深セン華 Guangdong Baolihua New Energy Stock Co.Ltd(000690) Co.
監査報告書
目次
I. 監査報告書……………………. 1-6 ページ II. ページ 7-14
7-8ページ
(II) 連結および親会社の損益計算書………………………. 9ページ
(III) 連結および親会社のキャッシュ・フロー計算書 ………………………….. 10ページ
(Ⅳ)連結および親会社の所有者持分変動計算書 …………………………….. 11-14ページ
財務諸表注記 15-111ページ
監査報告書
天健監査[2022]第3-80号
深セン華 Guangdong Baolihua New Energy Stock Co.Ltd(000690) Co.の全株主。
I. 監査意見
我々は、Shenzhen Hua Guangdong Baolihua New Energy Stock Co.Ltd(000690) Company Limited（以下、Hua Guangdong Baolihua New Energy Stock Co.Ltd(000690) ）の財務諸表を監査し、その財務諸表は、2019年12月31日、2020年12月31日及び2021年12月31日現在の連結及び親会社バランスシート、連結及び親会社所得財務諸表、連結及び親会社キャッシュフロー表、20192020及び2021年度の連結及び親会社持分変動計算書から成っています。 親会社のキャッシュ・フロー計算書、連結及び親会社の株主資本等変動計算書、並びに関連する注記。
当監査法人は、上記の財務諸表が、「事業者会計基準」の規定に準拠して、2019年12月31日、2020年12月31日及び2021年12月31日現在の連結及び親会社の財政状態並びに20192020及び2021年度の連結及び親会社の経営成績及びキャッシュ・フローをすべての重要な点において適正に表示しているものと認める。 2020年及び2021年12月31日現在の連結及び親会社の財政状態、並びに2019年、2020年及び2021年の連結及び親会社の経営成績及びキャッシュ・フロー。
ii. 監査意見形成の基礎
当監査法人は、「中国公認会計士等監査基準」に準拠して監査を行った。 これらの基準は、当監査法人の監査報告書の「財務諸表に対する公認会計士の責任」において、さらに詳しく説明されています。 当監査法人は、「中国職業会計人民倫理綱領」に従い、Hua Guangdong Baolihua New Energy Stock Co.Ltd(000690) から独立してその職責を全うしています。 当監査法人は、意見表明の基礎となる十分かつ適切な監査証拠を入手したと判断している。
iii. 監査上の重要な事項
監査重点事項とは、当監査法人の専門的判断により、2019 年、2020 年及び 2021 年度の財務諸表の監査において最も重要と思われる事項をいいます。 これらの事項は、財務諸表全体の監査および監査意見の形成という観点から対処されるものであり、当監査法人は、これらの事項につき個別 に意見を表明するものではありません。
(i) 収益認識
1.事項の説明
(1) 関連年度：2019年度
関連する開示の詳細については、財務諸表の注記III（23）、V（2）1およびXIII（I）をご参照ください。
当社の営業収益は、主にリチウム電池エネルギー貯蔵製品および付属製品の研究開発、生産、販売から得られており、2019年の年間営業収益は3億1896万856307ドルに達しています。
オンライン販売の場合、顧客は自己所有のウェブサイト及び第三者の販売プラットフォームを通じて注文し、販売プラットフォームは顧客に商品を配送する責任を負い、または会社は物流会社に商品の配送を委託し、会社はプラットフォームの決済書類を取得した時点で収益を認識し、中国のオフライン販売の場合、両者が契約を締結し、会社は契約（注文）で合意した通りに購入者に商品を配送し、購入者はそれに署名して受領証を取得した時点で収益を認識しています オフラインの海外売上については、主に FOB 販売方式を採用し、商品の発送および通関申告、船積港での船積、船荷証券または貨物運送状を取得した時点で収益を認識し ています。
(2)該当年度：2020年度、2021年度
関連する開示の詳細については、財務諸表の注記III（23）、V（2）1およびXIII（I）をご参照ください。
当社の営業収益は、主に、ある時点で達成すべき履行義務であるリチウム電池エネルギー貯蔵製品及び附帯製品の研究開発、生産及び販売から得られています。 2020年及び2021年、当社の営業収益は1,069959,829.56ドル及び2,315145,130.09ドルに達しています。
オンライン販売は、顧客が自己所有のウェブサイトおよび第三者の販売プラットフォームを通じて注文し、販売プラットフォームが顧客に商品を配送する責任を負うか、または当社が物流会社に商品の配送を委託し、プラットフォーム決済証明書を取得した時点で収益を認識する。オンライン公式流通モデルは、オンライン販売業者からの注文に基づいて当社が物流会社に商品を委託し、最終顧客が商品に署名した後、収益を認識する。 中国におけるオフライン販売の場合、両当事者が契約を締結し、同社が契約（注文）で合意したとおりに製品を購入者に引き渡し、購入者が製品に署名し受領証明を得た時点で収益を認識しています。海外のオフライン販売の場合、主にFOB販売方法を採用し、製品が発送され通関申告され、船積港で出荷され船荷証券または貨物運送状を入手し船に積載した時点で収益を認識してい ます。
