査報告書を発行した。関連事項は以下の通り：
（Ⅰ）持株株主及びその関連先の資金占用
2021年、 Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) の子会社である江蘇北度新エネルギー有限公司は江蘇北角度新材料有限公司（実制御者が制御する会社）に5054.6万元、「その他の未払い」科目の借方に支払い、その年の返金は245.82万元で、2021年12月31日現在、残高480879万元が未返済である。
2021年、 Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) の子会社である江蘇北度新エネルギー有限公司は深セン必康新医薬科学技術有限公司（実制御者制御の会社）に65万元を支払い、「その他未収金」を帳簿にかけ、2021年12月31日、残高は110万元である。2021年、 Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) の子会社徐州嘉安健康産業有限公司は江蘇北松健康産業有限公司（実制御者が制御する会社）に代わって税金が未払税金より大きい部分322.46万元を支払い、「その他の未払金」の借方を帳簿にかけ、資金占用を構成し、2021年12月31日、残高は379041万元である。2021年、 Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) の子会社である徐州北盟物流有限公司は、徐州北盟物業サービス有限公司（実際に制御する会社）に117.18万元を支払い、構成資金を占有し、2021年12月31日、残高は264.78万元である。
2021年、 Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) の子会社である西安福迪医薬科学技術開発有限公司は運景国際控股有限公司（実際に人をコントロールする会社）に100万元を支払い、 Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) の「その他の売掛金」科目に掛け、資金占用を構成し、2021年12月31日、残額は100万元である。
2021年、 Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) の子会社である西安福迪医薬科学技術開発有限公司は新沂必康新医薬産業総合投資有限公司（持株株主）に200万元を支払い、 Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) の「その他未収金」科目に掛け、資金占有を構成し、2021年12月31日、残高は200万元である。
私たちは、上記の事項が Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) 財務諸表に与える影響を判断するために、十分に適切な監査証拠を得ることができません。
（Ⅱ）商業実質のない資金の往来が存在する。
2021年、 Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) の子会社である西安福迪医薬科学技術開発有限公司は上海邦華国際貿易有限公司に3億5800万元を支払い、 Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) の子会社である陝西必康製薬集団控股有限公司のその他の売掛金に掛けられ、商業的な実質がなく、用途に書かれた往来金がなく、監査された部門もこの部分の資金往来の合理的な理由を説明できなかった。2021年12月31日、残高は3億5800万元。2021年、 Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) の子会社である西安福迪医薬科学技術開発有限公司は湖南文祖商貿有限公司に580402万元を支払い、 Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) の子会社である陝西必康製薬集団控股有限公司のその他の売掛金に掛けられ、商業的な実質がなく、途中で書かれた往来金は、監査された部門もこの部分の資金往来の合理的な理由を説明できなかった。2021年12月31日、「その他未収金-湖南文祖商業貿易有限公司」の残高は529万5800元だった。
私たちは、上記の事項が Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) 財務諸表に与える影響を判断するために、十分に適切な監査証拠を得ることができません。
（III）違反保証
2020年9月、 Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) は徐州北盟物流有限公司を買収したが、同社は買収前に Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) 持株株主、実際の支配者に担保合計27億9600万元を提供し、監査報告日現在、上記の保証は実質的に解除されていない。私たちは、この事項が Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) 財務諸表に与える影響を判断するために、十分に適切な監査証拠を得ることができません。
