監査報告書
Shanghai Junshi Biosciences Co.Ltd(688180)
栄城監査書[2022] 230Z0387
永澄公認会計士（特別永住組合員）
中国 – 北京
目次
No. コンテンツページ
1 監査報告書 1～7
2 連結貸借対照表 8
3 連結損益計算書 9
4 連結キャッシュ・フロー計算書 10
5 連結株主資本等変動計算書 11 – 12
6 親会社の貸借対照表 13
7 親会社の損益計算書 14
8 親会社のキャッシュフロー計算書 15
9 親会社 株主資本等変動計算書 16 – 17
10 財務諸表の注記 18 – 138
監査報告書
栄城監査番号 [2022] 230Z0387 Shanghai Junshi Biosciences Co.Ltd(688180) 全株主。
I. 監査意見
当監査法人は、 Shanghai Junshi Biosciences Co.Ltd(688180) （以下、 Shanghai Junshi Biosciences Co.Ltd(688180) という）の2021年12月31日現在の連結及び親会社貸借対照表、連結及び親会社損益計算書、連結及び親会社キャッシュフロー計算書、連結及び親会社持分変動計算書並びに2021年度の関連注記から成る財務諸表に対する監査を実施した。
当監査法人は、上記の財務諸表が、「事業者会計基準」の規定に準拠して、2021年12月31日現在の連結及び単体の財政状態並びに2021年度の連結及び単体の経営成績及びキャッシュ・フローをすべての重要な点において適正に表示しているものと認める。
II.監査意見形成の基礎となる事項
当監査法人は、「中国公認会計士等監査基準」に準拠して監査を行った。 これらの基準は、当監査法人の監査報告書の「財務諸表に対する公認会計士の責任」において、さらに詳しく説明されています。 当監査法人は、「中国公認会計士倫理綱領」に従い、 Shanghai Junshi Biosciences Co.Ltd(688180) から独立しており、職業倫理に関するその他の責任を果たしている。 当監査法人は、意見表明の基礎となる十分かつ適切な監査証拠を入手したと判断している。
iii. 監査上の重要な事項
監査重点事項とは、当監査法人の専門的判断により、当該期間の財務諸表の監査に最も重要であると考えられる事項のことです。 これらの事項は、財務諸表全体の監査および監査意見の形成という観点から対処されるものであり、当監査法人は、これらの事項につき個別 に意見を表明するものではありません。
当監査法人の監査で確認された主な監査事項は、以下のとおりです。
(I) 収益認識
1.事項の説明
収益認識に関する会計方針および収益関連データについては、それぞれ財務諸表の注記3（26）および注記5（38）をご参照ください。
Shanghai Junshi Biosciences Co.Ltd(688180) 2021年度の製品売上高427百万ドル、技術ライセンス・ロイヤリティ収入3,341百万ドル、技術サービス収入257百万ドル、合計4,025百万ドルとなり、2020年度の1,595百万ドルを大幅に上回ります。 具体的な収益認識方法は以下のとおりです。 (1) 商品販売による収益：支配とリスク報酬の移転の時点は、顧客のサインオフに基づき、売上収益を認識しています。 (2) 技術ライセンス収入：顧客に付与された知的財産権のライセンスが単一の履行義務を構成する場合、以下の3つの条件 のすべてが満たされたときに、関連する収益を一定期間にわたり履行義務として認識します。(i) 契約により、当社がその知的財産権に重要な影響を与える活動を行うことが要求されているか、または、顧客が合理 的に期待できること、 (ii) その活動が顧客に有利または不利な影響を与えること、( (iii) その活動により、顧客に財貨が移転しないこと。 そうでなければ、関連する収益は、ある時点で履行されるべき履行義務として認識されるべきであり、ライセンスがライセンシーに移転し、ライセンシーがそれを使用し利益を得ることができるようになった時点で認識されることになります。 (売上高に基づくロイヤルティ（売上高に基づくマイルストーンペイメントを含む）及び当該ロイヤルティのうち知的財産権のライセンスに関連する部分が支配的である場合、当社は、(i)当該販売が行われた時点及び(ii)ロイヤルティに関する履行義務の全部又は一部が満たされた時点のうち遅い方で収益を認識しています。 (4)技術サービス収入：収益の認識は、業績の進展に応じて行っています。 同時に、収益認識は財務諸表に重要な影響を与え、当社の重要な経営指標の一つでもあります。 そのため、経営者が特定の目的や期待を満たすために収益認識のタイミングを操作するリスクが内在していることから、当社は、2021 年度の当社の収益認識を重要な監査事項として特定しています。
2.監査対応
収益認識に関して実施した主な手続は以下のとおりです。