収益は当社の重要な経営指標の一つであるため、当社の経営陣（以下「経営陣」）が特定の目標や期待に沿うように収益を適切に認識できないリスクが内在している可能性があります。 また、電子商取引売上の重要性、取引の頻度、最終顧客の追跡の難しさ、及び電子商取引プラットフォームからのバックオフィスデータへの高い依存度により、収益が不適切な会計期間に認識されたり、目標や期待に沿うように操作されたりするリスクが内在しています。 したがって、当監査法人は、収益認識を重要な監査事項として位置づけています。
2.監査対応
当監査法人は、収益認識に関して特に必要と判断して実施した監査手続を含んでいる。
(1) 収益認識に関する重要な内部統制を理解し、それらの統制の設計を評価し、それらが実施されているかどうかを判断し、関連する内部統制の運用の有効性をテストする。
(2) 当社が採用しているオンライン販売プラットフォームごとの取引ルールや決済方法を理解し、当社の収益認識に関する会計方針が事業実体や企業会計基準と整合しているか、また業界と大きく異なっていないかを評価する。 (3) 情報システムに関する一般統制、収益認識プロセスに関連するアプリケーション統制を情報技術専門家の作業を利用してテストする。
(4) 主要な販売契約について、重要な契約条件を検討し、収益認識方法の妥当性を評価する。
(5) 販売チャネル別、月別、製品別の営業収益および売上総利益率について、重要な変動または異常な変動の有無を確認し、変動原因を特定するための実体分析手続を実施する。
(6) 報告期間中に計上された収益取引のサンプルを選択し、販売注文書、輸出申告書、売上台帳、納品書、宅配便伝票等の取引過程の関連書類を調査し、売上返品等の資金の受取りのための書類を調査し、取引の真偽を確認すること。
(7) 売掛金対応と主要取引先や営業基盤への対応・訪問を組み合わせる。
(8) 貸借対照表日前後に認識された営業収益を、注文書、明細書、納品書、宅配便伝票などの補助書類とサンプルベースで照合し、営業収益が適切な期間に認識されているかどうかを評価する。
(9）電子商取引チャネルにおける小売業の注文の購入者をサンプルとして抽出し、電話インタビューや郵送による返品を行い、注文の物流情報を確認し、取引の真偽を確認すること。
(10) 各プラットフォームの平均返品率を統計的に分析し、返品実績と比較することで、返品予定額を検討・測定する。
(11)収益関連情報が財務諸表に適切に表示されているかどうか。
(ii) オフショアECサービスモデルにおける棚卸資産の存在
対象年度：2019年度、2020年度、2021年度
関連する開示の詳細については、財務諸表の注記III(XI)およびV(I)5をご参照ください。
2019年12月31日、2020年12月31日、2021年12月31日現在、当社の在庫帳簿価額は96,081750.46元、208718,542.57元、650645,548.81元、このうち海外在庫帳簿価額は60,403690.94元、134610,231.82元である。 海外の棚卸資産の帳簿価額は、60,403690.94元、134610,231.82元および447515,978.37元であります。
各四半期末において、当社のたな卸資産は金額的に重要であり、海外たな卸資産に占める割合が比較的高くなっています。 当社の海外たな卸資産は、主に第三者である専門倉庫業者（Amazon FBA サービスを含む）を利用して出荷しており、倉庫管理、配送、 返品などの対応業務を行い、倉庫管理中に生じた損失や損害に対する補償と、配送商品が損傷または紛失した場合の商品代替価値の支払い を負担しています。 AmazonのFBAサービスモデルや輸送中の資材の特性上、この部分の在庫監視手続を実施することができないため、その存在を重要な監査事項とした。
2.監査対応
オフショア在庫の存在を確認するために実施した監査手続は、特に以下のとおりです。
(1)Amazonサービス規約を取得し、FBA在庫に対応するAmazonの責任条件や公式方針を理解すること。
(2) 第三者倉庫・物流会社の契約条件を入手し、倉庫、配送、返品サービスを提供するための第三者倉庫・物流会社の対応する責任条件を理解すること。
(3) Amazon Seller Services Platform及び第三者倉庫・物流会社サービスプラットフォームにログインし、各アカウントのFBA倉庫及び第三者倉庫の決算日時点の在庫データを閲覧・ダウンロードし、在庫数量及び金額を確認します。
(4) 物流業者から輸送中の資材に関する詳細な照合書を入手するとともに、会社の船積記録、輸出書類、物流書類などを確認し、輸送中の資材の数量や量の確認、期間後の倉庫の状況などを確認する。
(5) Amazonプラットフォームからダウンロードした在庫データおよび第三者倉庫・物流会社の在庫データに対応して、Amazonおよび第三者倉庫・物流会社に対して期末在庫に関する書き込みを行うこと。
