株式会社リグレーホームファニシンググループ
2021年3月期、2020年3月期、2019年3月期
監査報告書
インデックスページ
監査報告書 会社決算報告書
– 連結貸借対照表 1-2
– 親会社の貸借対照表 3-4
– 連結損益計算書 5
– 親会社の損益計算書 6
– 連結キャッシュ・フロー計算書 7
– 親会社のキャッシュフロー計算書 8
– 連結株主資本等変動計算書 9-11
– 親会社株主資本等変動計算書 12-14
– 財務諸表に関する注記事項 15-192
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監査報告書
XYZH/2022SZAA50008
株式会社リグレーホームファニシンググループの全株主は、株式会社リグレーホームファニシングの代表取締役社長である。
I. 監査意見
当監査法人は、Wrigley Home Furnishing Group Company Limited（以下、「Wrigley Home Furnishing」という）の2021年、2020年及び2020年12月31日現在の財務諸表について監査を実施した。
2021年12月31日、2020年12月31日及び2019年12月31日現在の連結貸借対照表及び親会社貸借対照表並びに
2021年、2020年及び2019年3月期の連結及び親会社の損益計算書、連結及び親会社のキャッシュ・フロー計算書、連結及び親会社の株主資本等変動計算書並びに関連財務諸表に対する注記事項。
当監査法人は、上記の財務諸表が、我が国において一般に公正妥当と認められる企業会計の基準 に準拠して、当該財務諸表に係る期間の財産及び損益の状況をすべての重要な点において適正に表示している ものと認める。
当監査法人は、上記の財務諸表が、2021年12月31日、2020年12月31日及び2019年12月31日現在の連結財務諸表及び親会社の財政状態をすべての重要な点において適正に表示しているものと認める。
添付の財務諸表は、2021年、2020年および2019年12月31日現在の連結および単体の財政状態、ならびに2021年、2020年および2019年3月期の連結および単体の経営成績およびキャッシュ・フローをすべての重要な点において適正に表示しています。
年12月31日、2020年12月31日及び2019年12月31日現在の連結及び親会社の財政状態並びに2021年、2020年及び2019年の連結及び親会社の経営成績及びキャッシュ・フローについて。
監査意見形成の基礎
当監査法人は、「中国公認会計士等監査基準」に準拠して監査を行った。 これらの基準は、当監査法人の監査報告書の「財務諸表に対する公認会計士の責任」において、さらに詳しく説明されています。 我々は、中国公認会計士倫理規程に基づき、リグレーホーム社から独立しており、職業倫理に関するその他の責任も果たしています。 当監査法人は、意見表明の基礎となる十分かつ適切な監査証拠を入手したと判断している。
III. 監査上の重要事項
監査重点事項とは、当監査法人の専門的判断により、2021 年度、2020 年度および 2019 年度の財務諸表の監査に関連して最も重要と考えられる事項をいいます。
監査重点事項は、当監査法人の専門的判断に基づき、2021年度、2020年度及び2019年度の財務諸表の監査に最も重要であると考えられる事項です。 これらの事項は、財務諸表全体の監査および監査意見の形成という観点から対処されるものであり、当監査法人は、これらの事項につき個別 に意見を表明するものではありません。
監査上の重要事項 監査上、当該事項はどのように取り扱われたか
(I) 収益認識 財務諸表の注記 V（XXXVIII）に記載されているとおり、上記の重要な監査事項に関して当監査法人が実施した主要な監査手続は、以下のとおりです。 (1) 連結財務諸表に計上されている営業収益が実際に営業活動を行っている期間における製品売上に関する内部統制の有効性を検証すること。 (2) 収益認識に関する会計方針が企業の6,658百万ドルに沿っているかどうかを検討する。2019年度、リグレーホームは会計基準を遵守し、一貫して適用されているかどうか、製品の所有権の主要なリスクと報酬は移転されている (3) 製品タイプ別の収益および粗利益を分析し、顧客へ移動する場合。 (3) 製品販売による収益の認識、(4) 収益の異常な変動の有無の判断とその合理性の分析 (5) 2020 年 1 月 1 日以降の支配権の移転の代替。
リスクリワードの移転が収益認識の時点として用いられています。 (4) 製品のサンプルを選択して、販売契約の支配の移転時点、出荷された商品の所有に伴う主なリスクと経済的便益、または商品シート、サインオフシート、検収書、売上請求書、銀行領収書が、異なる販売モデルの下で異なっているかどうかを詳細にテストし、該当製品の売上認識が正しいかどうか判断する。これには経営者の判断が必要とされる。(5) 収益がリグレーホームの重要な業績指標であることから、重要な販売店等を選定し、通信販売や実地訪問等の手続きを実施し、売上収益の真偽を確認する。経営者が特定の目的を達成するために収益認識を操作するという固有のリスクがある。または (6) 決算日前後に収益を認識する売上に関して、期待値のサンプルを選定し、この場合には販売契約、納入書、サインオフ書、受領書等を確認し、この場合には、販売契約書や受領書、受領書等の内容を確認する。 この点に関して、2021 年度、2020 年度および 2019 年度の関連する連結製品売上高が適切な会計期間に計上されているかどうかを評価するために、製品売上高の認識を売上請求書や銀行領収書などの書類で確認しました。
財務諸表監査における監査上の重要事項。 (II) 棚卸資産価値下落引当金 財務諸表の注記 V、（viii）に記載されているとおり、2021 年における棚卸資産価値下落引当金に関して実施した監査手続は、主たる年度の 12 月 31 日時点、2020 年 12 月 31 日時点で、以下のとおりであった。