(1) Shanghai Junshi Biosciences Co.Ltd(688180) の販売収益に関連する内部統制の整備及び運用の有効性の評価及び検証、並びに経営陣へのヒアリングを実施。
(2) 営業収益および売上総利益率の変動について、業界の政策変更や同業他社の状況に照らして合理性を判断するための実証的な分析手続を実施すること。
(3) 売上収益に関連する Shanghai Junshi Biosciences Co.Ltd(688180) 製品販売契約、技術ライセンス契約および技術サービス契約の主な契約条件、ならびに販売請求書、運送状、顧客のサインオフシート、決済明細書および返品などの対応する補助情報をサンプルベースで調査し、収益認識の信憑性を評価します。
(4) 収益認識等の真正性・網羅性を評価するため、主要な顧客について発生した売上高と現在の残高の照合を行い、未返送の照合に 対する代替手続きを実施し、期首以降の返金状況を確認しました。
(5) 主要顧客の事業・産業情報を調査し、主要顧客と Shanghai Junshi Biosciences Co.Ltd(688180) の関係の有無を確認し、主要顧客の背景情報及び両者間の取引情報を確認しました。
(6) Shanghai Junshi Biosciences Co.Ltd(688180) の貸借対照表日の前後に認識された売上収益を確認し、販売契約書、運送状、顧客のサインオフシートおよび決済明細書等の情報を検証し、収益認識の完全性および間隔の有無を評価します。
(7) Shanghai Junshi Biosciences Co.Ltd(688180) の変動対価の会計処理の適正性を評価し、 Shanghai Junshi Biosciences Co.Ltd(688180) が提供する変動対価計算書を入手して検討し、サンプルを採取して計算の正確性と完全性を確認します。
(II) 研究開発費の計上
1.事項の説明
研究開発費の会計方針および関連データについては、それぞれ財務諸表の注記3（20）および注記5（42）をご参照ください。
医薬品の研究開発は、 Shanghai Junshi Biosciences Co.Ltd(688180) の主要な営業活動の一つであり、2021年度と2020年度の研究開発費はそれぞれ2,069百万元と1,778百万元です。 研究開発費は引き続き増加し、 Shanghai Junshi Biosciences Co.Ltd(688180) の損益計算書の重要項目の一つであり、研究開発費の認識の真正性と完全性は監査の重要事項であるとされています。
2.監査対応
研究開発費の計上の真正性および完全性に関連して実施した手続は以下のとおりです。
(1) 研究開発の管理及び研究開発費の認識に関連する内部統制の整備及び運用の有効性を、 Shanghai Junshi Biosciences Co.Ltd(688180) で評価及び検証しています。
(2) 研究開発関連の契約書、請求書及び支払文書の検査、契約及び支払金額、研究開発の進捗状況等を確認するための書面の作成 (3) 研究開発在庫の決算残高のモニタリング及びサンプリングを行い、勘定の整合性を確認し、研究開発担保と研究開発プロジェクトとの対応関係を確認すること。
(4) 報酬の発生および発行に関する関連する内部統制と連動して、研究開発要員に帰属する報酬の真正性、完全性および妥当性を確認する。
(5) 研究開発設備の減価償却費の発生と研究開発プロジェクトとのマッチングの正確性をチェックする。
(6) 各期末および期首の多額の研究開発費を無作為にチェックし、研究開発費の計上の完全性を監査すること。
iv. その他の情報
Shanghai Junshi Biosciences Co.Ltd(688180) その他の情報については、管理者（以下、管理者という）が責任をもって管理します。 その他の情報には、財務諸表および監査報告書以外の、 Shanghai Junshi Biosciences Co.Ltd(688180) アニュアルレポート2021で取り上げられている情報が含まれます。
当監査法人の財務諸表に対する監査意見は、その他の情報を対象としておらず、また、その他の情報について何ら保証を表明するものではありませ ん。
財務諸表の監査に関連して、我々の責任は、その他の情報を読み、その際に、その他の情報が財務諸表と重要な矛盾を生じていないか、または財務諸表に重要な誤謬があるように見えるか、あるいは我々が監査の過程で認識した状況を検討することである。
私たちが実施した作業に基づき、その他の情報に重要な虚偽の表示があると判断した場合には、その事実を報告する必要があります。 この点に関して、報告すべき事項はありません。
V. 財務諸表に対する経営陣およびガバナンスの責任
経営者の責任は、「企業会計基準」の規定に準拠して財務諸表を作成し適正に表示することにある。また、不正又は誤謬による重要な虚偽表示のない財務諸表を作成するために必要な内部統制を立案し実施及び維持することにある。