（IV）売掛金
2021年、 Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) 子会社の陝西必康売掛金の帳簿残高は35.50億元で、私たちは売掛金に対して通信証明手続きを実施した。監査報告日までに、私たちが受け取った陝西必康の売掛金の返書金額は15億9300万元で、陝西必康の売掛金残高の44.87%を占め、返書の割合は比較的に低かった。我々は十分に適切な代替証拠を取得できず、売掛金の真実と正確性を証明することができず、2021年の財務諸表に対する売掛金の影響を確定することができない。
（8548）固定資産、建設中工事、その他の非流動資産
2021年、 Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) 固定資産の帳簿価額は35.37億元、建設中の工事の帳簿価額は30.72億元、その他の非流動資産は16.43億元（主に前払工事設備金）である。私たちは固定資産、建設工事、その他の非流動資産形成の資料を検査した時、多くの資料が欠落していることを発見した、管理層が固定資産、建設中の工事、その他の非流動資産の減損テストに使用する根拠が不足している。そのため、固定資産、建設中工事、その他の非流動資産の帳簿価値の正確性を証明するために、十分な適切な監査証拠を得ることができず、固定資産、建設中工事、その他の非流動資産が2021年財務諸表に与える影響を確定することができない。
意見を表明できない監査報告に関する事項に対する取締役会の意見
取締役会は：北京興昌華会計士事務所は厳格に慎重性の原則に従い、会社のために意見を表明できない『監査報告』を発行して会社の実情に合致し、会社の取締役会はこの『監査報告』に対して理解と認可を与えた。
取締役会は会社の取締役、監査役、役員などを組織して積極的に有効な措置をとり、監査報告書に関連する事項の不利な影響を取り除き、会社の持続的かつ健全な発展を保証する。取締役会は会社の経営陣が相応の措置をとることを引き続き注視し、監督し、関連事項をできるだけ早く解決し、広範な投資家の利益を守る。
二、「否定意見内部統制監査報告」に関する事項
北京興昌華会計士事務所は2021年度内部統制監査報告書で、
Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) 『関連取引決定制度』第7条第（II）項：「会社と関連法人が発生した取引金額は300万元以上であり、会社の最近の監査純資産の絶対値の0.5%以上を占める関連取引、または会社と関連自然人が発生した取引金額が30万元以上の関連取引は、独立取締役が書面による承認意見を発表した後、取締役会の審議に提出しなければならない」、『関連取引意思決定制度』第7条第（i）項：「会社が連続12ヶ月以内に発生した以下の関連取引は、累計計算の原則に基づいて、本制度の開示と意思決定に関する規定：1、同一の関連者との取引、」を適用しなければならない。 Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) 2020年12月31日に監査した純資産は89.83億元で、2021年度 Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) 子会社の江蘇北度新エネルギー有限公司は実控人が制御する江蘇北角度新材料有限公司に505461万元を支払い、関連取引の累計金額はすでに300万元以上で、会社の最近の監査純資産の絶対値の0.5%（449141万元）以上を占めている。この取引は独立取締役が書面による承認意見を発表した後、取締役会の審議に提出しなければならないが、会社は実際にこの審議の流れを履行していない。この事項は、 Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) 持株株主及び関連者の資金占有を防止するための内部統制制度が有効に実行されておらず、不正かつ財務諸表に重大な影響を与える関連者取引を防止または適時に発見することを合理的に保証できず、財務諸表に関連する関連取引の内部統制が失効していることを示している。
有効な内部制御は財務報告書と関連情報の真実な完全性を合理的に保証することができ、上述の重大な欠陥は Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) 内部制御を無効にする。
Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) 経営陣は、上記の重大な欠陥を特定し、企業内部統制評価レポートに含めることで、すべての重大な点で公正に反映されています。 Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) 2021年財務諸表監査では、上記の重大な欠陥が監査プログラムの性質、スケジュール、範囲に与える影響を考慮しました。本報告書は、2022年6月28日に発行された Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411) 2021年財務諸表監査報告書に影響を与えていません。