(1) 棚卸資産明細書の帳簿価額がそれぞれ1,570百万元、1,280百万元、1,581百万元であるかどうか、該当する棚卸資産の価値の減少があるかどうか、棚卸資産価値減少引当金がそれぞれ181百万元、1,581百万元あるかどうかについて、無作為に在庫調査を実施すること。(2) 棚卸資産の経過年数表を入手し、153 百万人民元および 222 百万人民元の棚卸資産の経過年数の明細をサンプルとして調査した。 (3) 原材料については、原材料の性質や状態を把握するため、原材料の期末回収状況を確認し、完成品の販売状況を加味して、正味実現可能価額が原価を下回る場合には、低価法による評価引当を行います。 (4) 半製品および仕掛品については、経営陣の見積りと見積りを比較し、完成時に発生する原価を標準原価見積りで特定し、販売費および関連する税金の経営陣の見積りと2021年度、2020年度および2019年度の製品販売原価の実績とを比較しています。 当社および販売製品の連結財務諸表監査における重要な監査事項。 2021年、2020年、2019年に発生した売上原価および関連する税金を、販売した製品の実際の連結財務諸表と比較すること。
(5) 完成品については、経営者が見積もった販売価格と最近の販売注文における類似製品の価格とを比較することにより、正味実現可能価額の決定に使用したデータの合理性を分析すること。
(6) 古い在庫、陳腐化した在庫、問題のある在庫については、在庫減少に備えた引当金の妥当性を検討する。
iv. 財務諸表に対する経営者及び管理者の責任
アローホームの経営者（以下、経営者という）は、事業会社の会計基準に従った適正な表示のための財務諸表を作成し、不正又は誤謬による重要な虚偽表示のない財務諸表を作成するために必要な内部統制を立案し、実施し、維持する責任を負う。
財務諸表の作成に当たり、経営者は、Arrowhead Homesが継続企業として存続する能力を評価し、継続企業に関する事項を開示し（該当する場合）、Arrowhead Homesの清算が計画されているか、事業が廃止されているか、現実的に代替手段がない場合を除いて継続企業の仮定を適用する責任を負っています。
ガバナンスは、アローホームズの財務報告プロセスを監督する役割を担っています。
V. 公認会計士の監査に対する責任
監査人の目的は、財務諸表に不正又は誤謬による重要な虚偽表示がないかどうかについて合理的な保証を得ることであり、監査意見を含む監査報告書を発行することである。 合理的な保証は高いレベルの保証ですが、監査基準に従って実施された監査が、重要な虚偽表示が存在する場合に必ず発見できることを保証するものではあり ません。 虚偽表示は、不正又は誤謬によるものであり、一般に、個別又は全体として、その虚偽表示が財務諸表利用者の財務諸表に基づく経済的意思決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合には、重要であると判断されます。
監査の基準に準拠して監査を実施するにあたっては、専門的な判断を用いるとともに、職業的懐疑心をもって臨んでいる。 同時に、次のようなことも行っています。
(1) 不正又は誤謬による財務諸表の重要な虚偽表示のリスクを識別し、評価し、それらのリスクに対処するために監査手続を立案し、実施し、監査意見を表明するための基礎となる十分かつ適切な監査証拠を入手すること。 不正行為には、共謀、偽造、意図的な省略、虚偽表示、内部統制の無効化などが含まれるため、不正による重要な虚偽表示の発見ができないリスクは、過誤による重要な虚偽表示の発見ができないリスクよりも高いです。
(2) 適切な監査手続を立案するために、監査に関連する内部統制を理解すること。
(3) 経営者が選択した会計方針および作成した会計上の見積りならびに関連する開示の適切性を評価する。
(4) 経営者が継続企業の前提を採用することの適切性に関する結論を導き出す。 同時に、入手した監査証拠に基づき、Wrigley Homeの継続企業の前提に重要な疑義を生じさせるような事項又は状況についての重要な不確実性が認められるか否かについて結論を表明するものである。 重要な不確実性が存在すると結論付けた場合、監査基準では、監査報告書において財務諸表の関連する開示に財務諸表利用者の注意を喚起することを求めている。開示が適切でない場合、我々は無限定意見を表明すべきである。 当社の結論は、監査報告書日現在で入手可能な情報に基づいています。 しかし、将来の事象や状況により、リグレーホームが継続企業として存続できなくなる可能性があります。
(5) 財務諸表の全体的な表示、構造および内容を評価し、財務諸表が関連する取引および事象を公正に表示しているか否かを評価する。
(6) Wrigley Homesの企業又は事業活動の財務情報について、財務諸表に対する監査意見を表明するために十分かつ適切な監査証拠を入手すること。 私たちは、グループ監査の指揮、監視および実施に責任を負い、監査意見に対する全責任を負います。
計画した監査の範囲、時期、重要な監査結果などの事項について、監査で指摘した懸念すべき内部統制の不備の伝達を含め、ガバナンスと意思疎通を図ります。
また、独立性に関する倫理的要件を遵守していることをガバナンスに表明し、独立性に影響を及ぼすと合理的に考えられるすべての関係およびその他の事項、ならびに該当する場合は関連する予防措置について、ガバナンスと連絡を取り合っています。
ガバナンスに伝達された事項の中から、2021年度、2020年度および2019年度の財務諸表の監査にとって最も重要であり、監査上の重要事項に該当する事項を決定しました。 ただし、法令により公表が禁止されている場合、または、監査報告書において当該事項を伝達することにより公益上の利益が損なわれると合理的に見込まれる場合、当該事項を伝達すべきではないと判断した稀な状況を除きます。
SHINWING & CHONGHE CPA (Special General Partner) 中国公認会計士。