財務諸表の作成にあたり、経営者は、 Shanghai Junshi Biosciences Co.Ltd(688180) を清算すること、事業を中止すること、または現実的な代替案がない場合を除き、 Shanghai Junshi Biosciences Co.Ltd(688180) の継続企業の能力を評価し、継続企業に関する事項を開示し、継続企業の前提を適用する責任を負っています。
Shanghai Junshi Biosciences Co.Ltd(688180) のガバナンス（以下、ガバナンス）は、 Shanghai Junshi Biosciences Co.Ltd(688180) の財務報告プロセスを監督する責任を負っています。
VI. 財務諸表監査に対する公認会計士の責任
監査人の目的は、財務諸表に不正又は誤謬による重要な虚偽表示がないかどうかについて合理的な保証を得ることであり、監査意見 を含む監査報告書を発行することである。 合理的な保証は高いレベルの保証ですが、監査基準に従って実施された監査が、重要な虚偽表示が存在する場合に必ず発見できることを保証するものではあり ません。 虚偽表示は、不正又は誤謬によるものであり、一般に、個別又は全体として、その虚偽表示が財務諸表利用者の財務諸表に基づく経済的意思決定に影響を及ぼす可能性があると合理的に予想される場合には、重要であると判断されます。
監査の基準に準拠して監査を実施するにあたっては、専門的な判断を用いるとともに、職業的懐疑心をもって臨んでいる。 同時に、次のようなことも行っています。
(1) 不正又は誤謬による財務諸表の重要な虚偽表示のリスクを識別し、評価し、それらのリスクに対処するために監査手続を立案し、実施し、監査意見を表明するための基礎となる十分かつ適切な監査証拠を入手すること。 不正行為には、共謀、偽造、意図的な省略、虚偽表示、内部統制の無効化などが含まれるため、不正による重要な虚偽表示を発見できないリスクは、過誤による重要な虚偽表示を発見できないリスクより高くなります。
(2) 適切な監査手続を立案するために、監査に関連する内部統制を理解すること。
(3) 経営者が選択した会計方針および作成した会計上の見積りならびに関連する開示の適切性を評価する。
(4) 経営者が継続企業の前提を採用することの適切性に関する結論を導き出す。 同時に、入手した監査証拠に基づき、 Shanghai Junshi Biosciences Co.Ltd(688180) が継続企業としてやっていけるかどうかについて重要な疑義を生じさせるような事項又は状況についての重要な不確実性があるかどうかについて結論を出している。 重要な不確実性が存在すると結論付けた場合、監査基準は、監査報告書の関連する開示に財務諸表利用者の注意を喚起することを求めている。開示が不十分な場合、我々は無限定意見を表明すべきである。 当社の結論は、監査報告書日現在で入手可能な情報に基づいています。 しかし、将来の事象や状況により、 Shanghai Junshi Biosciences Co.Ltd(688180) が継続企業として存続できなくなる可能性があります。
(5) 財務諸表の全体的な表示、構造および内容を評価し、財務諸表が関連する取引および事象を公正に表示しているかどうかを評価すること。
(6) 財務諸表に対する監査意見を表明するために、 Shanghai Junshi Biosciences Co.Ltd(688180) の企業又は事業の財務情報に関して十分かつ適切な監査証拠を入手すること。 私たちは、グループ監査の指揮、監視および実施に責任を負い、監査意見に対する全責任を負います。
計画した監査の範囲、時期、重要な監査結果などの事項について、監査で指摘した懸念すべき内部統制の不備の伝達を含め、ガバナンスと意思疎通を図ります。
また、独立性に関する倫理的要件を遵守していることをガバナンスに表明し、独立性に影響を及ぼすと合理的に考えられるすべての関係およびその他の事項、ならびに該当する場合は関連する予防措置について、ガバナンスと連絡を取り合っています。
当監査法人は、ガバナンスに通達された事項の中から、当期の財務諸表監査にとって最も重要な事項であり、監査上の重要な事項に該当するものを決定した。 ただし、法令により公表が禁止されている場合、または、監査報告書において当該事項を伝達することにより公益上の利益が損なわれると合理的に予想される場合、当該事項を伝達すべきではないと判断した稀なケースを除いています。
(このページには文字がなく、報告書番号 Shanghai Junshi Biosciences Co.Ltd(688180) Yung Cheng Audit Letter [2022] 230Z0387の署名捺印があります)。
栄成公認会計士事務所 中国における公認会計士。
(特別匿名組合） 王燕（プロジェクトパートナー）
中国における公認会計士：（中国語）
リャン・ジミアン
中国 – 北京 中国公認会計士。
ジン・ヤンル
2022年3月31日
Shanghai Junshi Biosciences Co.Ltd(688180)