取締役会の否定的意見の内部統制監査報告に関する事項に対する意見
会社の取締役会は『内部統制監査報告』の会計士の意見に同意し、取締役会は北京興昌華会計士事務所が発行した否定的な意見を尊重し、理解する内部統制監査報告書。取締役会は会社が実際の状況と管理ニーズに基づいて、『企業内部統制基本規範』の要求に基づいて、比較的に完全な内部統制制度を構築したが、会社には内部統制意識が強くない情況が存在し、内部統制制度は経営管理活動において十分に機能しておらず、会社内部統制制度の内部統制執行に欠陥があり、さらに改善する必要があると判断した。この重大な欠陥については、会社の2021年度内部統制評価報告書に含まれている。会社の取締役会は積極的に経営陣に各改善措置を早急に実行し、内部統制管理を全面的に強化し、類似の問題の発生を根絶するよう促す。
三、会社が上記事項とその影響を取り除く具体的な措置
会社の取締役会と経営陣は、上記の意見が会社にもたらす可能性のある不利な影響を認識しており、会社の持続的で安定した健全な発展を保証し、会社と投資家の利益を確実に維持するために、上記の事項が会社に与える影響を解消するための有効な措置を積極的に講じる。具体的には、
1、北京興昌華会計士事務所が発行した意見表明できない監査報告書の関連事項が会社に与える影響に対して、会社の取締役会と経営陣は以下の措置を通じてこの事項と影響を除去する：
（1）持株株主及びその関連先の資金占有。会社と持株株主、実際の支配者とその関連先との間の取引に対して全方位的な管理制御を実行し、関連取引事項の承認手続きを規範化し、会社と会社株主の利益が損害を受けないようにする。監査機関が提出した欠陥に対して自己検査を深く展開し、会社のガバナンスレベルをさらに向上させ、制度建設を強化し、監査委員会と内部監査部門の監督機能を十分に発揮させ、リスクの隠れた危険を制御し、リスクの管理制御を強化し、運行監督、自己評価、欠陥の改善、システムの完備した内部制御の閉ループ管理を形成し、会社の規範的な運営レベルを高め、会社の持続可能な発展を促進し、会社の健全な発展を確保する。
（2）商業実質のない資金の往来が存在する。会社の経営陣はできるだけ早く取引の実質を実行し、借入事項があれば、会社の経営陣は期限付きで回収するよう督促する。短期に適用されない資産を売却するなどして活況を呈している
（3）違反保証。規則違反の保証事項に対して、会社はすでに内部統制に存在する欠陥に対して深い反省を行い、内部統制の改善措置を完備し、実行することを通じて、対外保証、資金管理などの内部統制に欠陥がある部分をさらに完備する。同時に、責任者に期限内に違反保証状況をできるだけ早く解除し、違反行為の再発を根絶し、上場企業の規範的な運営を高め、株主全体、特に中小株主の利益を確実に維持するよう求めた。
（4）売掛金。顧客との帳簿照合に力を入れ、特定項目売掛金督促グループを設立し、相応の激励措置をとり、適時に清算し、運営段階の正常な流動を確保する。
（5）固定資産、建設中工事、その他の非流動資産。生産効率が低下し、設備が短期的に使用できない資産を処理することにより、会社の資産を活性化し、資産の運営効率を高め、資産を処理して得た金額を会社の生産経営に使用する。
同時に、会社は監査機構が提出した欠陥に対して深く自己調査を展開し、内部統制の仕事のメカニズムを完備させ、制度建設を強化し、監査委員会と内部監査部門の監督機能を十分に発揮させ、会社の管理レベルをさらに向上させ、会社の持続可能な発展を促進し、会社の健全な発展を確保する。
財務基盤を打ち固め、財務計算情報の品質と効率を高め、情報開示の適時性と正確性を保証する。関連する会計基礎業務の規範と要求に基づき、各財務業務の標準とプロセスをさらに規範化し、財務の内部審査を強化し、財務情報を適時に全面的、正確に反映する、財務担当者に対する専門知識の育成を強化し、業務の素質と専門的な適任能力を高める、財務会計情報の質をさらに高め、基礎業務の規範化の経験と教訓を真剣に総括し、財務会計基礎業務に対する監督と検査をさらに強化する。企業内部監査を強化し、企業の規範的な発展を促進する。
2、北京興昌華会計士事務所が発行した否定的意見の内部統制監査報告の関連事項が会社に与える影響に対して、会社の取締役会と経営陣は以下の措置を通じてこの事項と影響を除去する：
（1）会社の取締役会と経営陣は、上述の実控人が支配する企業に非経営的に上場会社の資金を占用する事項が存在することを発見した後、実控人に確認し、有効な措置を取って積極的に資金を調達し、会社への影響を解消するために、できるだけ早く占用資金を返還するよう促した。
（2）会社の取締役会は、この事項が反映した会社の内部統制、規範的な運営意識などの問題と不足について、多くの投資家に誠実に謝罪した。将来、会社は内部統制管理を強化し、「深セン証券取引所株式上場規則」などの法律法規と業務規則の要求を深く学習し、厳格に実行し、規範的な運営レベルを高め、このような事項に対して自己調査し、自己修正し、類似事項の発生を根絶し、会社と会社株主の利益が損害を受けないことを確保する。
ここで説明する。
Yanan Bicon Pharmaceutical Listed Company(002411)