(6) 受入在庫の在庫モニタリングの実施、およびオフショア会計士への在庫モニタリング指導、オフショア会計士の業務を活用したオフショア第三者倉庫保有在庫のモニタリングの実施。
財務諸表に対する経営とガバナンスの責任
経営者の責任は、事業会社の会計基準に準拠して財務諸表を作成し、不正又は誤謬による重要な虚偽表示のない財務諸表を作成するために必要な内部統制を立案し、実施し、かつ維持することにある。
財務諸表の作成に当たって、経営者の責任は、清算が予定されている場合、事業を廃止する場合、または現実的な代替案がない場合を除き、継続企業の前提を適用し、継続企業の前提に関する事項を該当する場合 には開示し、継続企業を評価することにあります。
和 Guangdong Baolihua New Energy Stock Co.Ltd(000690) 株式会社のガバナンス（以下、ガバナンス）は、和 Guangdong Baolihua New Energy Stock Co.Ltd(000690) 株式会社の財務報告プロセスを監督する責任を負っています。
V. 財務諸表監査に対する公認会計士の責任
監査人の目的は、財務諸表に不正又は誤謬による重要な虚偽表示がないかどうかについて合理的な保証を得ることであり、監査意見を含む監査報告書を発行することである。 合理的な保証は高いレベルの保証ですが、監査基準に従って実施された監査が、重要な虚偽表示が存在する場合に必ず発見できることを保証するものではあり ません。 虚偽表示は、不正又は誤謬によるものであり、一般に、個別又は全体として、その虚偽表示が財務諸表利用者の財務諸表に基づく経済的意思決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合に、重要であると判断されます。
監査の基準に準拠して監査を実施するにあたっては、専門的な判断を用いるとともに、職業的懐疑心をもって臨んでいる。 同時に、次のようなことも行っています。
(i) 不正又は誤謬による財務諸表の重要な虚偽表示のリスクを識別し、評価し、それらのリスクに対処するために監査手続を立案し実施し、監査意見を表明するための基礎となる十分かつ適切な監査証拠を入手すること。 不正行為には、共謀、偽造、意図的な省略、虚偽表示、内部統制の無効化などが含まれるため、不正による重要な虚偽表示の発見ができないリスクは、過誤による重要な虚偽表示の発見ができないリスクよりも高いです。
(ii) 適切な監査手続を立案するために、監査に関連する内部統制を理解すること。ただし、内部統制の有効性について意見を表明することを目的とするものではないこと。
(iii) 経営者が選択した会計方針および会計上の見積りとそれに基づく開示の妥当性を評価すること。
(iv) 経営者が継続企業の前提に関する判断を下すことの適切性について結論を出すこと。 また、入手した監査証拠に基づき、Hua Guangdong Baolihua New Energy Stock Co.Ltd(000690) が継続企業としてやっていけるかどうかに重要な疑義を生じさせるような事項又は状況について重要な不確実性があるかどうかについて結論を出すこと。 重要な不確実性が存在すると結論付けた場合、監査基準は、監査報告書の関連する開示に財務諸表利用者の注意を喚起することを求めている。 当社の結論は、監査報告書日現在で入手可能な情報に基づいています。 しかし、将来の事象や状況により、Hua Guangdong Baolihua New Energy Stock Co.Ltd(000690) が継続企業として存続できなくなる可能性があります。
(v) 財務諸表の全体的な表示、構造および内容を評価し、財務諸表が関連する取引および事象を公正に表示しているかどうかを評価すること。
(vi) Hua Guangdong Baolihua New Energy Stock Co.Ltd(000690) 社の企業又は事業活動の財務情報について、財務諸表に対する監査意見を表明するための十分かつ適切な監査証拠を入手すること。 私たちは、グループ監査の指揮、監視および実施に責任を負い、監査意見に対する全責任を負います。
計画した監査の範囲、時期、重要な監査結果などの事項について、監査で指摘した懸念すべき内部統制の不備の伝達を含め、ガバナンスと意思疎通を図ります。
また、独立性に関する倫理的要件を遵守していることをガバナンスに表明し、独立性に影響を及ぼすと合理的に考えられるすべての関係およびその他の事項、ならびに該当する場合は関連する予防措置について、ガバナンスと連絡を取り合っています。
ガバナンスに伝達された事項の中から、2019年度、2020年度、2021年度の財務諸表の監査に最も重要であり、監査重点事項に該当する事項を決定しました。 法令により公表が禁止されている場合、または、監査報告書において当該事項を伝達することにより公益上の利益が損なわれると合理的に見込まれる場合、当該事項を伝達すべきではないと判断した稀な状況を除き、監査報告書に当該事項を記載しています。 天健公認会計士（特別合資会社） 中国公認会計士。
(プロジェクトパートナー)
